Займы и кредиты в 1С 8.3 Бухгалтерия: счета и проводки

Выданный контрагенту процентный заём в 1С 8.3 отражается проводкой Дт 58.03 Кт 51, беспроцентный — Дт 76.09 Кт 51, а начисленные проценты — Дт 76.09 Кт 91.01. Если знаете нужный счёт — дальше всё делает документ «Списание с расчётного счёта» с правильным видом операции.

На практике путаница начинается не с проводок, а со счёта: процентный заём — это финансовое вложение (58.03), беспроцентный — прочие расчёты (76.09), заём сотруднику — вообще 73.01. Ниже разберём каждый сценарий: выдача и возврат займа контрагенту, заём работнику, получение денег в долг и кредит в банке. С документами, счетами и числовыми примерами.

Займ на каком счёте отражается в 1С: разбираемся со счетами

Первый вопрос при любой операции — на каком счёте вести учёт. От этого зависят все дальнейшие проводки. Займы «в одну сторону» и «в другую» живут на разных счетах.

Счета 66 и 67 делятся на субсчета — отдельно тело долга, отдельно проценты:

• 📌 66.01 / 67.01 — краткосрочные / долгосрочные кредиты;
• 📌 66.02 / 67.02 — проценты по кредитам;
• 📌 66.03 / 67.03 — краткосрочные / долгосрочные займы;
• 📌 66.04 / 67.04 — проценты по займам.

Разделение тела и процентов по субсчетам — не формальность. Оно нужно, чтобы в отчётности проценты попали в нужные строки и не смешались с основным долгом.

Предоставление займа контрагенту: документы и проводки в 1С 8.3

Разберём самый частый запрос — выдача займа другой организации. Порядок действий одинаков для процентного и беспроцентного, отличается только счёт.

Шаг 1. Договор. Заведите договор с видом «Прочее» в карточке контрагента. В договоре займа обязательно указывают сумму, срок и ставку (или прямо пишут, что заём беспроцентный). Без письменного условия о беспроцентности налоговая может начислить проценты по ключевой ставке.

Шаг 2. Перечисление денег. Раздел Банк и касса → Банковские выписки → кнопка Списание. Вид операции — «Выдача займа контрагенту».

Шаг 3. Счёт расчётов. В документе выберите счёт:

• 🟢 процентный заём → 58.03;
• 🟢 беспроцентный заём → 76.09.

После проведения 1С сформирует проводку на тело займа:

• процентный: Дт 58.03 Кт 51;
• беспроцентный: Дт 76.09 Кт 51.

Как в 1С начислить проценты по выданному займу

Проценты 1С автоматически не считает — их начисляют вручную на конец каждого месяца. Раздел Операции → Операции, введённые вручную.

Формула простая: Сумма × Ставка × Дней / Дней в году.

Пример. Выдали 500 000 ₽ под 12% годовых. За январь (31 день):

500 000 × 12% × 31 / 365 = 5 095,89 ₽

Проводка на начисленные проценты:

• Дт 76.09 Кт 91.01 — проценты за месяц как прочий доход.

Проценты по выданному займу НДС не облагаются (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ), счёт-фактуру можно не выставлять или выставлять с пометкой «Без НДС».

Возврат займа контрагентом: проводки в 1С 8.3

Когда деньги возвращаются, оформляем Поступление на расчётный счёт с видом операции «Возврат займа контрагентом». Счёт расчётов — тот же, что при выдаче.

Проводки при возврате:

• Дт 51 Кт 58.03 — вернули тело процентного займа;
• Дт 51 Кт 76.09 — вернули беспроцентный заём или погасили начисленные проценты.

Если заёмщик гасит долг частями, каждое поступление проводится отдельным документом. Остаток контролируйте по ОСВ.

Выдача займа сотруднику в 1С 8.3 Бухгалтерия

Заём работнику учитывается отдельно — на счёте 73.01 «Расчёты по предоставленным займам». Не путайте с 58.03: сотрудник не контрагент.

Как провести заём сотруднику в 1С 8.3 Бухгалтерия:

1. Выдача деньгами — документ Списание с расчётного счёта (вид «Выдача займа работнику») или Выдача наличных (РКО) со счётом 73.01.
2. Проводка: Дт 73.01 Кт 51 (безналом) или Дт 73.01 Кт 50 (из кассы).
3. Проценты начисляем вручную: Дт 73.01 Кт 91.01.
4. Возврат — удержанием из зарплаты Дт 70 Кт 73.01 либо внесением в кассу Дт 50 Кт 73.01.

Материальная выгода и НДФЛ по договору займа

Если заём беспроцентный или ставка ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ, у сотрудника возникает материальная выгода от экономии на процентах. С неё удерживают НДФЛ по ставке 35% (для налоговых резидентов).

Материальную выгоду считают на последнее число каждого месяца, пока заём не погашен. В 1С есть документ Операция по договору займа сотруднику — он рассчитывает выгоду и НДФЛ автоматически. Удержанный налог отражается проводкой Дт 70 Кт 68.01.

Получение займа от контрагента: проводки в 1С 8.3

Теперь обратная ситуация — деньги в долг берёт ваша организация. Учёт ведётся на счетах 66 (до года) или 67 (свыше года).

Оформляем Поступление на расчётный счёт, вид операции «Получение займа от контрагента». Счёт расчётов — 66.03 для краткосрочного займа.

Проводки:

• Дт 51 Кт 66.03 — поступили заёмные деньги;
• Дт 91.02 Кт 66.04 — начислены проценты к уплате (прочий расход);
• Дт 66.04 Кт 51 — перечислены проценты займодавцу;
• Дт 66.03 Кт 51 — вернули тело займа.

Проценты по полученному займу — прочий расход, поэтому идут на 91.02. Начисляют их так же вручную, на конец месяца.

Получение кредита в банке: проводки в 1С 8.3

Кредит отличается от займа только источником (банк) и субсчётом. Тело кредита учитывается на 66.01 (краткосрочный) или 67.01 (долгосрочный), проценты — на 66.02 / 67.02.

Порядок:

1. Зачисление кредита — Поступление на расчётный счёт, вид «Получение кредита в банке», счёт 66.01. Проводка Дт 51 Кт 66.01.
2. Начисление процентов — ручной операцией: Дт 91.02 Кт 66.02.
3. Уплата процентов — Списание, вид «Перечисление процентов»: Дт 66.02 Кт 51.
4. Погашение тела — Списание, вид «Погашение кредита»: Дт 66.01 Кт 51.

Краткосрочный или долгосрочный: как выбрать счёт

• Срок погашения до 12 месяцев от отчётной даты → счета 66;
• срок свыше 12 месяцев → счета 67.

Если долгосрочный кредит переходит в разряд «осталось меньше года», строго по ПБУ его переводят с 67 на 66. На практике многие оставляют на 67 до конца — это упрощение, но налоговых рисков не несёт.

Типичные ошибки в учёте займов и кредитов

Ошибки в этой теме однотипны и легко ловятся по оборотке.

• ❌ Процентный заём повесили на 76.09 вместо 58.03. Финансовое вложение потерялось, искажён баланс.
• ❌ Забыли начислить проценты на конец месяца. Доход (или расход) не отражён, база по прибыли неверна.
• ❌ Смешали тело и проценты на одном субсчёте 66.03/66.04. В отчётности суммы разъезжаются.
• ❌ Беспроцентный заём без условия в договоре. Налоговая вправе доначислить проценты по ключевой ставке.
• ❌ Не удержали НДФЛ с материальной выгоды по займу сотруднику. Штраф и пени.
• ❌ Выдали заём наличной выручкой из кассы — прямое нарушение кассовой дисциплины.

Отчёты для проверки учёта займов

Чтобы убедиться, что всё сходится, смотрите оборотно-сальдовые ведомости по счетам:

• 🔎 ОСВ по 58.03 — остатки выданных процентных займов по каждому контрагенту;
• 🔎 ОСВ по 76.09 — беспроцентные займы и начисленные проценты;
• 🔎 ОСВ по 66 и 67 — полученные займы и кредиты, отдельно тело и проценты;
• 🔎 ОСВ по 73.01 — задолженность сотрудников;
• 🔎 Карточка счёта — если по конкретному договору «не бьётся» остаток.

Сальдо по каждому договору должно совпадать с фактической задолженностью по акту сверки. Разошлось — ищите пропущенное начисление процентов или задвоенный платёж.

Частые вопросы