Как отразить заём от учредителя в 1С 8.3: проводки и НДФЛ

Заём от учредителя — самый быстрый способ пополнить оборотку без похода в банк. Деньги приходят на расчётный счёт, а в 1С 8.3 поступление закрывается одной проводкой Дт 51 Кт 66.03 (или 67.03 — если срок больше года).

Ниже — получение займа от учредителя и его возврат, проводки по беспроцентному и процентному варианту, НДФЛ с процентов, 6-НДФЛ, а заодно и обратная ситуация: займ учредителю от самой компании. Всё на примере «1С:Бухгалтерия предприятия 8.3», редакция 3.0.

Что такое заём от учредителя и на какой счёт его относить

Учредитель (участник ООО) даёт своей компании деньги в долг. Отношения оформляются договором займа в письменной форме — устной договорённости здесь недостаточно.

Заём — это не вклад в уставный капитал и не безвозмездная помощь. Деньги нужно вернуть, поэтому в учёте они висят как кредиторская задолженность:

• 🔹 счёт 66 — краткосрочный заём, срок возврата до 12 месяцев;
• 🔹 счёт 67 — долгосрочный заём, срок больше 12 месяцев.

Субсчета в типовом плане счетов 1С:

Договор займа: что подготовить до проводок

Прежде чем заносить деньги в 1С, оформите бумаги. Без договора налоговая может переквалифицировать поступление в выручку или безвозмездный доход.

Назначение платежа в банковской выписке — критично. Если там написано «пополнение счёта» без ссылки на договор, программа не поймёт, что это заём, а инспектор при проверке зацепится за формулировку.

Получение займа от учредителя: проводки в 1С 8.3

Деньги пришли на расчётный счёт

1. Раздел Банк и касса → Банковские выписки.
2. Кнопка Поступление, вид операции — «Получение займа от контрагента».
3. Заполняем:
   • Контрагент — учредитель;
   • Договор — вид «Прочее» (договор займа);
   • Сумма — сумма поступления;
   • Счёт расчётов — 66.03 (или 67.03 для долгосрочного);
   • Статья движения денежных средств — «Получение кредитов и займов».
4. Проводим документ.

Программа сформирует проводку:

Дт 51 Кт 66.03 — поступил заём от учредителя на расчётный счёт

Деньги внесли в кассу

Учредитель принёс наличные — документ другой, логика та же: Банк и касса → Кассовые документы → Поступление, вид операции «Получение займа от контрагента».

Дт 50.01 Кт 66.03 — заём внесён в кассу (срок, например, полгода)

Дальше деньги обычно сдают в банк документом Взнос наличными: Дт 51 Кт 50.01.

Срок займа — 2 года: работаем на счёте 67

Если по договору возврат через 2 года, счёт расчётов в документе — 67.03. Когда до погашения остаётся меньше 12 месяцев, остаток переводят на краткосрочный счёт ручной операцией:

Дт 67.03 Кт 66.03 — перевод долгосрочного займа в краткосрочный

Как в 1С провести займ от учредителя 8.3 беспроцентный

Самый частый вариант — беспроцентный заём. Проводки те же, что при обычном получении, никаких дополнительных документов не нужно:

Дт 51 Кт 66.03 — получен беспроцентный заём
Дт 66.03 Кт 51 — возврат беспроцентного займа

Ставку 0% нужно прямо прописать в договоре. Если про проценты в договоре ни слова, заём по умолчанию считается процентным по ключевой ставке ЦБ — и придётся начислять проценты, даже если вы этого не хотели.

Три вопроса, которые волнуют всех по беспроцентному займу:

• ✅ Матвыгоды у компании нет. Материальная выгода от экономии на процентах возникает у заёмщика-физлица. Здесь заёмщик — организация, поэтому облагаемого дохода у неё не появляется.
• ✅ Сделка не контролируемая. Беспроцентные займы между взаимозависимыми российскими лицами не признаются контролируемыми, доначислять «рыночные» проценты не нужно.
• ✅ В 1С ничего доначислять не надо. Просто получили и вернули — задолженность на счёте 66 закрывается в ноль.

Проценты по займу учредителя: проводки в 1С 8.3

Если заём процентный, проценты начисляют ежемесячно на последнее число месяца и на дату возврата. Автоматического документа под это в типовой конфигурации нет — начисляем вручную.

Раздел Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция.

Проводка начисления:

Дт 91.02 Кт 66.04 — начислены проценты по займу за месяц

Субконто по 91.02 — статья прочих расходов «Проценты к уплате».

Пример расчёта. Заём 500 000 ₽ под 12% годовых, получен 1 сентября. Проценты за сентябрь (30 дней):

500 000 × 12% ÷ 365 × 30 = 4 931,51 ₽

Проводка: Дт 91.02 Кт 66.04 — 4 931,51 ₽.

Удержание НДФЛ с процентов

Проценты для учредителя-физлица — это его доход. Компания выступает налоговым агентом: удерживает НДФЛ в момент выплаты процентов (не начисления).

Дт 66.04 Кт 68.01 — удержан НДФЛ с процентов
Дт 66.04 Кт 51    — выплачены проценты учредителю за вычетом НДФЛ

НДФЛ считается по действующей прогрессивной шкале (базовая ставка — 13%, выше — при превышении годового порога дохода). Повышенные ставки в разовом займе применяют редко.

Уплата основного долга по займу

Возврат тела займа не уменьшает налоги и не облагается НДФЛ — это просто движение денег. В выписке выбирайте вид операции «Возврат займа контрагенту»:

Дт 66.03 Кт 51 — погашен основной долг по займу

Перенос НДФЛ на ЕНС

Удержанный с процентов НДФЛ уходит на единый налоговый счёт. В 1С это отражается при закрытии месяца или документом Операции → Единый налоговый счёт:

Дт 68.01 Кт 68.90 — перенос НДФЛ на ЕНС
Дт 68.90 Кт 51    — уплата НДФЛ в составе ЕНП

Проценты по займу в отчётности по НДФЛ

Доход учредителя в виде процентов попадает в 6-НДФЛ, потому что компания — налоговый агент.

Заполняются:

• 📄 Раздел 1 — суммы удержанного НДФЛ по срокам перечисления;
• 📄 Раздел 2 — обобщённые суммы дохода и налога;
• 📄 Приложение (справка о доходах) — по итогам года, с кодом дохода 1011 (проценты по займу).

Если учредитель не получает зарплату, данных в регистрах НДФЛ по нему нет — доход вносят документом Операция учёта НДФЛ (раздел Зарплата и кадры). Вкладки заполняются так:

Займ учредителю: проводки в 1С 8.3 при выдаче денег из компании

Обратная ситуация встречается не реже: не учредитель вносит деньги, а компания выдаёт ему заём. Счёт зависит от статуса получателя и условий договора.

Проводка выдачи:

Дт 58.03 Кт 51 — выдан процентный заём учредителю
Дт 73.01 Кт 51 — выдан заём учредителю-сотруднику

Начисление процентов в пользу компании — прочий доход:

Дт 76.09 Кт 91.01 — начислены проценты к получению
Дт 51 Кт 76.09    — проценты поступили на расчётный счёт

Беспроцентный заём учредителю опаснее. У физлица возникает материальная выгода от экономии на процентах: база — 2/3 минимальной ключевой ставки ЦБ (берётся наименьшая из ставок на дату договора и на дату получения дохода), ставка НДФЛ — 35%, код дохода — 2610, дата дохода — последнее число каждого месяца пользования займом.

Дт 73.01 Кт 68.01 — удержан НДФЛ с матвыгоды из зарплаты/возврата

Когда оформлять заём не нужно

Иногда собственнику деньги в компанию возвращать не планируется. Тогда заём — лишняя головная боль, есть варианты чище:

• 💼 Вклад в имущество без увеличения уставного капитала. Не облагается налогом на прибыль, проводка Дт 51 Кт 83 (при условии, что такая возможность есть в уставе).
• 💼 Увеличение уставного капитала — долго (нотариус, ЕГРЮЛ), зато капитал растёт и кредиторки не возникает.
• 💼 Безвозмездная помощь от участника с долей более 50% — в налоговую базу по прибыли не попадает, но в бухучёте это прочий доход: Дт 51 Кт 91.01.

Бесконечно продлевать заём, который никто не собирается возвращать, — прямой путь к тому, что при проверке его признают доходом.

Как проверить учёт займа

После проведения документов сверьтесь по оборотке:

1. Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 66 (и 67).
2. Смотрите остаток по контрагенту-учредителю: он должен равняться невозвращённой сумме займа.
3. По субсчёту 66.04 — сальдо это неуплаченные проценты.
4. После полного возврата сальдо по 66/67 = 0.
5. В балансе долг попадает в строку 1510 (краткосрочный) или 1410 (долгосрочный).

Типичные ошибки при учёте займа от учредителя

• ❌ Заём на счёте 66, но по факту долгосрочный. Срок больше года — переносите на 67, иначе искажаются строки баланса 1410 и 1510.
• ❌ Не начислены проценты по «молчаливому» договору. Нет пункта про ставку — заём считается процентным по ключевой ставке. Либо пропишите «беспроцентный», либо начисляйте проценты.
• ❌ НДФЛ удержан при начислении процентов, а не при выплате. Дата удержания — день выплаты денег учредителю.
• ❌ Возврат займа проведён как оплата поставщику. Тогда закроется не тот счёт. Вид операции в выписке — «Возврат займа контрагенту».
• ❌ Заём вернули наличными из выручки. Нарушение кассовой дисциплины, штраф до 50 000 ₽ на организацию.
• ❌ Выдали учредителю беспроцентный заём и забыли про матвыгоду. НДФЛ 35% нужно считать ежемесячно, а не в момент возврата.
• ❌ Один договор — несколько счетов расчётов в документах. Часть поступлений на 66.03, часть на 67.03 — сальдо не сойдётся ни с договором, ни с балансом.

Частые вопросы