Как начислить выходное пособие при увольнении в 1С Бухгалтерии 8.3

Сотрудника сокращают, и бухгалтеру нужно посчитать выходное пособие, компенсацию за отпуск и последний оклад — всё в одном увольнении. В типовой программе это делается за пару документов, если знать, где включить нужный вид начисления.

Разберём, как в 1С Бухгалтерия 8.3 начислить выходное пособие при увольнении: где заводится начисление, как заполнить документ, где спрятана необлагаемая часть и какие проводки уйдут в учёт. Выходное пособие в 1С 8.3 Бухгалтерия считается в блоке «Зарплата и кадры» — отдельная ЗУП для этого не нужна.

💡 Полноценный расчёт среднего заработка в базовой Бухгалтерии ограничен. Для сложных случаев (несколько окладов, районные коэффициенты, премии за год) сумму удобнее готовить в ЗУП, а в Бухгалтерию переносить готовое начисление.

Когда положено выходное пособие

Пособие платят не при любом увольнении. Основания и размеры задаёт статья 178 ТК РФ.

При сокращении и ликвидации за работником сохраняется заработок и на второй, а иногда и на третий месяц трудоустройства — это отдельные выплаты, оформляются позже по заявлению.

⚠️ Выходное пособие по соглашению сторон не обязательно, но если оно записано в трудовом договоре или соглашении об увольнении — платить придётся. Голое устное обещание суд не поддержит.

НДФЛ и взносы: необлагаемый лимит

Ключевой момент, где чаще всего ошибаются. Выходное пособие не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах трёхкратного среднего месячного заработка (шестикратного — для районов Крайнего Севера). Основание — п. 1 ст. 217 и п. 1 ст. 422 НК РФ.

Как это работает на практике:

• 💰 Пособие в пределах лимита — целиком «чистое», без удержаний.
• 📈 Сумма сверх лимита — облагается НДФЛ и взносами как обычная выплата.
• 🧮 Лимит считается по одному и тому же среднему заработку и для пособия, и для сохраняемого заработка на второй-третий месяц — суммарно.

Проверяйте лимит по всей совокупности выплат при увольнении, а не по каждой отдельно — иначе занизите базу по НДФЛ и взносам.

Пример. Средний месячный заработок при сокращении — 60 000 ₽. Пособие за первый месяц — 60 000 ₽. Трёхкратный лимит — 180 000 ₽. Пособие укладывается в лимит полностью, НДФЛ и взносы не начисляются.

Если бы по соглашению сторон выплатили, скажем, 250 000 ₽, то 180 000 ₽ прошли бы без налогов, а с 70 000 ₽ пришлось бы удержать НДФЛ и начислить взносы.

Как начислить выходное пособие в 1С 8.3 Бухгалтерия: пошагово

Расчёт необлагаемой части пособия

Средний месячный заработок для пособия считают из фактического заработка и отработанного времени за 12 месяцев до увольнения. Пособие за первый месяц = средний дневной заработок × количество рабочих дней в первом месяце после увольнения.

💡 Именно поэтому сумма пособия за «месяц» у разных сотрудников отличается: в одном месяце рабочих дней 20, в другом — 23. Программа умножает средний дневной заработок на календарь рабочих дней конкретного периода.

Проводки по выходному пособию

Что сформирует 1С при проведении документов. Счёт затрат зависит от подразделения увольняемого.

Для налога на прибыль выходное пособие — расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ), в том числе выплаты по соглашению сторон в разумном размере.

Особенности по сценариям увольнения

• 🧾 Сокращение штата. Пособие обязательно, плюс сохраняемый заработок за второй месяц (и за третий — по решению службы занятости). Каждую выплату оформляют отдельным «Начислением зарплаты».
• 🤝 Соглашение сторон. Заводите отдельный вид начисления и указывайте сумму вручную — расчёт «по среднему» здесь не применяется, платят договорную сумму.
• 🪖 Призыв, отказ от перевода. Пособие — двухнедельный средний заработок, всегда в пределах лимита, налогов нет.
• 🏔️ Крайний Север. Необлагаемый лимит — шестикратный средний заработок; проверьте настройку районного регулирования в учётной политике.

Типичные ошибки

• ❌ Обложили пособие целиком. Частая ошибка при выплате по соглашению сторон: удержали НДФЛ со всей суммы, хотя часть в пределах лимита свободна от налога.
• ❌ Забыли про совокупный лимит. Пособие и сохраняемый заработок за второй-третий месяц считают вместе с трёхкратным лимитом, а не по отдельности.
• ❌ Неверный вид начисления. Взяли обычную «Премию» вместо «Выходного пособия» — программа обложила выплату взносами.
• ❌ Счёт затрат не тот. Пособие уволенного из производства должно лечь на тот же счёт, что и его зарплата (20/26/44), а не на 91.

Как проверить начисление

После проведения загляните в отчёты:

1. Универсальный отчёт по регистру начислений — увидите пособие отдельной строкой.
2. Анализ НДФЛ — облагаемой суммы по пособию в пределах лимита быть не должно.
3. Проверка расчёта взносов — сверхлимитная часть (если есть) попадёт в базу.

⚠️ Перед массовыми изменениями по зарплате сделайте резервную копию базы. Перепроведение документов задним числом может сдвинуть суммы у уже закрытых периодов.

Частые вопросы