Как отразить возврат комиссии банка в 1С 8.3 на УСН «доходы»

Банк вернул удержанную комиссию — и бухгалтер на УСН «доходы» сразу нервничает: надо ли включать эту сумму в доход и платить с неё налог? В большинстве случаев — нет. Возврат своей же комиссии не доход, а «откат» ранее списанных денег.

Разберём, какими проводками отразить возврат комиссии банка в 1С 8.3, чем отличается ситуация «до сдачи отчётности» от «после», и почему при УСН «доходы» эту сумму обычно не показывают в КУДиР.

Когда банк возвращает комиссию

Комиссию возвращают не так уж редко. Типичные поводы:

• 💳 банк ошибочно списал двойную комиссию за один платёж;
• 🔁 отменили операцию (платёж не прошёл), а комиссию уже сняли;
• 📉 пересчитали тариф задним числом по акции или условиям договора;
• ⚖️ спорную комиссию вернули после претензии клиента.

Сумма падает обратно на расчётный счёт. В выписке 1С 8.3 её подхватывает документ Поступление на расчётный счёт. Дальше всё зависит от того, в каком периоде вы списывали исходную комиссию.

На какой счёт отнести комиссию банка в проводках

Прежде чем разбирать возврат, зафиксируем исходную проводку — от неё пляшем.

Комиссия банка — это прочий расход. В 1С 8.3 её проводит документ Списание с расчётного счёта с видом операции «Комиссия банка»:

• Дт 91.02 Кт 51 — сумма удержанной комиссии.

Статья прочих расходов — «Расходы на услуги банков» (не принимается к НУ на УСН, об этом ниже). Счёт 91.02 — стандарт для банковских услуг; иногда бухгалтеры проводят комиссию через 76.09, если банк сначала выставляет её отдельно, но для УСН это лишнее усложнение.

Возврат комиссии банка — проводки в 1С 8.3

Ключевой момент: возврат — это не новый доход, а уменьшение ранее признанного расхода. Поэтому в бухучёте его отражают по кредиту 91.01 (прочие доходы), а не как выручку по 90.

Обе проводки по возврату внешне одинаковы: Дт 51 Кт 91.01. Разница — в аналитике (статья прочих доходов) и в том, трогаете вы прошлый закрытый период или нет.

Сценарий 1. Отчётность ещё не сдана

Самый простой случай: комиссию списали и вернули в пределах одного года, баланс ещё не сформирован.

1. Открываете Банк и касса → Банковские выписки.
2. Загружаете выписку или создаёте Поступление на расчётный счёт вручную.
3. Вид операции — «Прочее поступление».
4. Счёт кредита — 91.01, статья прочих доходов «Прочие внереализационные доходы» (или заведите свою «Возврат комиссии банка»).
5. Проводите. Получаете Дт 51 Кт 91.01.

Можно поступить и строже — сторнировать исходную проводку через Операция (красным сторно Дт 91.02 Кт 51). Тогда расход и его возврат взаимно закроются. На финансовый результат обе схемы влияют одинаково.

Сценарий 2. Отчётность уже сдана

Если комиссию списали в прошлом году, а вернули в текущем, и годовая отчётность уже сдана — прошлый период не трогаем.

• Возврат показываем текущей датой как прибыль прошлых лет: Дт 51 Кт 91.01.
• Статья прочих доходов — «Прибыль прошлых лет, выявленная в отчётном году».
• Сторно исходной проводки в закрытом периоде делать нельзя — это исказит уже сданную отчётность.

Какой у вас случай

Быстрая развилка, чтобы не путаться со счётом и датой.

Влияет ли возврат на УСН «доходы» и КУДиР

Здесь и кроется главный нюанс, из-за которого тему ищут отдельно.

На УСН «доходы» налог считают со всех поступлений — но не с любых денег на счёте, а именно с доходов в смысле НК РФ. Возврат ранее уплаченной вами же комиссии экономической выгоды не создаёт: вам вернули ваши деньги.

Поэтому:

• ✅ возврат комиссии не отражают в графе доходов КУДиР;
• ✅ налог по УСН с этой суммы не платят;
• ✅ в бухучёте прочий доход по 91.01 есть, но на налоговую базу УСН он не влияет (расходы и большинство прочих доходов там не учитываются).

Исключение — если банк вернул не саму комиссию, а, например, начислил вам проценты, штраф или бонус сверх удержанного. Вот это уже внереализационный доход, и его в КУДиР включают.

Комиссия банка с НДС и эквайринг: что учесть на УСН

Топовые статьи по теме много пишут про НДС с комиссии и эквайринг. На классическом УСН «доходы» это чаще всего мимо кассы:

• банк — плательщик НДС, но упрощенец не принимает входящий НДС к вычету;
• вся сумма комиссии (с НДС) идёт единым прочим расходом на 91.02;
• при возврате возвращается тоже вся сумма — отдельной проводки по НДС нет.

Отдельная история — эквайринг. Здесь банк удерживает комиссию из выручки: на счёт приходит сумма покупки за вычетом процента банка. В доход по УСН «доходы» попадает полная сумма продажи (до удержания комиссии), а не то, что реально «упало» на счёт. Если банк потом вернёт удержанную комиссию по эквайрингу — это снова не доход, работает та же логика возврата.

Пошагово: как оформить возврат в 1С 8.3

Короткий маршрут для документа Поступление на расчётный счёт:

1. Банк и касса → Банковские выписки → Поступление.
2. Вид операции — «Прочее поступление».
3. Плательщик — ваш банк (или контрагент, вернувший средства).
4. Счёт расчётов / кредита — 91.01.
5. Статья прочих доходов — «Прочие внереализационные доходы» либо своя «Возврат комиссии банка».
6. Сумма — ровно та, что вернул банк по выписке.
7. Провести → проверить движения: должно быть Дт 51 Кт 91.01.

Типичные ошибки

Что чаще всего ломается на практике:

• ❌ Возврат отнесли в выручку (90.01). Комиссия и её возврат — прочие операции, счёт 91, а не 90.
• ❌ Показали возврат в доходах КУДиР. На УСН «доходы» возврат своей комиссии налогом не облагается.
• ❌ Сторнировали проводку в закрытом году. После сдачи отчётности возврат проводят текущей датой как прибыль прошлых лет.
• ❌ По эквайрингу занизили доход. В доход идёт полная сумма чека, а не поступление за вычетом комиссии.
• ❌ Разнесли одну сумму дважды — и как сторно расхода, и как новый доход. Выберите одну схему.

Отчёты для проверки

Убедиться, что всё встало верно, помогут стандартные отчёты 1С 8.3:

• ОСВ по счёту 91 — видно и расход комиссии (91.02), и её возврат (91.01);
• Анализ счёта 51 — движение денег по расчётному счёту;
• Книга учёта доходов и расходов (УСН) — проверьте, что возврата комиссии в доходах нет.

Частые вопросы