Учёт ДМС в 1С:ЗУП 8.3: настройка, проводки, налоги

Частое заблуждение: раз ДМС оплачивает работодатель, то и весь учёт живёт в бухгалтерии, а ЗУП тут ни при чём. На деле наоборот — именно в 1С:ЗУП 8.3 держат договор со страховой, считают необлагаемый доход сотрудника и контролируют лимит для налога на прибыль. Пропустите настройку в ЗУП — и НДФЛ со взносами посчитаются неверно.

Разберём пошаговую инструкцию по ДМС в 1С:ЗУП 8.3: как завести договор, что настроить для поэтапного учёта, какие проводки формируются и где программа сама нормирует расходы. Всё с числами и привязкой к статьям НК.

Что такое ДМС и зачем его вести в 1С:ЗУП

Добровольное медицинское страхование — полис, который компания покупает сотруднику за свой счёт. Работник лечится в клиниках из программы, а фирма платит страховую премию.

Для учёта важны три вещи, и все они настраиваются в ЗУП:

• 💰 Премия — это доход сотрудника в натуральной форме. Его нужно отразить, даже если он не облагается.
• 🧾 НДФЛ и взносы — при правильном договоре не начисляются, но программа должна об этом «знать».
• 📉 Лимит 6% — расходы на ДМС уменьшают налог на прибыль только в пределах нормы.

💡 В обычной ЗУП (ПРОФ) ДМС ведут через начисление в натуральной форме. В ЗУП КОРП есть отдельный модуль с грейдами, лимитами и программами — о нём в конце статьи.

Требования к системе и договору

Прежде чем настраивать учёт ДМС в 1С 8.3, проверьте два условия — от них зависит вся налоговая часть.

Требования к базе:

• 🖥️ 1С:ЗУП ред. 3.1 (ПРОФ или КОРП), актуальный релиз.
• ⚙️ Включена функциональная опция натуральных доходов.
• 🔗 Настроена синхронизация с 1С:Бухгалтерией, если премию платит и отражает БП.

Требования к договору ДМС (иначе теряете льготы):

⚠️ Если договор заключён на срок менее одного года — премия облагается и НДФЛ, и страховыми взносами в полном объёме. Это ключевая развилка: сначала проверьте срок, потом настраивайте.

Пошаговая инструкция: настройка ДМС в 1С:ЗУП 8.3

Поэтапный порядок для ЗУП ПРОФ. Каждый шаг — отдельный объект в программе.

Шаг 1. Включить учёт натуральных доходов

Зайдите в Настройка → Расчёт зарплаты → Настройка состава начислений и удержаний. На вкладке Прочие начисления поставьте галку Регистрируются натуральные доходы.

Без этой опции вы не сможете создать нужный вид начисления.

Шаг 2. Создать вид начисления «Оплата ДМС»

Раздел Настройка → Начисления → Создать. Заполните карточку:

1. Назначение — Прочие начисления и выплаты.
2. Начисление выполняется — Ежемесячно (или разово, если платите одной суммой).
3. На вкладке Налоги, взносы, бухучёт:
   • НДФЛ — не облагается;
   • Страховые взносы — вид дохода Доходы, не являющиеся объектом обложения;
   • Налог на прибыль — не включается в расходы по оплате труда (расход отразит БП с нормированием).

💡 Ставьте признак «доход в натуральной форме». Тогда сумма попадёт в базу для справок и не уйдёт «на руки» сотруднику деньгами.

Шаг 3. Завести застрахованных сотрудников

Начислите вид «Оплата ДМС» каждому сотруднику документом Назначение планового начисления либо разово через Разовое начисление.

Сумма = месячная доля страховой премии по этому человеку. Если полис годовой на 60 000 ₽, в месяц отражаете 60000 / 12 = 5000 ₽.

Шаг 4. Ежемесячное начисление и проверка

При расчёте зарплаты вид «Оплата ДМС» подтянется автоматически. В расчётном листке сумма показывается как доход, но не увеличивает выплату.

Проверьте в Анализе НДФЛ и Проверке расчёта взносов, что суммы ДМС попали в необлагаемые.

Проводки по ДМС: что сформируется

Бухгалтерские записи по премии обычно делает 1С:Бухгалтерия, а ЗУП передаёт данные о доходе. Схема учёта строится на счёте 76.01.9 и расходах будущих периодов.

Премию списывают равномерно в течение срока действия договора — это правило и для бухгалтерского, и для налогового учёта. Разово всю сумму в расход отнести нельзя.

⚠️ Счёт 76.01.9 «Платежи по добровольному страхованию» — не путайте с 76.01.1 (имущественное) и 76.01.2 (личное иное). ДМС идёт именно на 76.01.9.

Налоги по ДМС: НДФЛ, взносы и нормирование

Здесь три отдельных налога, и по каждому свои правила. Сведём в таблицу.

Нормирование расходов по ДМС в НУ

Главная сложность — лимит. В расходы по налогу на прибыль ДМС берут не более 6% от суммы расходов на оплату труда (ст. 255 п. 16 НК РФ).

Причём в этот же лимит 6% с 2025 года входят расходы на оплату медуслуг сотрудникам и на санаторно-курортное лечение. Считают их совокупно.

Пример. ФОТ за год — 10 000 000 ₽. Лимит на ДМС: 10 000 000 × 6% = 600 000 ₽. Если премия по полисам составила 700 000 ₽, в расходы возьмёте только 600 000 ₽, а 100 000 ₽ — сверхнорматив, налог на прибыль не уменьшает.

💡 База для норматива считается нарастающим итогом с начала года. ФОТ растёт помесячно — значит, и лимит увеличивается. Расход, не влезший в норму в марте, может «долиться» к декабрю.

В 1С:Бухгалтерии нормирование считается автоматически регистрами Расчёт базы нормирования по договорам страхования и Расчёт нормирования расходов. Вручную процент выводить не нужно — программа сравнивает факт с лимитом при закрытии месяца.

Социальный вычет по НДФЛ

Если полис ДМС оплатил сам сотрудник (а не работодатель), он вправе получить социальный вычет по НДФЛ. С 2024 года такой вычет предоставляют и через работодателя по уведомлению из ФНС. В ЗУП это отдельный документ Заявление на вычеты.

Типичные ошибки и как их избежать

Ошибки по ДМС почти всегда бьют по налогам. Вот что встречается чаще всего.

• ❌ Договор меньше года, а НДФЛ не начислили. Льгота действует только от 12 месяцев. Короткий полис облагается полностью.
• ❌ Списали всю премию сразу. Расход признаётся равномерно по сроку договора, а не единой суммой в месяц оплаты.
• ❌ Забыли про лимит 6%. Вся премия ушла в расходы — занижен налог на прибыль. Проверяйте норматив при закрытии года.
• ❌ Уволенный сотрудник остался в полисе. Премия за него после увольнения в расходы не идёт и может стать облагаемым доходом.
• ❌ Перепутали счёт. ДМС — на 76.01.9, а не на общем 76.01.
• ❌ Не включили натуральные доходы — тогда вид начисления «Оплата ДМС» просто не создать.

⚠️ При изменении списка застрахованных в середине срока договор не теряет годичную льготу, если сам договор по-прежнему заключён на срок от года. Меняются только суммы по конкретным людям.

Отчёты для проверки ДМС

После настройки прогоните данные через отчёты — так поймаете расхождения до сдачи отчётности.

• 📊 Анализ НДФЛ по месяцам — суммы ДМС должны быть в необлагаемых.
• 📋 Проверка расчёта взносов — премия не увеличивает базу.
• 🧮 Расчёт нормирования расходов (в БП) — сравнение факта с лимитом 6%.
• 📄 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 97.21 — остаток РБП по полисам.

Учёт ДМС в 1С:ЗУП КОРП: грейды, лимиты, программы

В версии КОРП есть расширенный модуль соцпакета. Он полезен, когда полисы разные для разных категорий сотрудников.

Что добавляет КОРП поверх обычного учёта:

• 🏷️ Грейды — уровни должностей, к которым привязан объём ДМС.
• 💳 Виды лимитов на льготы — денежные рамки соцпакета на сотрудника.
• 📦 Программы ДМС — наборы условий с ценами (базовая, расширенная и т. д.).
• 👥 Закрепление лимитов — кто на какую программу имеет право.

Порядок в КОРП: настроить справочники страховых компаний и договоров → задать грейды и виды льгот → создать программы ДМС с ценами → назначить лимиты и закрепить их за сотрудниками. Дальше начисление и налоги считаются так же, как в ПРОФ.

💡 Если у вас ПРОФ и единый полис на всех — модуль грейдов не нужен. Хватает одного вида начисления «Оплата ДМС». Усложнять есть смысл только при разных пакетах по грейдам.

Частые вопросы