Начисление премии в 1С 8.3 Бухгалтерия: пошаговая инструкция

Открыли расчёт зарплаты, а поля «Премия» там нет. Знакомо? В типовой 1С 8.3 Бухгалтерия премия «из коробки» не настроена — её нужно один раз завести как отдельный вид начисления, и дальше она будет появляться в документе автоматически.

Ниже — как начислить премию в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово: где добавить премию в начисление, как в 1С Бухгалтерия 8.3 начислить премию ежемесячную, разовую и годовую, какие проводки формируются, что с НДФЛ и взносами. Отдельно разберём, почему в 1С на премию не начисляются страховые взносы и как это лечится.

Премия в 1С 8.3 Бухгалтерия: виды и разница в обложении

Премия — стимулирующая выплата сверх оклада (ТК РФ, ст. 129 и 191). Для программы важно не юридическое название, а два параметра: как выплата облагается и на какой счёт затрат ложится.

По периодичности премии делят на:

• 🔁 Ежемесячные и регулярные — производственные, за результат. Входят в средний заработок, подтягиваются в отпускные и больничные.
• 🎁 Разовые — к празднику, юбилею, за конкретный проект. В средний заработок входят не всегда.
• 🏆 Годовые (по итогам года) — отдельный вид со своим порядком признания расходов и учёта в среднем заработке.

Разница по налогам принципиальная:

Нормативное регулирование: на что опираться

Порядок премирования компания устанавливает сама — в трудовом договоре, коллективном договоре или положении о премировании (ТК РФ, ст. 135). 1С не проверяет ваши локальные акты, но в спорах с ФНС именно они дают право на расход.

• Бухучёт. Премия — часть расходов на оплату труда, счёт 70 в корреспонденции с затратным счётом (20, 25, 26, 44) или с 91.02, если выплата непроизводственная.
• Налоговый учёт. Учесть премию в расходах можно, только если она предусмотрена трудовым договором или положением о премировании и связана с производственными результатами (ст. 255 НК РФ). Выплаты «не связанные с производственными результатами» прямо запрещены к учёту (ст. 270 НК РФ).
• Средний заработок. Порядок включения премий в средний заработок задан постановлением Правительства РФ № 922 — учитываются премии, предусмотренные системой оплаты труда.

Нет положения о премировании и упоминания премии в трудовом договоре — расход по налогу на прибыль снимут, даже если премия «производственная» по смыслу.

Подготовка: настройка вида начисления «Премия»

Это разовый шаг. Один раз создали вид начисления — дальше просто выбираете его в расчёте.

Шаг 1. Откройте настройки начислений

Путь: Зарплата и кадры → Справочники и настройки → Настройки зарплаты → раздел Начисления.

Раздела «Зарплата и кадры» нет в меню? Включите учёт зарплаты: Администрирование → Функциональность → вкладка Сотрудники.

Шаг 2. Создайте начисление и заполните карточку

Нажмите Создать и заполните поля:

• Наименование — «Премия ежемесячная». Для разовой и годовой лучше завести отдельные виды: «Премия разовая», «Премия по итогам года».
• НДФЛ — переключатель Облагается, код дохода 2002 (премии за производственные результаты) или 2003 (за счёт прибыли и целевых средств — премии к праздникам).
• Страховые взносы — вид дохода Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.
• Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ — пп. 2, ст. 255 НК РФ для производственной премии; для непроизводственной — не включается в расходы по оплате труда.
• Способ отражения — оставьте пустым, чтобы премия шла по счетам оклада сотрудника, либо задайте свой (например, 26 или 44).

Шаг 3. Запишите и проверьте на одном сотруднике

Записать и закрыть. Дальше сделайте тестовое начисление одному человеку на небольшую сумму и посмотрите вкладки НДФЛ и Взносы. Если суммы налога есть — настройка верная, можно начислять всем.

Как начислить ежемесячную премию в 1С пошагово

Регулярную премию удобнее «привязать» к сотруднику — тогда она подтянется в расчёт сама.

Шаг 1. Как установить премию сотруднику в 1С

Откройте Зарплата и кадры → Сотрудники → нужный сотрудник → ссылка Выплаты и учёт затрат.

В блоке начислений нажмите Добавить, выберите Премия ежемесячная, укажите размер — фиксированной суммой или процентом от оклада. Здесь же при необходимости поменяйте счёт и статью затрат конкретно по этому человеку.

Шаг 2. Начислите зарплату за месяц

Зарплата и кадры → Все начисления → Создать → Начисление зарплаты.

Укажите месяц и подразделение, нажмите Заполнить. Премия появится отдельной строкой рядом с окладом. Суммы правятся вручную через карандаш в строке сотрудника.

Шаг 3. Проверьте НДФЛ и взносы

На вкладках НДФЛ и Взносы убедитесь, что премия вошла в базу. Пустые суммы — сигнал вернуться к настройке вида начисления.

Шаг 4. Проведите документ и выплатите

Нажмите Провести, затем создайте Ведомость в банк (или Ведомость в кассу) на основании начисления. Дата ведомости должна совпадать с фактическим перечислением — от неё зависит период НДФЛ.

Как в 1С Бухгалтерия 8.3 начислить разовую премию к празднику

Разовую премию к сотруднику навсегда не привязывают — её вводят в конкретном месяце.

1. Откройте Начисление зарплаты за нужный месяц, нажмите Заполнить.
2. В строке сотрудника щёлкните по сумме начислений (карандаш) — откроется расшифровка.
3. Нажмите Добавить, выберите вид Премия разовая, впишите сумму.
4. Проверьте вкладки НДФЛ и Взносы, проведите документ.

Если премия разовая, но всем сразу — быстрее заполнить документ обычным окладом, а потом пройтись по строкам и добавить премию каждому. Отдельного документа «Премия», как в ЗУП, в Бухгалтерии нет.

Дата выплаты и дата дохода — не перепутайте

Для НДФЛ дата фактического получения дохода по премии — день выплаты денег, а не последний день месяца. Это критично для 6-НДФЛ и уведомлений по ЕНП.

• Оклад → доход признаётся последним днём месяца.
• Премия (и производственная, и разовая) → доход на дату выплаты.

Поставили в ведомости «красивую» дату вместо реальной — НДФЛ уедет в чужой период, и уведомление не сойдётся с отчётом.

Разовая премия и средний заработок

Премия за проект или за выполнение плана связана с трудом — её можно включать в средний заработок, если она предусмотрена системой оплаты труда. Для этого в карточке вида начисления поставьте признак учёта в среднем заработке и привяжите премию к отработанному периоду.

Премия «к 8 Марта» или к юбилею в средний заработок обычно не входит — она не за результаты труда.

Как начислить и рассчитать годовую премию в программе

Годовая премия по итогам работы — самый частый источник вопросов: когда начислять, каким месяцем, попадёт ли в расходы.

Как рассчитать годовую премию

В 1С:Бухгалтерии нет автоматического расчёта «13-й зарплаты» — сумму считает бухгалтер или кадровик по положению о премировании, а в программу вносит готовое значение. Типовые базы расчёта:

Годовой заработок сотрудника удобно взять из отчёта Зарплата и кадры → Отчёты по зарплате → Полный свод начислений, удержаний и выплат.

Как начислить годовую премию в 1С

1. Создайте отдельный вид начисления Премия по итогам года (код НДФЛ 2002, взносы — целиком облагается, расход по пп. 2 ст. 255 НК РФ).
2. Откройте Начисление зарплаты за месяц, в котором издан приказ.
3. В расшифровке по сотруднику добавьте строку с видом Премия по итогам года и суммой.
4. Проверьте НДФЛ и Взносы, проведите документ, сформируйте ведомость.

Срок выплаты годовой премии

Годовая премия — не зарплата, поэтому правило «не позднее 15 календарных дней по окончании периода» (ТК РФ, ст. 136) к ней применяют с оговоркой: срок выплаты компания устанавливает в положении о премировании.

• ✅ Написали «премия по итогам года выплачивается до 31 марта следующего года» — это законно, нарушения нет.
• ✅ Написали «в месяце, следующем за месяцем издания приказа» — тоже допустимо.
• ❌ Не написали нигде и платите когда придётся — есть риск претензий за задержку выплаты.

Начислять декабрём или январём

Выбор месяца начисления влияет и на расходы, и на отчётность:

• Декабрём — премия войдёт в расходы и в РСВ за прошлый год. Годится, если приказ издан в декабре и сумма известна.
• Январём (или месяцем приказа) — расход признаётся в новом году. Так проще, если премия зависит от закрытого года и считается уже после отчётности.

НДФЛ в любом случае привязан к дате выплаты, а не к месяцу начисления.

Как рассчитать зарплату и премию: прикидка суммы

Перед начислением полезно посчитать, сколько сотрудник получит на руки и во сколько премия обойдётся компании. Впишите оклад вместе с премией:

Пример: премия 30 000 ₽ при доходе с начала года в пределах 2,4 млн ₽. НДФЛ по ставке 13% — 3 900 ₽, на руки 26 100 ₽. Страховые взносы работодателя по единому тарифу 30% (в пределах предельной базы) — ещё 9 000 ₽ сверху. Итого премия стоит компании примерно 39 000 ₽.

Отражение начисления премий: проводки

Проводки зависят от того, к какому подразделению и счёту затрат привязан сотрудник, и от вида расхода в карточке начисления.

Признание расходов на премирование в налоговом учёте

Чтобы премия уменьшила налог на прибыль, нужны три условия одновременно:

1. 📄 Премия предусмотрена трудовым договором, коллективным договором или положением о премировании.
2. 🎯 Она связана с производственными результатами — есть критерии премирования (выполнение плана, KPI, выручка).
3. ✍️ Есть приказ руководителя с расчётом и основанием.

В 1С за это отвечает поле Вид расхода по ст. 255 НК РФ в карточке вида начисления. Поставили не включается в расходы по оплате труда — программа не примет сумму в НУ и покажет постоянную разницу.

При применении УСН «доходы минус расходы» премия учитывается в расходах по факту выплаты — 1С возьмёт её в КУДиР после проведения ведомости, а не начисления.

Почему в 1С на премию не начисляются страховые взносы

Самая частая жалоба после первого начисления: премия в документе есть, а на вкладке Взносы по ней ноль. Причина почти всегда в настройках, а не в ошибке программы.

Отражение в отчётности и отчёты для проверки

После проведения проверьте, что премия «дошла» до всех форм:

• 6-НДФЛ — премия входит в разделы 1 и 2 по дате выплаты, код дохода 2002/2003 в приложении к годовому отчёту.
• РСВ — сумма премии в базе по страховым взносам того месяца, в котором начислена.
• Персонифицированные сведения о физлицах — доход месяца начисления.
• Уведомление по ЕНП — НДФЛ с премии попадает в тот период уведомления, в который выпала дата выплаты.

Отчёты для самопроверки в 1С (Зарплата и кадры → Отчёты по зарплате):

Типичные ошибки при начислении премии

Собрал то, на чём спотыкаются чаще всего.

• ❌ Премия не обложена НДФЛ или взносами. В виде начисления не заданы код дохода и вид дохода для взносов — выплата прошла «мимо» налогов.
• ❌ Неверный код дохода. Поставили 2000 (зарплата) вместо 2002 — в 6-НДФЛ премия встанет не тем видом дохода.
• ❌ Дата дохода = конец месяца. Для премии дата дохода — день выплаты. Отсюда расхождения в 6-НДФЛ и уведомлениях по ЕНП.
• ❌ Оформление регулярной премии кадровым переводом. Раздувается кадровая история, сбивается средний заработок.
• ❌ Непроизводственная премия в расходах по прибыли. Учли премию к юбилею в НУ — риск доначислений по ст. 270 НК РФ.
• ❌ Премия не учтена в среднем заработке. Производственная премия не встала в отпускные и больничные — недоплата сотруднику.
• ❌ Годовая премия одним видом с месячной. Потом невозможно разделить суммы в отчётах и корректно посчитать средний заработок.
• ❌ Документ не перезаполнили после правки настроек. Суммы остались старыми, хотя в карточке всё уже верно.

В приказе премия, а в 1С начислена надбавка — это нарушение?

Да, расхождение первички и записи в учёте — риск. Премия и надбавка — разные выплаты: разные основания, часто разные коды дохода и правила учёта в среднем заработке.

• 📌 Приказ о премии → вид начисления «Премия» (код 2002/2003).
• 📌 Приказ о надбавке → вид начисления «Надбавка» со своим кодом дохода.

Приведите вид начисления в 1С в соответствие с формулировкой приказа — иначе выплата «поплывёт» и в учёте, и в отчётности.

Частые вопросы