Как отразить возврат аванса покупателю в книге покупок в 1С 8.3

Возврат аванса покупателю отражают в книге покупок через регистрацию того самого авансового счёта-фактуры, который раньше попал в книгу продаж. Продавец, вернувший предоплату, принимает ранее начисленный НДС к вычету проводкой Дт 68.02 Кт 76.АВ. В 1С 8.3 это делают в два действия: списание с расчётного счёта с видом операции «Возврат покупателю» и документ «Формирование записей книги покупок».

Разберём, как отразить возврат по шагам, какие проводки формируются, с каким кодом счёт-фактура встаёт в книгу покупок и где вычет виден в декларации. Плюс отдельно — частые ошибки, из-за которых НДС к вычету не берётся.

Когда возникает возврат аванса и что происходит с НДС

Ситуация типовая: покупатель перечислил предоплату, вы начислили с неё НДС, а потом сделка сорвалась или изменилась. Причины бывают разные:

• 📄 расторгли договор — отгрузки не будет;
• ✏️ изменили условия — сумма аванса уменьшилась;
• 📦 покупатель отказался от части товара;
• 💰 переплата, которую вернули деньгами.

При получении аванса вы обязаны были начислить НДС по расчётной ставке 20/120 или 10/110 и выставить авансовый счёт-фактуру. Он ушёл в книгу продаж, налог — в бюджет.

Когда деньги возвращаете, платить этот НДС повторно смысла нет. Закон разрешает принять ранее начисленный авансовый НДС к вычету — но только после фактического возврата денег и при расторжении или изменении договора (п. 5 ст. 171 НК РФ).

Основание вычета — тот же авансовый счёт-фактура. Он регистрируется уже в книге покупок с кодом вида операции 22.

Условия вычета авансового НДС при возврате

Вычет не возникает автоматически по факту начисления. Должны совпасть три условия одновременно.

Если аванс не возвращали деньгами, а зачли в счёт другого договора или встречной поставки — это тоже считается возвратом для целей НДС. Но основание меняется: вычет заявляют на дату зачёта, и подтверждающим документом будет акт взаимозачёта.

Проводки у продавца: от получения аванса до вычета

Чтобы видеть всю картину, соберём цепочку проводок целиком — от поступления предоплаты до вычета при возврате.

Ключевая для темы проводка — последняя: Дт 68.02 Кт 76.АВ. Именно она уменьшает налог к уплате и отражается в книге покупок.

Счёт 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» после возврата и вычета должен закрыться в ноль по этому покупателю и договору. Если на нём остался «хвост» — где-то ошибка в суммах или не проведён один из документов.

Прикинуть сумму НДС, которая уйдёт к вычету, можно быстро — по сумме возвращённого аванса.

Как отразить возврат аванса покупателю в 1С 8.3 пошагово

Вся операция в программе — два документа. Первый двигает деньги, второй формирует запись в книге покупок.

Шаг 1. Возврат денег — «Списание с расчётного счёта»

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки → Списание.
2. Вид операции — «Возврат покупателю».
3. Укажите покупателя, договор и сумму возврата.
4. Счёт расчётов — 62.02 (авансы полученные), счёт расчётов по авансам тоже 62.02.
5. Ставка НДС — та же, по которой начисляли аванс (20% или 10%).
6. Проведите документ.

Документ сформирует проводку Дт 62.02 Кт 51. Сам по себе вычет НДС он ещё не даёт — только возвращает деньги и готовит данные для книги покупок.

Шаг 2. «Формирование записей книги покупок»

1. Перейдите в Операции → Регламентные операции НДС → Формирование записей книги покупок.
2. Выберите нужный период (месяц/квартал возврата).
3. Нажмите «Заполнить» — на закладке «Полученные авансы» появится строка с возвращённым авансом.
4. Проверьте сумму НДС и проведите документ.

Программа сформирует проводку Дт 68.02 Кт 76.АВ и зарегистрирует авансовый счёт-фактуру в книге покупок.

Шаг 3. Проверка записи в книге покупок

Откройте Отчёты → Книга покупок. В строке возврата должно стоять:

Код вида операции именно 22 — «Возврат авансовых платежей». Не 21 и не 02. Если в книге покупок встал другой КВО, декларация может не пройти форматно-логический контроль ФНС.

Пример с числами

Покупатель перечислил аванс 120 000 ₽, в том числе НДС 20%. Через месяц договор расторгли, деньги вернули полностью.

• НДС с аванса при получении: 120 000 × 20/120 = 20 000 ₽ → Дт 76.АВ Кт 68.02.
• Возврат денег: Дт 62.02 Кт 51 — 120 000 ₽.
• Вычет при возврате: Дт 68.02 Кт 76.АВ — 20 000 ₽.

В книге покупок появится запись на 20 000 ₽ с КВО 22. Счёт 76.АВ по этому покупателю закроется в ноль.

Если вернули аванс частично — например, 60 000 ₽ из 120 000 ₽ — к вычету пойдёт НДС только с возвращённой части: 60 000 × 20/120 = 10 000 ₽. Оставшийся аванс продолжает висеть на 62.02 и 76.АВ.

Где вычет виден в декларации по НДС

Вычет авансового НДС при возврате попадает в раздел 3, строку 120 декларации (вычеты по НДС). Основание — та самая запись книги покупок с кодом 22, которая переносится в раздел 8.

Проверить себя перед сдачей просто:

• сумма вычета в строке 120 включает возвращённый авансовый НДС;
• в разделе 8 есть строка с КВО 22;
• обороты 68.02 по вычету совпадают с книгой покупок.

Обратная сторона: НДС у покупателя при возврате

Если аванс перечисляли вы как покупатель и приняли по нему НДС к вычету, то при возврате предоплаты картина зеркальная — налог нужно восстановить.

• при перечислении аванса: Дт 68.02 Кт 76.ВА — приняли к вычету;
• при возврате аванса вам: Дт 76.ВА Кт 68.02 — восстановили НДС.

Восстановление у покупателя отражают документом «Формирование записей книги продаж» — авансовый счёт-фактура поставщика встаёт уже в книгу продаж. То есть у одной стороны вычет, у другой — восстановление, бюджет сходится.

Типичные ошибки

Разберём, что чаще всего ломает вычет при возврате аванса.

• ❌ Не сделан «Возврат покупателю». Деньги провели обычным списанием или как оплату поставщику — программа не увидит основание для вычета.
• ❌ Не запущено «Формирование записей книги покупок». Деньги вернули, а регламентную операцию НДС забыли — вычета в книге нет.
• ❌ Нет документа-основания. Вернули аванс, но договор формально не расторгнут и допсоглашения нет. Налоговая снимет вычет.
• ❌ Пропущен годичный срок. Возврат был больше года назад — право на вычет утрачено.
• ❌ Возврат по другому договору. Списание оформлено не по тому договору — авансовый счёт-фактура не подтянулся.
• ❌ Неверный КВО. В книге покупок стоит не 22 — декларация не пройдёт контроль ФНС.

Если вычет не встал в книгу покупок

Прошли шаги, а строки в книге покупок нет — проверьте по порядку:

1. Вид операции в списании — точно «Возврат покупателю», а не «Прочее»?
2. Совпадают ли покупатель и договор в авансе и в возврате?
3. Начислялся ли вообще НДС с аванса (есть ли оборот по 76.АВ)?
4. Заполнен ли период в «Формировании записей книги покупок»?
5. Не истёк ли год с даты возврата?

Если всё верно, а строка не появляется — сделайте Операции → Закрытие месяца → перепроведение документов за период. Чаще всего запись «встаёт» после восстановления последовательности.

Частые вопросы