Как начислить страховые взносы директору без зарплаты в 1С 8.3

Коротко о том, как в 1С начислить страховые взносы директору без зарплаты: поставьте в карточке должности флаг «Руководитель организации» и заведите документ «Регистрация облагаемой базы руководителя» — он есть и в 1С:ЗУП, и в актуальных релизах 1С:Бухгалтерии 8.3. Программа доведёт базу до МРОТ и посчитает взносы, даже если директор не взял ни рубля.

Раньше правило было простым: нет выплат — нет объекта, взносы ноль. С 2026 года логику развернули: по руководителю коммерческой организации ежемесячная облагаемая база не может быть меньше МРОТ. Цена ошибки конкретная — недоимка, пени по ст. 75 НК РФ, штраф 20% по ст. 122 и почти гарантированное требование из инспекции из-за нестыковок в РСВ.

Что изменилось: страховые взносы на руководителя и минимальная база

Ключевых новшества два, и оба влияют на цифры.

• 🔸 Минимальная база по руководителю. Если директор коммерческой организации получает доход меньше МРОТ (или не получает вовсе), облагаемая база за месяц принимается равной федеральному МРОТ. Правило касается именно руководителей — на рядовых сотрудников без выплат оно не распространяется.
• 🔸 Новый порог льготного тарифа МСП. Для субъектов малого и среднего предпринимательства граница пониженного тарифа сдвинулась с 1 МРОТ до 1,5 МРОТ. Выплаты в пределах 1,5 МРОТ облагаются по 30%, свыше — по 15%.

Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года — 27 093 ₽. Значит, минимальная месячная база директора — эти же 27 093 ₽, а порог льготы МСП — 40 639,50 ₽.

Типовой случай — директор без зарплаты в организации со статусом МСП, взносы по единому тарифу:

Если организация — не МСП и льготы нет, тариф всё те же 30% с первого рубля, сумма совпадёт. Разница между МСП и не-МСП проявляется только тогда, когда доход директора превышает 1,5 МРОТ.

Прикиньте свою сумму с учётом статуса МСП и фактического дохода директора:

Кого касается начисление взносов на директора

Прежде чем начислять, проверьте, попадает ли ваш директор под правило.

• ✅ Единственный учредитель, он же директор, без трудового договора и без выплат — попадает. Самый частый и самый спорный до 2026 года случай, теперь закрыт прямо.
• ✅ Директор с окладом ниже МРОТ (например, на 0,25 или 0,5 ставки) — база доводится до МРОТ.
• ✅ Директор в простое или неоплачиваемом отпуске большую часть месяца — база всё равно не ниже МРОТ.
• ✅ Управляющий-руководитель по совместительству в другой организации — по каждой компании минимум считается отдельно.
• ❌ Директор на больничном — за дни болезни, оплачиваемые пособием, база не досчитывается до МРОТ пропорционально; само пособие взносами не облагается. За «рабочие» дни месяца минимум сохраняется.
• ❌ Обычные сотрудники без выплат (в отпуске за свой счёт, в декрете) — правило минимальной базы к ним не применяется.

Шаг 1. Как настроить начисление страховых взносов директору

Программа должна понимать, что перед ней именно руководитель — иначе минимальную базу она не подтянет.

1. Откройте карточку должности директора: в 1С:ЗУП — раздел Настройка → Должности, в 1С:Бухгалтерии — Зарплата и кадры → Справочники и настройки → Должности.
2. Установите флаг «Руководитель организации» (в отдельных релизах формулировка — «Является руководителем организации»).
3. Проверьте, что сотрудник принят на эту должность действующим кадровым документом (приём или кадровый перевод). Если приёма нет вовсе — оформите его хотя бы без начислений.
4. Убедитесь, что должность указана именно в текущей кадровой истории сотрудника, а не только в справочнике.

Шаг 2. Настройка страховых взносов за директора: тариф и виды начислений

Здесь пути в ЗУП и Бухгалтерии немного расходятся.

В 1С:Бухгалтерии 8.3 отдельное начисление создавать обычно не нужно. Достаточно проверить, что:

• в Зарплата и кадры → Настройки зарплаты включён расчёт зарплаты в этой программе (а не во внешней);
• в Главное → Налоги и отчёты → Страховые взносы выбран верный вид тарифа — «Организации, применяющие пониженный тариф (МСП)» или общий;
• организация действительно в реестре МСП на начало месяца, иначе льгота неприменима.

В 1С:ЗУП 3.1 проверьте:

• тариф взносов в Настройка → Организации → Учётная политика и другие настройки → Учётная политика, вкладка со страховыми взносами;
• что в списке начислений есть вид дохода, попадающий в базу по взносам (у «нулевого» директора он может не использоваться вовсе);
• код тарифа и код категории застрахованного лица — они пойдут в РСВ.

Шаг 3. Регистрация облагаемой базы руководителя в 1С 8.3: где найти документ

Это центральный документ темы. Его же ищут по запросам «регистрация налогооблагаемой базы руководителя в 1С» — название в программе именно «облагаемой».

В 1С:ЗУП 3.1

1. Откройте раздел Налоги и взносы и найдите документ «Регистрация облагаемой базы руководителя». Если его нет в панели — Все документы или поиск по названию в командной строке.
2. Создайте документ на нужный месяц. Документ ежемесячный: один на каждый месяц, задним числом тоже можно.
3. Укажите организацию, директора и облагаемую базу за месяц. При нулевом доходе программа подставит МРОТ (27 093 ₽); при доходе ниже МРОТ — впишите разницу, которую нужно добрать.
4. Проведите документ. Он создаёт объект обложения, с которого затем считаются взносы.

В 1С:Бухгалтерии 8.3

В актуальных релизах документ с тем же названием есть и здесь — искать в Зарплата и кадры, в списке всех документов по зарплате (или через поиск по конфигурации). Если в вашей версии его не видно:

• проверьте релиз конфигурации — документ добавлен обновлениями под 2026 год;
• если обновиться пока нельзя, база руководителя фиксируется при проведении «Начисления зарплаты» (Зарплата и кадры → Все начисления): программа видит флаг руководителя и сама добавляет строку доначисления до МРОТ.

Шаг 4. Начисление и доначисление страховых взносов директору

После регистрации базы считаем сами взносы.

• В 1С:ЗУП: проведите Начисление зарплаты и взносов за месяц. В документе появится база руководителя из шага 3 и рассчитанные с неё взносы. Если базу зарегистрировали задним числом — запустите Перерасчёт страховых взносов (раздел Налоги и взносы) за нужные месяцы, чтобы доначислить.
• В 1С:Бухгалтерии: взносы считаются в том же Начислении зарплаты. Кнопка Обновить или перепроведение документа подтянет доначисление.
• Если пропустили несколько месяцев — идите последовательно от раннего к позднему: база нарастающая, и перерасчёт «через голову» даёт неверные суммы.

Что формируется в учёте по итогам месяца:

Счёт затрат (26, 20, 44) зависит от того, куда у вас относятся управленческие расходы по учётной политике.

Само начисление зарплаты при этом нулевое — проводки Дт 26 Кт 70 не будет, потому что выплаты нет. Есть только взносы.

Шаг 5. Проверка результатов: как отразить страховые взносы за директора без ошибок

Не доверяйте документам на слово — сверьте цифры тремя отчётами.

1. Анализ взносов (Налоги и взносы → Отчёты по взносам): за месяц должна стоять база 27 093 ₽ и взносы 8 127,90 ₽ по руководителю.
2. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 69: кредитовый оборот 69.09 совпадает с рассчитанными взносами; сальдо закрывается уплатой через 68.90.
3. Карточка учёта по страховым взносам по сотруднику: база нарастающим итогом растёт ровно на МРОТ каждый месяц, без «провалов» и задвоений.

Если хотя бы один из трёх отчётов расходится — не сдавайте РСВ, сначала найдите причину в разделе про ошибки ниже.

Как в 1С заполнить РСВ на директора без зарплаты: образец

РСВ — то место, где отсутствие взносов сразу бросается в глаза инспекции.

• В разделе 3 (персонифицированные сведения) директор присутствует всегда: код категории застрахованного лица обычный (НР для общего тарифа, МС — для части выплат МСП свыше 1,5 МРОТ), база и взносы заполнены.
• В подразделе 1 база отражается по строке 050, необлагаемых сумм нет, исчисленные взносы — по соответствующим строкам. Сумма из МРОТ попадает в базу автоматически, если документ регистрации базы проведён.
• Численность застрахованных лиц (строка 010) включает директора — даже «нулевого». Расхождение численности и заполненного раздела 3 — типичный триггер требования.
• В графах 140–170 раздела 3 суммы не нулевые: там стоит база из МРОТ и взносы с неё. Нулевой раздел 3 у директора-руководителя с 2026 года — ошибка.

Проверьте отчёт кнопкой Проверка → Проверить выгрузку перед отправкой: контрольные соотношения по руководителю сейчас проверяются отдельно.

Типичные ошибки

Особые сценарии: 0,5 ставки, больничный и доход выше 1,5 МРОТ

Генеральный директор на 0,5 ставки — доначисление в 1С:ЗУП

Оклад по штатке 40 000 ₽, ставка 0,5 → начислено 20 000 ₽.

• Программа берёт фактический доход 20 000 ₽ и добирает базу: 27 093 − 20 000 = 7 093 ₽ дополнительной облагаемой базы.
• Взносы считаются со всей суммы 27 093 ₽ → 8 127,90 ₽. Из них 6 000 ₽ «с зарплаты» и 2 127,90 ₽ — доначисление.
• Проводки: Дт 26 Кт 70 — 20 000 ₽ (реальная зарплата), Дт 26 Кт 69.09 — 8 127,90 ₽ (взносы с полной минимальной базы).

В ЗУП последовательность такая: Начисление зарплаты и взносов → потом Регистрация облагаемой базы руководителя с суммой добора → потом Перерасчёт страховых взносов. Если сделать наоборот, программа не увидит фактический доход и добьёт базу на полный МРОТ.

Директор на больничном

За дни, оплаченные пособием, база до МРОТ не досчитывается, а само пособие взносами не облагается. Введите больничный лист до регистрации базы — иначе программа посчитает месяц полностью «рабочим» и завысит базу.

Доход директора выше 1,5 МРОТ (МСП)

Оклад 60 000 ₽, организация в реестре МСП:

Здесь минимальная база не работает вовсе — доход выше МРОТ, добирать нечего.

Зарплата директору — единственному учредителю

Оформлять трудовой договор или нет — вопрос трудового права, а не расчёта взносов. Для 1С разница только в кадровых документах:

• договор есть → обычный приём на работу, оклад, начисление зарплаты, база при необходимости добирается до МРОТ;
• договора нет → приём всё равно оформляют (без начислений или с нулевым окладом), и вся база формируется документом регистрации облагаемой базы руководителя.

Взносы в обоих случаях одинаковые. НДФЛ при нулевых выплатах не возникает: облагаемая база по взносам — фикция для главы 34 НК РФ, дохода у физлица нет.

Если не помогло: ручной вариант

Бывает, что обновиться нельзя (доработанная конфигурация, «замороженный» релиз). Тогда остаётся ручной путь — и его лучше держать как временный:

1. Введите «Операцию (бухгалтерский и налоговый учёт)» с проводкой Дт 26 Кт 69.09 на сумму взносов с МРОТ.
2. Отдельно внесите базу и взносы в регистры по страховым взносам — иначе РСВ не заполнится. В ЗУП это Операция учёта взносов (раздел Налоги и взносы).
3. Проверьте РСВ и карточку учёта по взносам: суммы должны совпасть с проводкой.
4. Поставьте задачу на обновление — ручные операции придётся повторять каждый месяц и они легко теряются при перепроведении.

Как не наступить на это повторно

• 📌 Заведите напоминание проводить «Регистрацию облагаемой базы руководителя» каждый месяц вместе с зарплатой — это не разовая, а ежемесячная операция.
• 📌 Проверяйте флаг «Руководитель» при любом кадровом переводе директора — он иногда слетает при смене должности.
• 📌 Перед сдачей РСВ сверяйте численность застрахованных с разделом 3 и с персонифицированными сведениями.
• 📌 Раз в квартал смотрите карточку учёта по взносам: ровный прирост базы на МРОТ — признак, что механика работает.
• 📌 Держите конфигурацию в актуальном релизе: минимальная база по руководителю появилась в обновлениях под 2026 год, на старых версиях её просто нет.

Частые вопросы