Как отразить возврат зарплаты из банка в 1С 8.3

Банк перечислил зарплату, а через день деньги вернулись обратно на расчётный счёт. Знакомая ситуация: карта сотрудника закрыта, реквизиты устарели, счёт заблокирован. Разберём, какими проводками в 1С 8.3 отразить возврат зарплаты на расчётный счёт и как заново выплатить деньги без задвоения долга.

Главное правило — возврат из банка не отменяет начисление. Восстанавливаем задолженность перед работником проводкой Дт 51 Кт 70, а затем выплачиваем повторно по верным реквизитам.

Почему банк возвращает зарплату

Деньги «отбиваются» и падают назад на расчётный счёт по техническим причинам:

• 💳 карта или счёт сотрудника закрыты либо заблокированы;
• 🔢 в реестре указан неверный номер счёта или БИК;
• ❌ несовпадение ФИО получателя и владельца счёта;
• 🏦 счёт арестован приставами, банк вернул платёж;
• ⏳ истёк срок зачисления по зарплатному проекту.

Во всех случаях суть одна: обязательство перед работником осталось, а деньги снова у вас. Значит, кредитовое сальдо по счёту 70 нужно восстановить.

Проводки: как отразить возврат зарплаты из банка

Логика движения денег по бухучёту выглядит так — от начисления до повторной выплаты.

Ключевая проводка возврата — Дт 51 Кт 70. Она зеркальна выплате и снова делает сальдо по счёту 70 кредитовым, то есть возвращает долг перед сотрудником.

⚠️ Не проводите возврат через счета 73 или 76 — это исказит расчёты с персоналом по оплате труда. Возврат зарплаты закрывается тем же счётом 70, что и начисление.

Как в 1С 8.3 провести возврат заработной платы из банка

В 1С:Бухгалтерии 8.3 возврат оформляется одним документом на поступление денег. Пошагово:

1. Откройте раздел Банк и касса → Банковские выписки.
2. Нажмите кнопку Поступление (создаём новый документ).
3. Вид операции — Прочее поступление.
4. В поле Плательщик укажите ваш банк или оставьте зарплатный проект.
5. Счёт расчётов — 70 (расчёты с персоналом по оплате труда).
6. В субконто выберите сотрудника, которому не дошли деньги, и сумму возврата.
7. Проверьте счёт учёта — 51, и проведите документ.

После проведения смотрим движения по кнопке Дт/Кт: должна сформироваться одна проводка Дт 51 Кт 70 на сумму возврата.

💡 Если банк вернул сразу весь реестр по нескольким сотрудникам одной суммой, добавьте в документе несколько строк — по одной на каждого работника. Тогда аналитика по счёту 70 не «слипнется» и повторную ведомость легко сформировать адресно.

Повторная выплата и НДФЛ

Когда реквизиты исправлены, выплачиваем зарплату заново.

• Формируем новую ведомость на выплату или платёжку по верным реквизитам.
• Проводка повторной выплаты — снова Дт 70 Кт 51.
• Сальдо по счёту 70 после этого закрывается в ноль (если выплатили всю сумму).

Про НДФЛ отдельно. Налог удерживается в момент выплаты дохода. Если при первом перечислении НДФЛ уже был удержан и уплачен, при возврате и повторной выплате пересчитывать его не нужно — доход тот же, дата фактического получения не меняется.

⚠️ Не удерживайте НДФЛ повторно при второй выплате. Двойного дохода нет — банк просто вернул те же деньги.

Особые случаи: увольнение, реестр, переплата

Сценарии отличаются по оформлению. Выберите свой случай.

Отдельно про депонирование. Если деньги вернулись, а выплатить сразу некому (сотрудник в отпуске, уволен, не выходит на связь), сумму можно депонировать. В типовой 1С 8.3 для безналичной зарплаты депонент обычно просто «висит» кредитовым сальдо по счёту 70 до момента фактической выплаты.

Типичные ошибки и как их избежать

На этой операции бухгалтеры спотыкаются чаще всего на трёх моментах:

• 🚫 Возврат провели через 76 или 73. Расчёты с персоналом уходят с «родного» счёта 70, сверка по зарплате перестаёт сходиться. Используйте только счёт 70.
• 🚫 Не указали сотрудника в субконто. Проводка Дт 51 Кт 70 без аналитики по работнику ломает адресный учёт — непонятно, кому доплачивать.
• 🚫 Удержали НДФЛ второй раз. При повторной выплате налог заново не считается.
• 🚫 Забыли про сроки. Задержка повторной выплаты — это нарушение ст. 136 ТК РФ с компенсацией по ст. 236. Верните деньги работнику как можно быстрее.

💡 Перед повторной выплатой сверьте новые реквизиты с сотрудником письменно (заявление или e-mail). Это защитит от второго «отбоя» платежа.

Как проверить проводки — отчёты в 1С

Чтобы убедиться, что возврат отражён корректно:

• Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 70 с разбивкой по сотрудникам (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту).
• После возврата у нужного работника снова появится кредитовое сальдо — это и есть долг к повторной выплате.
• После второй выплаты сальдо по сотруднику должно обнулиться.
• Движения по счёту 51 проверьте в банковской выписке — приход и последующий расход должны совпадать по сумме.

Частые вопросы