Возврат товара поставщику в 1С 8.3 — поэтапная инструкция с проводками

Возврат товара поставщику в 1С 8.3 Бухгалтерия оформляют документом «Возврат товаров поставщику» — на основании поступления либо через «Корректировку поступления». Эта поэтапная инструкция даёт готовый набор проводок и показывает, когда нужен корректировочный счёт-фактура. Всё зависит от двух вещей: приняли вы товар на учёт или нет и кто из сторон платит НДС.

Разберём три сценария: товар ещё не оприходован, товар уже на учёте (с восстановлением НДС и КСФ) и возврат от неплательщика НДС. Отдельно — места, где 1С «молчит», а бухгалтер потом ищет расхождение по 60-му счёту или зависший 76.02 «Расчёты по претензиям».

Коротко о главном: 5 пунктов

• 📄 Основной документ — «Возврат товаров поставщику» (раздел Покупки), удобнее вводить на основании документа «Поступление (акты, накладные, УПД)».
• 🔢 Если товар уже принят на учёт, при возврате нужно восстановить входной НДС — программа делает это автоматически при регистрации корректировочного счёта-фактуры (КСФ) от поставщика.
• 🧾 С 2019 года покупатель не выставляет свой счёт-фактуру на возврат. НДС корректирует продавец через КСФ, а покупатель регистрирует его в книге продаж.
• 💳 Долг поставщика после возврата «висит» на счёте 60.01 (или 60.02, если был аванс). Возврат денег закрывает этот долг.
• ⚠️ Счёт 76.02 «Расчёты по претензиям» в стандартной схеме возврата не используется — он для боя, недостачи, штрафных претензий. Не путайте два механизма.

Возврат или корректировка поступления: что выбрать

В 1С 8.3 два инструмента, и путаница между ними — источник половины ошибок.

💡 Практическое правило: если товар физически едет обратно поставщику — это «Возврат». Если товар остаётся у вас, а меняются цифры в документе — это «Корректировка поступления».

Подготовка: что проверить, чтобы оформить возврат без ошибок

Прежде чем нажимать «Создать», убедитесь в нескольких вещах — иначе документ проведётся, но проводки будут кривыми.

Если поступление проведено методом партионного учёта (ФИФО), 1С при возврате спишет ту же партию.

Важно, чтобы эта партия не была уже израсходована. Иначе программа не найдёт стоимость и оставит нулевую сумму по бухучёту.

Пошаговая инструкция: как оформить возврат товара поставщику в 1С 8.3

Ниже — базовый сценарий: товар принят на учёт, обе стороны на ОСНО.

Пример: приняли 100 коробок плитки по 500 ₽ (50 000 ₽ + НДС 20% = 10 000 ₽), возвращаем 20 коробок на 10 000 ₽ + НДС 2 000 ₽.

Возвратная накладная и УПД на возврат товара

После проведения распечатайте документы — кнопка Печать в форме возврата:

• 📄 Расходная накладная (ТОРГ-12) — стандартная возвратная накладная поставщику.
• 📄 УПД со статусом «1» — заменяет и накладную, и счёт-фактуру сразу, если возврат оформляете как обратную реализацию по договорённости.

В типовой схеме «возврата брака» УПД покупатель не выставляет — достаточно ТОРГ-12 и акта о расхождениях.

Как формируются проводки при возврате

Разберём проводки по трём сценариям. Суммы — из примера выше (возврат 20 коробок: 10 000 ₽ товар + 2 000 ₽ НДС).

Ключевой момент по НДС: при возврате принятого на учёт товара покупатель регистрирует КСФ поставщика в книге продаж. Это и есть восстановление ранее принятого к вычету налога.

Проводка Дт 60.01 Кт 19.03 в 1С показывает уменьшение входящего НДС, а запись в книге продаж на 2 000 ₽ увеличит НДС к уплате. Проверьте, чтобы обе стороны легли в декларацию.

Как сделать возврат поставщику в разных случаях

Товар не принят на учёт

Если брак обнаружили при приёмке и товар на баланс не ставили (учли на счёте 002 «ТМЦ на ответственном хранении»), вычет НДС вы ещё не заявляли. Значит, восстанавливать нечего.

Оформляете «Возврат товаров поставщику», в проводках — только списание с 002. Счёт-фактуру на поступление можно не регистрировать вовсе или зарегистрировать только на принятую часть.

Товар уже на учёте (полная схема с КСФ)

Самый частый случай. Порядок такой:

1. Поступление.
2. Регистрация СФ поставщика.
3. «Возврат товаров поставщику».
4. Регистрация КСФ от поставщика.

Именно КСФ, а не ваш собственный счёт-фактура — с 01.04.2019 покупатель на возврат СФ не выставляет. Без КСФ у вас не будет основания для записи в книге продаж, и НДС повиснет.

Возврат от неплательщика НДС (УСН, освобождение)

Если ваша компания на УСН, входного НДС к вычету не было — возврат оформляется без НДС-проводок.

В документе «Возврат товаров поставщику» ставка НДС может подтянуться из поступления «для справки», но на расчёты с бюджетом это не влияет. Проводка простая: Дт 60.01 Кт 41.01 на полную стоимость с учётом налога (если товар учитывался с НДС в стоимости).

Возврат по договорённости как обратная реализация

Когда товар качественный, но не подошёл, и поставщик готов «выкупить» его обратно, стороны иногда оформляют это как обратную реализацию: вы продаёте товар назад.

Тогда в 1С — не «Возврат», а Реализация (акты, накладные, УПД): вы начисляете НДС и выставляете свой счёт-фактуру. Это другой налоговый смысл — не путайте с возвратом брака.

Счёт 76.02 «Расчёты по претензиям»: проводки и как закрыть

Многие ищут, «как закрыть счёт 76.02 при возврате». Уточним: при обычном возврате товара поставщику этот счёт не задействуется.

76.02 применяют, когда вы предъявляете поставщику денежную претензию — за недостачу, бой, штраф по договору, несоответствие качества с требованием возместить убыток.

Схема с претензией выглядит так:

В 1С претензию удобно вести документом Операция, введённая вручную либо через корректировку долга (Покупки → Корректировка долга).

Закрывается 76.02 либо деньгами, либо встречной поставкой — сальдо по счёту должно уйти в ноль.

Отчёты для самопроверки

После проведения возврата проверьте себя тремя отчётами (Отчёты → соответствующий раздел):

• 📊 ОСВ по счёту 41 — количество и сумма товара уменьшились ровно на возврат.
• 📊 ОСВ по счёту 60 — сформировался долг поставщика (дебетовое сальдо) на сумму возврата с НДС.
• 📊 Книга продаж (Отчёты → НДС → Книга продаж) — появилась строка с КСФ на сумму восстановленного НДС (2 000 ₽ в нашем примере).
• 📊 Анализ субконто по контрагенту — видно весь клубок операций: поступление, возврат, оплата.

Если ОСВ по 60 не показывает долг, а книга продаж пустая — почти наверняка вы не зарегистрировали КСФ или не заполнили поле «Документ поступления».

Частые ошибки и как их избежать

Как предотвратить проблемы на будущее

• ✅ Всегда вводите возврат на основании поступления — так подтягивается партия и документ-основание.
• ✅ Требуйте от поставщика КСФ до закрытия периода по НДС — без него не сформируется запись в книге продаж.
• ✅ Раз в квартал сверяйте 60-й счёт актом сверки с поставщиком — расхождения по возвратам всплывают именно там.
• ✅ Договоритесь с поставщиком о единой схеме (возврат брака через КСФ или обратная реализация) и зафиксируйте её в договоре поставки.

⚠️ Не закрывайте период по НДС, пока не зарегистрированы все КСФ по возвратам — иначе после сдачи декларации придётся подавать уточнёнку.

Частые вопросы