Завершение расчётов с ТСТ по операциям «Возврат покупки по договору»: как провести в 1С

Половина вопросов по этой строке выписки начинается с ошибки: бухгалтер читает «Возврат покупки» и заводит возврат товара поставщику. Это не он. Завершение расчётов с ТСТ по операциям Возврат покупки по договору № … — это банк-эквайер списал с вашего расчётного счёта деньги, которые вы вернули своему покупателю на карту через терминал. И провести в 1С такую строку нужно не как расчёты с поставщиком, а через счёт 57.03.

ТСТ — торгово-сервисная точка, то есть ваша точка приёма карт по договору эквайринга. Номер договора в назначении платежа — номер договора эквайринга с банком, а не договора с покупателем. Ниже — полная цепочка: от чека возврата на кассе до закрытия счёта 57.03 в ноль, с проводками, двумя примерами в цифрах, НДС, УСН и разбором ошибок, из-за которых 62-й и 57-й счета потом «висят» месяцами.

Что значит строка «Завершение расчётов с ТСТ» в выписке

Банк-эквайер рассчитывается с вами не по каждой операции, а итогом по финансовой сессии терминала. Продажи он зачисляет, возвраты — удерживает. Формулировка зависит от банка, смысл один.

Возврат покупки и отмена операции — не одно и то же

• 🔄 Отмена (Void, «Отмена покупки») — делается до закрытия финансовой сессии терминала. Деньги у покупателя фактически не уходили, банк ничего не зачислял и ничего не спишет. Отдельную проводку на отмену создавать не нужно — нужно поправить или удалить сам чек продажи.
• ↩️ Возврат (Refund, «Возврат покупки») — самостоятельная операция после закрытия сессии. Деньги уже были зачислены, теперь банк забирает их обратно. Именно она и даёт строку «Завершение расчётов с ТСТ по операциям Возврат покупки».

Что проверить до проведения в 1С

Пять минут проверки экономят день сверок в конце месяца:

• 🧾 Чек ККТ с признаком расчёта «возврат прихода» и формой расчёта «безналичными». Без него операция незакрытая по 54-ФЗ, сколько бы красивых проводок вы ни сделали.
• 💳 Слип терминала на возврат — по нему сверяют сумму и дату финансовой сессии.
• 🏦 Договор эквайринга в справочнике «Договоры» у контрагента-банка. Именно он будет субконто на 57.03, и по нему счёт должен закрываться в ноль.
• ⚙️ Настроенный счёт 57.03 в учётной политике и в способах оплаты: в 1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0) расчёты по картам идут через 57.03 «Продажи по платёжным картам и банковским кредитам».
• 📄 Документ первичной реализации — по нему заполняется возврат, подтягивается себестоимость и НДС.
• 📆 Период продажи: этот год или прошлый. Прошлогодняя реализация после подписания отчётности отражается иначе (см. раздел про edge-кейсы).

Логика учёта: три шага и один транзитный счёт

Возврат по карте никогда не бывает одной проводкой. Между покупателем и расчётным счётом всегда стоит транзитный счёт 57.03 — на нём «живут» деньги, пока они у эквайера.

1. Долг перед покупателем. Оформили возврат товара или расторжение договора — на счёте 62 появился кредит: вы должны покупателю.
2. Возврат через терминал. Деньги пошли покупателю, но не с вашего расчётного счёта, а из средств эквайера: закрывается 62, появляется кредит на 57.03.
3. Расчёт банка с вами. Банк забирает сумму со счёта — та самая строка «Завершение расчётов с ТСТ»: 57.03 закрывается в ноль против 51.

Если пропустить второй шаг, 57.03 повиснет дебетовым остатком. Если пропустить третий — кредитовым. Оба перекоса видны в ОСВ за минуту.

Возврат покупки по эквайрингу: проводки в 1С

Полная схема для розницы и для расчётов по договору с покупателем. Суммы условные.

Ключевая проводка по нашей строке выписки — Дт 57.03 Кт 51. Не 91.02, не 76.09 и не 60. Любой другой дебет означает, что транзитный счёт останется незакрытым.

Шаг 1. Оформляем возврат товара от покупателя

В 1С:Бухгалтерии 8 (розничный покупатель)

Раздел Продажи → Возвраты от покупателей → вид операции «Продажа, комиссия».

1. Контрагент — «Розничный покупатель» (или конкретный покупатель, если возврат по договору).
2. Кнопка Заполнить → Заполнить по реализации — подтягиваются номенклатура, цены, себестоимость.
3. Счёт расчётов — 62.01, если аванса не было; 62.02, если возвращаете предоплату.
4. На закладке «Счета учёта» проверьте счёт НДС — 19.03.

Документ формирует три проводки из блока выше и ставит запись в регистр «НДС предъявленный», откуда сумма попадёт в книгу покупок.

В 1С:Рознице и 1С:Управлении торговлей

Возврат оформляется чеком возврата в РМК на основании чека продажи: нашли чек по номеру или карте лояльности, выбрали позиции, указали форму возврата — «Платёжной картой». Смена закрывается, и данные уходят в бухгалтерию синхронизацией.

Если товар вернули без кассового чека продажи

Бывает при оплате по счёту картой юридического лица или при покупке через интернет -эквайринг. Тогда основание — заявление покупателя и соглашение о расторжении договора, а возврат делается операцией Refund в личном кабинете эквайера. Учёт в 1С не меняется: та же связка 62 → 57.03 → 51.

Шаг 2. Возврат по карте: проводки в 1С документом по платёжной карте

Раздел Банк и касса → Операции по платёжным картам → создать документ с видом операции «Возврат покупателю».

Заполняем:

• 📅 Дата — день проведения операции на терминале (а не день списания по выписке).
• 🏦 Контрагент — банк-эквайер, договор — договор эквайринга.
• 👤 Покупатель и договор покупателя — чтобы закрылась дебиторка по 62.
• 💰 Сумма — ровно сумма возврата по слипу.
• 🧮 Счёт расчётов — 62.01 (возврат за поставленный товар) или 62.02 (возврат аванса).

Проводка: Дт 62.01 (62.02) Кт 57.03.

Шаг 3. Как провести списание «Завершение расчётов с ТСТ» в 1С

Строка выписки — это документ Списание с расчётного счёта.

1. Раздел Банк и касса → Банковские выписки → строка загрузилась из клиент-банка со статусом «не проведено».
2. Вид операции — «Прочее списание».
3. Счёт дебета — 57.03.
4. Контрагент — банк-эквайер, договор — договор эквайринга. Субконто обязательны, иначе счёт не свернётся в аналитике.
5. Статья расходов ДДС — «Прочие платежи по текущим операциям» (для отчёта о движении денежных средств).
6. Сумма — из выписки, копейка в копейку.

Проводка: Дт 57.03 Кт 51.

Не выбирайте здесь вид операции «Возврат покупателю»: он поставит Дт 62 Кт 51 и закроет долг перед покупателем второй раз, а 57.03 останется висеть. Это ошибка № 1 по теме.

Если банк свернул возвраты с зачислением

Пришла одна строка на приход, а сумма меньше выручки дня. Тогда строку выписки проводите как обычное Поступление на расчётный счёт с видом операции «Поступления от продаж по платёжным картам и банковским кредитам»:

• Дт 51 Кт 57.03 — фактически зачисленная сумма;
• Дт 91.02 Кт 57.03 — вознаграждение банка (заполняется на отдельной закладке документа).

Отдельное списание создавать не нужно: возврат уже «съел» часть кредита 57.03 документом из шага 2. Проверка простая — после проведения остаток 57.03 по договору эквайринга за этот день должен быть нулевым.

Если возвратов за день было несколько

Банк обычно списывает их одной суммой по договору. Проводить дробить не обязательно: на 57.03 аналитика ведётся по банку и договору эквайринга, а детализация по покупателям остаётся на 62 из документов возврата. Одно списание на общую сумму — корректно.

Пример 1. Розничный возврат: как провести по цифрам

Магазин на ОСНО, эквайринг со ставкой 1,8 %.

Что делаем в 1С:

1. 14.09, «Возврат товаров от покупателя»: Дт 41.02 Кт 90.02.1 — 8 400; Дт 90.01.1 Кт 62.01 — 12 000; Дт 19.03 Кт 90.03 — 2 000.
2. 14.09, «Операция по платёжной карте», вид «Возврат покупателю»: Дт 62.01 Кт 57.03 — 12 000.
3. 15.09, «Списание с расчётного счёта», «Прочее списание», счёт 57.03: Дт 57.03 Кт 51 — 12 000.
4. 30.09, «Формирование записей книги покупок»: Дт 68.02 Кт 19.03 — 2 000.

Результат: 62.01 по розничному покупателю — ноль, 57.03 по договору эквайринга — ноль, финансовый результат уменьшился на 1 600 ₽ (утраченная наценка), НДС 2 000 ₽ принят к вычету.

Комиссию 216 ₽ банк не вернул — она осталась в расходах сентября. Это нормальная практика: эквайеры вознаграждение по исходной покупке при возврате не пересчитывают.

Пример 2. Возврат аванса по договору с покупателем

ООО заплатило картой аванс 60 000 ₽ (НДС 20 % — 10 000 ₽), затем договор расторгли и деньги вернули на ту же карту. Ставка эквайринга 1,5 %.

1. Аванс: Дт 57.03 Кт 62.02 — 60 000; Дт 51 Кт 57.03 — 59 100; Дт 91.02 Кт 57.03 — 900.
2. НДС с аванса: Дт 76.АВ Кт 68.02 — 10 000 (документ «Счёт-фактура выданный» на аванс).
3. Возврат на карту, «Операция по платёжной карте»: Дт 62.02 Кт 57.03 — 60 000.
4. Выписка «Завершение расчётов с ТСТ»: Дт 57.03 Кт 51 — 60 000.
5. Вычет НДС с возвращённого аванса: Дт 68.02 Кт 76.АВ — 10 000. В 1С — «Формирование записей книги покупок», закладка «Полученные авансы».

Право на вычет — п. 5 ст. 171 НК РФ, при условии что договор расторгнут и аванс фактически возвращён. Дата возврата = дата операции на терминале, подтверждённая слипом и выпиской.

Комиссия эквайринга при возврате: кто что платит

Ориентиры по рынку (примерные, зависят от оборота и отрасли):

Учёт комиссии: Дт 91.02 Кт 51 (или Кт 57.03, если удержана из зачисления). НДС банковские комиссии не облагаются, счёт-фактура не нужен — основание для расхода — акт или отчёт эквайера.

НДС при возврате: что должно попасть в книгу покупок

• 📘 Опт, покупатель с НДС. Продавец выставляет корректировочный счёт-фактуру на уменьшение и заявляет вычет по п. 5 ст. 171 НК РФ. В 1С КСФ создаётся на основании документа возврата, вычет — через «Формирование записей книги покупок».
• 🧾 Розница. Счёта-фактуры нет. Основанием для вычета служит чек возврата, а в 1С запись в книгу покупок формируется по документу возврата — проверьте, что счёт НДС в нём 19.03 и запись прошла регламентным документом за квартал.
• ⏳ Срок. Вычет по возврату заявляют в пределах года с даты возврата товара (п. 4 ст. 172 НК РФ) — не переносите его «на потом» без нужды.
• 5️⃣ УСН со ставкой 5 % или 7 %. Запрет на вычеты входного НДС этой нормы не касается: речь о собственном начисленном налоге, который при возврате товара или аванса корректируется. Спорные случаи сверяйте с актуальными разъяснениями ФНС.

Быстрая проверка: после закрытия квартала остаток по 19.03 по возвращённым товарам должен быть нулевым. Висит сумма — вычет не заявлен.

УСН, патент и совмещение режимов

На УСН доходы уменьшаются на возвращённую сумму в том периоде, когда деньги фактически ушли покупателю (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Дата — день операции на терминале.

• 📗 Проверьте КУДиР: графа «Доходы» должна уменьшиться на сумму возврата. Если запись не появилась, добавьте её документом Запись книги учёта доходов и расходов (УСН).
• 🧮 Если возврат больше доходов периода, «минусовой» доход не переносится на прошлые кварталы — он просто уменьшает базу текущего года.
• 🅿️ Совмещение с патентом. Возврат относится к тому режиму, по которому прошла продажа. В документах возврата и в отчёте о розничных продажах указывайте ту же систему налогообложения (и тот же магазин), что и в исходной реализации, иначе расходы и доходы «переедут» между режимами и распределение косвенных расходов посчитается неверно.
• 🏪 При нескольких точках с разными режимами держите отдельные договоры эквайринга — так возвраты по 57.03 сразу разложены по режимам, и сверка занимает минуты.

Синхронизация Розницы и Бухгалтерии: что переносится, а что нет

При обмене 1С:Розница → 1С:Бухгалтерия в базу бухучёта попадают сводные документы, а не чеки:

Типичные ошибки и что делать

Отчёты, которыми проверяют результат

• 📊 ОСВ по счёту 57.03 с детализацией по контрагентам и договорам — эталонное состояние на конец месяца — ноль (допустим остаток на сумму операций последнего дня, которые банк оплатит в следующем месяце).
• 🔍 Анализ субконто по покупателю — видно, что возврат товара и возврат денег встали в одну пару.
• 📑 Задолженность покупателей — розничный покупатель не должен оставаться «в минусе».
• 📘 Книга покупок — запись по возврату с кодом вида операции для возврата.
• 📗 КУДиР (для УСН) — уменьшение доходов на дату возврата.
• 🧾 Отчёт эквайера из банка — построчная сверка операций Refund с документами 1С. Раз в месяц достаточно.

Нестандартные ситуации

Продажа была в прошлом году, отчётность подписана. Через 90-е счета возврат уже не проводят. Товар принимают как прочие доходы и расходы: Дт 91.02 Кт 62.01 на сумму без НДС, Дт 41 Кт 91.01 на себестоимость, НДС — к вычету по КСФ (ПБУ 22/2010 о порядке исправления событий после отчётной даты). Дальше связка 62 → 57.03 → 51 та же.

Карта покупателя закрыта или перевыпущена. Refund через терминал не проходит. Возврат делают на счёт по заявлению покупателя (обычное платёжное поручение, Дт 62 Кт 51), 57.03 в схеме не участвует. Строки «Завершение расчётов с ТСТ» в этом случае в выписке не будет.

Частичный возврат. Схема не меняется, только суммы. Важно, чтобы сумма Refund на терминале, чек возврата и документ 1С совпали до копейки — эквайер списывает ровно то, что прошло по терминалу.

Оплата была через СБП. Возврат идёт по договору СБП, часто прямым зачислением/списанием по 51 без 57.03 — смотрите, какой счёт указан в вашем способе оплаты. Формулировка в выписке будет другой, про ТСТ там речи нет.

Покупатель платил картой, а возвращаем на карту другого человека. Так нельзя ни по правилам платёжных систем, ни для целей учёта: возврат оформляется только на карту плательщика. Исключение — возврат по заявлению на банковский счёт самого покупателя.

Как избавиться от этой головной боли на будущее

1. Заведите в 1С отдельный договор эквайринга на каждый терминал или магазин — сверка 57.03 перестанет быть расследованием.
2. Закрепите правило: чек возврата, документ по платёжной карте и строка выписки датируются по событию, а не «как удобно».
3. Раз в месяц сверяйте отчёт эквайера с ОСВ по 57.03. Расхождение ловится за 10 минут, а через квартал — за день.
4. Кассирам — короткая инструкция: возврат только на карту оплаты, только на основании чека продажи, только через операцию «Возврат», а не «Отмена», если смена закрыта.
5. В актуальных релизах 1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0) загрузка выписок умеет запоминать правила подстановки счёта и статьи по назначению платежа — настройте один раз, и строки «Завершение расчётов с ТСТ» будут сами вставать на 57.03.