Как оформить и провести договор ГПХ в 1С 8.3 Бухгалтерия

Договор ГПХ в 1С 8.3 Бухгалтерия проводят пошагово через блок зарплаты: настраивают начисление с кодом дохода 2010, считают вознаграждение, удерживают НДФЛ, начисляют взносы и формируют проводки через счёт 76.10. В штат исполнителя не берут, 70-й счёт не используют.

Речь про гражданско-правовой договор с физлицом — подряд или услугу. Ниже — весь цикл: настройка программы, оформление сотрудника, начисление, выплата, закрытие договора и отчётность. С числами, проводками и типовыми ошибками.

Что такое договор ГПХ и когда он не нужен

Гражданско-правовой договор регулируется ГК РФ, а не Трудовым кодексом. На практике это:

• 🔨 договор подряда (гл. 37 ГК РФ) — материальный результат;
• 🛠️ возмездное оказание услуг (гл. 39 ГК РФ) — консультации, ремонт, обучение;
• ✍️ авторский договор — тексты, дизайн, код.

Заказчик по ГПХ становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком взносов. Отпуск, больничный за счёт работодателя и запись в трудовую здесь не оформляют.

Когда ГПХ оформлять не стоит:

• работа постоянная, с ежедневным графиком и рабочим местом;
• важен процесс и присутствие, а не сданный результат;
• физлицо — самозанятый или ИП (тогда это договор с плательщиком НПД, без НДФЛ и взносов у вас).

Налогообложение договора ГПХ: НДФЛ и взносы

Что важно помнить:

• НДФЛ удерживают при каждой выплате, включая аванс. Дата получения дохода по ГПХ — день выплаты.
• Взносы на ВНиМ с выплат по ГПХ начисляют по единому тарифу — с 2023 года это стандартное правило.
• Взносы «на травматизм» по умолчанию не начисляют. Они возникают, только если такое условие включено в текст договора.

Что проверить и настроить перед стартом

Начисления по ГПХ живут в блоке зарплаты, поэтому сначала включаем его.

Как активировать работу по договорам подряда:

1. Откройте Зарплата и кадры → Настройки зарплаты.
2. В Общих настройках поставьте Учёт расчётов по зарплате... ведётся → В этой программе.
3. В разделе Расчёт зарплаты включите флажок «Договоры подряда» (в части релизов — «выплаты по договорам ГПХ»).

После этого появится журнал Договоры подряда и нужный вид начисления.

Как оформить договор ГПХ в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово

Общая логика: заносим исполнителя → создаём документ → начисляем → выплачиваем → закрываем и сдаём отчёты.

Внесение данных по исполнителю

Карточку заводят в справочнике Сотрудники. Программа предложит создать заодно элемент «Физические лица» — это нормально, дублей не будет, если ИНН совпадает.

Обязательный минимум:

• 👤 ФИО, дата рождения, гражданство;
• 🪪 паспорт и адрес регистрации;
• 🔢 ИНН и СНИЛС;
• 🏦 реквизиты для перечисления, если платите на карту.

Заполнение документа «Договор подряда»

В самом документе критичны четыре поля:

• Сумма — общая по договору или за период (зависит от порядка выплаты).
• Счёт затрат — 26, 20, 44, 08 или 91.02.
• Вид начисления — с кодом дохода НДФЛ 2010 и настроенными взносами.
• Порядок выплаты — в конце срока, по актам или ежемесячно.

Как настроить начисление по договору подряда

Проверьте настройку вида начисления до первого расчёта:

• Код дохода НДФЛ — 2010 (выплаты по договорам ГПХ, кроме авторских). Это и есть тот «вид дохода», о котором чаще всего спрашивают.
• Взносы — «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами».
• Способ отражения — счёт затрат из договора.

Указали код 2000, как у зарплаты, — выплата некорректно попадёт в 6-НДФЛ и справку о доходах. Проверьте это заранее.

Как начислить зарплату по договору ГПХ

Начисление делают после подписания акта выполненных работ.

1. Откройте Зарплата и кадры → Все начисления → Начисление зарплаты.
2. Укажите месяц, организацию и подразделение затрат.
3. Добавьте исполнителя, выберите вид «Оплата по договору ГПХ», впишите сумму по акту.
4. Программа рассчитает НДФЛ и взносы по единому тарифу.

Пример. Вознаграждение по акту — 50 000 ₽, исполнитель-резидент:

Взносы — это расход организации сверх суммы договора. Прикинуть НДФЛ, сумму на руки и взносы под свои числа удобно калькулятором:

Проводки по договору ГПХ с физическим лицом в 1С 8.3

Главное отличие от зарплаты — расчёты идут через счёт 76.10 «Прочие расчёты с физическими лицами», а не через 70.

Счёт затрат выбирайте по характеру работ: услуги для управления — 26, производственный подряд — 20, работы для торговли — 44.

Как провести выплату по договору ГПХ

Выплатить вознаграждение можно тремя путями.

Порядок для безнала:

1. Создайте ведомость на выплату по договорам подряда за период.
2. На её основании проведите «Списание с расчётного счёта» — закрывается Кт 76.10.
3. Отдельной платёжкой перечислите НДФЛ через ЕНП.

Как изменить и как закрыть договор ГПХ

Условия правят допсоглашением: новую сумму или срок отражают следующим начислением по акту — отдельного документа изменения в бухгалтерии не требуется.

Как закрыть договор ГПХ в 1С 8.3:

• ✅ проведите финальное начисление и выплату по последнему акту;
• ✅ убедитесь, что сальдо по 76.10 в разрезе исполнителя равно нулю;
• ✅ подайте сведения о прекращении договора — ЕФС-1, подраздел 1.1.

ЕФС-1 при заключении и при расторжении договора ГПХ подают не позднее следующего рабочего дня после события. Это самый частый штраф по ГПХ.

Отчётность по договорам ГПХ и взаимодействие с СФР

Договоры ГПХ попадают в стандартный набор зарплатной отчётности:

Проверить корректность до сдачи помогают отчёты Анализ НДФЛ, Анализ взносов и оборотка по 76.10 — «зависших» остатков после выплаты быть не должно.

Типичные ошибки при учёте ГПХ

• ❌ Провели через 70-й счёт. Расчёты с физлицом искажаются, отчётность едет. Нужен 76.10.
• ❌ Код дохода не 2010. Выплата неверно легла в 6-НДФЛ и справку о доходах.
• ❌ Не сдан ЕФС-1 на следующий рабочий день — штраф за каждое физлицо.
• ❌ Начислили травматизм без основания — взносы НС и ПЗ только при прямом условии в договоре.
• ❌ Не удержали НДФЛ с аванса — облагается каждая выплата.
• ❌ Признаки трудовых отношений в тексте (график, оклад, рабочее место) — риск доначислений.

Частые вопросы