Как отразить доход в натуральной форме в 1С:ЗУП 8.3

Доход в натуральной форме — это когда работник получает выгоду не деньгами: оплаченное фирмой питание, аренда жилья, абонемент, подарок дороже 4000 ₽, проезд. В 1С:ЗУП 8.3 такой доход нужно начислить отдельным видом расчёта, чтобы он попал в базу по НДФЛ и страховым взносам, но при этом не увеличил сумму «к выплате на руки».

Разберём настройку в редакции 3.1: какой вид начисления создать, как удержать НДФЛ с неденежной выплаты, какие проводки уйдут в бухгалтерию и как это потом показать в 6-НДФЛ. С числами и на примере оплаты питания.

💡 Ключевой принцип: натуральный доход облагается НДФЛ и взносами, но не выплачивается деньгами. Налог с него удерживается из ближайшей денежной выплаты — зарплаты или аванса.

Что относится к натуральному доходу и что с ним по налогам

Перечень открытый. По ст. 211 НК РФ к доходам в натуральной форме относят, в частности:

• 🍽️ оплату питания сотрудников (столовая, доставка, компенсация);
• 🏠 аренду жилья для работника за счёт компании;
• 🎁 подарки — облагаются НДФЛ в части свыше 4000 ₽ за год;
• 🚌 оплату проезда, обучения в личных интересах, абонементов;
• 💳 оплату товаров, работ, услуг в интересах физлица.

Налоговая картина зависит от основания выплаты:

⚠️ По ст. 131 ТК РФ неденежная часть зарплаты не может превышать 20% от начисленной за месяц. Это ограничение именно на оплату труда, а не на соцвыплаты.

Настройка вида начисления в 1С:ЗУП 3.1

Натуральный доход заводится как отдельное начисление. Идём в Настройка → Начисления → Создать.

Шаг 1. Основные параметры

На вкладке «Основное»:

1. Название — например, Оплата питания (натуральный доход).
2. Назначение начисления — Прочие начисления и выплаты.
3. Начисление выполняется — По отдельному документу «Разовое начисление» (или ежемесячно, если питание постоянное).

Шаг 2. Налоги, взносы, бухучёт

Это главная вкладка. Здесь ставим:

• НДФЛ → облагается, код дохода 2510 (оплата за работника товаров/услуг, питания, отдыха) или 2520 — в зависимости от природы выплаты.
• Страховые взносы → вид дохода «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами».
• Вид дохода по исполнительным → выбираете по ситуации.

Шаг 3. Признак «натуральный доход»

Ключевой момент. Внизу вкладки «Налоги, взносы, бухучёт» ставим флаг «Является доходом в натуральной форме».

Этот флаг говорит программе: сумму начислить и обложить, но не прибавлять к выплате деньгами. Без него 1С попытается выплатить питание наличными — и это частая ошибка.

Как начислить доход и удержать НДФЛ

После настройки начисляем сам доход.

1. Зарплата → Разовые начисления (или в документе «Начисление зарплаты и взносов» строкой).
2. Выбираете сотрудника, вид начисления и сумму — например, 6 000 ₽ за питание за месяц.
3. Проводите документ.

Что произойдёт с расчётом на примере оклада 60 000 ₽ и питания 6 000 ₽:

• Облагаемая база НДФЛ: 60 000 + 6 000 = 66 000 ₽.
• НДФЛ (13%): 66 000 × 13% = 8 580 ₽.
• На руки работник получит зарплату минус весь НДФЛ, включая налог с питания: 60 000 − 8 580 = 51 420 ₽.
• Взносы начислены со всей суммы 66 000 ₽.

То есть 6 000 ₽ питания работник «получил» едой, а налог 780 ₽ (6 000 × 13%) фактически удержан из денежной зарплаты.

💡 Если у сотрудника в месяце нет денежных выплат (только натуральный доход), удержать НДФЛ не с чего — он перейдёт на удержание из следующей денежной выплаты. 1С отследит это автоматически.

Проводки: что уйдёт в бухгалтерию

Начисление в ЗУП формирует проводки при синхронизации с «Бухгалтерией» (или через отражение зарплаты). Способ отражения задаётся в настройке начисления.

Конкретные счета зависят от того, как организовано питание: своя столовая (счёт 29), покупная еда (41), услуги стороннего поставщика (60).

Оплата питания сотрудников — два варианта

Питание — самый частый случай натурального дохода. На практике встречаются две схемы.

Вариант 1. Питание как начисление (натуральный доход)

Компания сама оплачивает еду, работник ничего не платит. Стоимость питания = натуральный доход, облагается НДФЛ и взносами. Настраивается ровно так, как описано выше.

Вариант 2. Компенсация стоимости питания

Работнику возмещают деньгами часть или всю стоимость обедов. Тогда это уже денежная выплата, а не натуральный доход — флаг «натуральной формы» не ставим. Налогообложение то же (НДФЛ + взносы), но сумма идёт к выплате на руки.

Отражение в 6-НДФЛ и проверка

Натуральный доход попадает в 6-НДФЛ автоматически, если начисление настроено правильно.

• В разделе 2 сумма входит в общий начисленный доход и в исчисленный НДФЛ.
• Удержанный налог отражается в периоде, когда его фактически удержали из денежной выплаты.
• Проверить себя удобно отчётами Налоги и взносы → Отчёты: «Анализ НДФЛ», «Расчётный листок» сотрудника.

В расчётном листке натуральный доход виден отдельной строкой в блоке «Начислено», но не увеличивает строку «К выплате».

Типичные ошибки

Собрал то, на чём чаще всего спотыкаются.

• ❌ Забыли флаг «натуральная форма» → 1С включает питание в сумму к выплате, работник получает лишние деньги.
• ❌ Не облагают взносами → при проверке доначисляют взносы и пени; питание по трудовому договору облагается.
• ❌ Неверный код дохода НДФЛ → путаница в 6-НДФЛ и справках о доходах.
• ❌ Начислили в месяце без денег и удивились, что НДФЛ «завис». Это нормально — удержится с ближайшей зарплаты.
• ❌ Подарки без учёта лимита 4000 ₽ — облагают всю сумму или, наоборот, не облагают превышение.

Частые вопросы