Как отразить возврат аванса покупателю в книге покупок в 1С

Получили от покупателя аванс, начислили с него НДС, а сделка сорвалась — деньги вернули. Возникает вопрос: тот НДС, что уже ушёл в бюджет, можно забрать назад? Да. Продавец имеет право принять его к вычету, и чтобы отразить возврат аванса покупателю в книге покупок в 1С 8.3, нужно всего два действия: провести возврат денег и сформировать запись книги покупок.

Ниже — весь путь в 1С:Бухгалтерии 3.0: проводки по возврату аванса покупателю с НДС, как зарегистрировать счёт-фактуру на аванс с кодом операции 22 и как проверить, что вычет попал в декларацию.

Когда возникает право на вычет НДС

Продавец начисляет НДС с полученного аванса — это требование ст. 154 НК РФ. Когда аванс возвращается покупателю (расторгли договор, изменили условия, переплату вернули), уплаченный налог продавец вправе принять к вычету.

Основание — п. 5 ст. 171 НК РФ. Условий два:

• 💰 аванс фактически возвращён покупателю (платёжкой, а не просто зачётом);
• 📄 изменение или расторжение договора отражено в учёте.

⚠️ Срок ограничен: вычет заявляют в течение одного года с момента возврата аванса (п. 4 ст. 172 НК РФ). Пропустили год — право сгорает.

Быстро прикинуть сумму НДС к вычету можно здесь — ставка та же, по которой начисляли аванс:

Что произошло раньше: аванс и счёт-фактура

Чтобы возврат встал корректно, вспомним предысторию. При получении предоплаты в 1С формируются такие движения.

На аванс продавец выписал счёт-фактуру и зарегистрировал её в книге продаж с кодом вида операции 02. Именно эту счёт-фактуру мы потом заявим к вычету — но уже в книге покупок.

Шаг 1. Возврат денег покупателю

Возврат оформляют документом Списание с расчётного счёта.

1. Раздел Банк и касса → Банковские выписки → Списание.
2. Вид операции — «Возврат покупателю».
3. Получатель — покупатель, договор — тот же, по которому пришёл аванс.
4. Счёт расчётов — 62.02, счёт авансов — 62.02.
5. Ставка и сумма НДС — те же, что были в авансе (например, 20/120).

Проведите документ. Проводка: Дт 62.02 Кт 51. Сам по себе возврат НДС к вычету ещё не ставит — только двигает деньги. Вычет сформируем на втором шаге.

💡 Проверьте, что в договоре указан тот же покупатель и тот же счёт учёта авансов, что и при поступлении. Иначе аванс «повиснет» и программа не увидит его для зачёта.

Шаг 2. Запись в книге покупок

Здесь и происходит главное — счёт-фактура на аванс регистрируется в книге покупок.

1. Раздел Операции → Регламентные операции НДС (или Отчёты → Отчётность по НДС).
2. Документ Формирование записей книги покупок.
3. Укажите последний месяц квартала, нажмите Заполнить.
4. Откройте закладку «Полученные авансы».

Возвращённый аванс подтянется автоматически: там будет счёт-фактура на аванс, сумма и НДС к вычету. Проведите документ.

Проводка: Дт 68.02 Кт 76.АВ — НДС восстановлен в вычетах.

В книгу покупок запись попадёт с кодом вида операции 22 — «возврат авансовых платежей». Это тот же код, что ФНС ждёт видеть при возврате предоплаты.

Проводки по возврату аванса покупателю с НДС: пример с числами

Разберём на цифрах. Покупатель перечислил аванс 120 000 ₽, в том числе НДС 20 000 ₽ (ставка 20%). Через месяц договор расторгли, деньги вернули полностью.

Итог: 20 000 ₽ вернулись в вычеты и уменьшат НДС к уплате за квартал.

Если вернули аванс частично — например, 60 000 ₽, то и к вычету пойдёт только НДС с этой части: 60 000 × 20/120 = 10 000 ₽. Остаток аванса продолжает висеть на 62.02 и 76.АВ.

Как это отражается в декларации по НДС

Вычет с возвращённого аванса не теряется в отчётности — он проходит по двум местам:

• 📊 Раздел 3, строка 120 — сумма НДС, принятая к вычету;
• 📒 Раздел 8 — сведения из книги покупок, где видно счёт-фактуру на аванс с кодом 22.

После проведения регламентной операции сформируйте Книгу покупок (раздел Отчёты → НДС) и убедитесь, что запись на месте. Затем — экспресс-проверка учёта НДС в разделе Отчёты.

Учёт у покупателя: обратная сторона

У покупателя, который вернул себе аванс, ситуация зеркальная. Если он ранее принимал НДС с выданного аванса к вычету (Дт 68.02 Кт 76.ВА), то при возврате предоплаты этот НДС нужно восстановить.

• Продавец: НДС с аванса → к вычету (книга покупок, код 22).
• Покупатель: НДС с аванса → восстановить (книга продаж, код 22).

Это одна и та же операция с двух сторон. В 1С у покупателя восстановление делается документом Формирование записей книги продаж, закладка «Выданные авансы».

Типичные ошибки

Что чаще всего ломает вычет:

• ❌ Провели возврат, а книгу покупок не сформировали. Деньги ушли, а НДС так и висит на 76.АВ. Вычет не заявлен.
• ❌ Не совпадает договор или счёт авансов. Программа не находит аванс для зачёта, закладка «Полученные авансы» пустая.
• ❌ Зачёт вместо возврата. Если аванс не вернули деньгами, а зачли в счёт другой поставки — это не возврат, вычет по п. 5 ст. 171 не применяется (действуют обычные правила зачёта аванса).
• ❌ Пропущен годовой срок. Возврат был давно, вычет заявляют позже чем через год — налоговая снимет.
• ❌ Разные ставки. В возврате указали 20/120, а аванс был по 10/110. Суммы не сойдутся.

Перед закрытием квартала всегда сверяйте оборотку по счёту 76.АВ — там не должно оставаться «зависших» авансов по расторгнутым договорам.

Если аванс возвращён, а закладка пустая

Бывает, что Формирование записей книги покупок не видит возврат. Что проверить:

1. Проведён ли документ Списание с расчётного счёта с видом «Возврат покупателю» (а не «Прочее списание»).
2. Совпадают ли контрагент, договор и счёт 62.02 с документом поступления аванса.
3. Был ли вообще выписан счёт-фактура на аванс при поступлении предоплаты.
4. Не закрыт ли уже период редактирования — тогда движения не пересчитаются.

Если всё верно, а строки нет — перепроведите документы поступления и списания по кнопке Провести в правильной хронологии.

Частые вопросы