Материальная выгода по займу сотруднику в 1С: расчёт и НДФЛ

Материальная выгода в 1С — это доход сотрудника от экономии на процентах, когда вы выдали ему заём под низкий процент или вовсе беспроцентный. Чтобы оформить материальную выгоду, в программе заводят договор займа, а НДФЛ по ставке 35% программа считает сама на последний день каждого месяца.

Разберём весь путь: от настройки и договора займа до проводок, 6-НДФЛ и разбора частых ошибок. Примеры — с конкретными числами.

Что такое материальная выгода и когда она возникает

Выгода возникает, если ставка по займу ниже порога — 2/3 ключевой ставки ЦБ. Разницу между этим порогом и вашей ставкой сотрудник «экономит», и с неё удерживается налог.

Облагается материальная выгода, если заём получен (ст. 212 НК РФ):

• 💼 от работодателя;
• 🤝 от взаимозависимого лица;
• 💰 фактически как матпомощь или встречное исполнение обязательств.

Заём сотруднику от своей же компании подпадает под первый пункт почти всегда.

Ставка НДФЛ на материальную выгоду:

Когда оформлять материальную выгоду не нужно

Не всякий заём даёт облагаемый доход. Выгоды нет, если:

• ставка по договору равна или выше 2/3 ключевой ставки ЦБ;
• заём выдан не деньгами, а вещами (товарный заём — там другие правила);
• договор — это коммерческий кредит от стороннего банка без признаков взаимозависимости.

Ещё один случай — заём выдан на строительство или покупку жилья, и у сотрудника есть право на имущественный вычет. Тогда матвыгода освобождается от НДФЛ, но нужна подтверждающая справка из налоговой. В 1С для этого в договоре займа ставят флажок освобождения.

Что проверить и настроить перед стартом

В 1С ЗУП по умолчанию блок займов выключен. Включаем его один раз.

После включения настройки в разделе Зарплата появляется журнал Займы сотрудникам с договорами и операциями.

Как оформить договор займа сотруднику: пошагово

Основной документ — «Договор займа сотруднику» (раздел Зарплата → Займы сотрудникам).

1. Создайте новый договор, выберите сотрудника.
2. Укажите сумму займа и дату выдачи.
3. Задайте ставку по договору: для беспроцентного — 0.
4. Выберите порядок погашения: ежемесячные платежи, в конце срока или произвольный график.
5. Поставьте флажок расчёта материальной выгоды (по умолчанию активен для процентов ниже порога).
6. Проведите документ.

Раздел «Выдача займа»

Сама выдача денег оформляется отдельно — документом Выдача займа или строкой в ведомости на выплату. Здесь программа фиксирует, что деньги ушли сотруднику, и формирует движение по счёту 73.01.

Раздел «Погашение займа»

Если сотрудник гасит заём удержаниями из зарплаты, 1С делает это автоматически по графику из договора. Разовое досрочное погашение проводят документом Погашение займа или приходом в кассу/на счёт.

Как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды: формула и пример

Программа считает выгоду сама, но полезно понимать механику, чтобы проверить результат.

Формула для рублёвого займа:

Материальная выгода = Сумма займа
    × (2/3 × Ключевая ставка − Ставка по договору)
    × Дни в месяце / Дни в году

НДФЛ = Материальная выгода × 35%.

Пример. Беспроцентный заём 300 000 ₽. Ключевая ставка ЦБ — примем ориентировочно 16% (в расчёте берётся актуальная). Расчёт за полный месяц (30 дней, год 365 дней):

• порог: 2/3 × 16% = 10,67% годовых;
• выгода за месяц: 300 000 × 10,67% × 30 / 365 ≈ 2 630 ₽;
• НДФЛ: 2 630 × 35% ≈ 921 ₽.

Эту сумму удержат из ближайшей денежной выплаты сотруднику.

Дата получения дохода по материальной выгоде — последний день каждого месяца (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ), пока заём не погашен. Даже если заём выдан 20-го числа, первый расчёт пройдёт 30-го или 31-го.

Где 1С формирует расчёт материальной выгоды

Отдельный документ начислять не нужно. Выгода попадает в обычный «Начисление зарплаты и взносов»:

• строка вида дохода «Материальная выгода»;
• код дохода 2610;
• НДФЛ по ставке 35% выделяется отдельно от зарплатного 13%.

Проверить сумму можно в расчётном листке сотрудника и в отчёте Анализ НДФЛ по месяцам.

Проводки по займу и материальной выгоде

Если ЗУП синхронизируется с Бухгалтерией, проводки формируются при переносе документов. Вот типовой набор.

Сама материальная выгода проводкой не отражается — это не денежный доход организации, а расчётная база для НДФЛ. По счетам движется только удержанный налог.

Особенности по сценариям

Физическое лицо — сотрудник организации

Стандартный и самый простой случай. НДФЛ есть из чего удержать — из зарплаты. Всё считается в ЗУП автоматически, никаких дополнительных справок в налоговую подавать не нужно.

Физическое лицо — не сотрудник организации

Если заём выдан бывшему работнику, учредителю без зарплаты или стороннему физлицу, удерживать НДФЛ не из чего. Тогда:

1. Матвыгода всё равно рассчитывается на конец месяца.
2. Налог удержать невозможно.
3. По итогам года подаётся справка о доходах с признаком невозможности удержания (бывшая 2-НДФЛ с признаком «2»).
4. Физлицо платит налог самостоятельно по уведомлению из ФНС.

Отражение НДФЛ с материальной выгоды в 6-НДФЛ

Материальная выгода в 6-НДФЛ показывается отдельно от основной зарплаты, потому что ставка другая — 35%.

• В разделе 2 доход по коду 2610 и налог по ставке 35% идут отдельным блоком.
• Удержанный НДФЛ попадает в строки удержанного налога того периода, когда его фактически удержали из денег.
• В приложении «Справка о доходах» (годовой отчёт) матвыгода отражается по коду 2610.

Если налог удержать не удалось, он попадает в строку неудержанного налога.

Перерасчёт и уточнение материальной выгоды по займам

Ключевая ставка ЦБ меняется — вместе с ней меняется и база. Если ставка обновилась задним числом или вы поздно занесли договор, суммы прошлых месяцев поедут.

Для пересчёта в ЗУП есть документ «Уточнение материальной выгоды» (в журнале операций по займам). Он поднимает уже закрытые месяцы и доначисляет либо сторнирует НДФЛ.

Материальная выгода в 1С Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

В БП 3.0 логика та же, но интерфейс проще:

1. Раздел Зарплата и кадры → Займы сотрудникам.
2. Договор займа с суммой и ставкой.
3. Матвыгода и НДФЛ 35% рассчитываются при начислении зарплаты.

Если в БП ведётся только упрощённый кадровый учёт, а расчёт зарплаты — в ЗУП, то материальную выгоду считает именно ЗУП, а в Бухгалтерию переносятся готовые проводки.

Типичные ошибки при оформлении материальной выгоды

• ❌ Не включили настройку займов — журнал договоров не появляется, выгода не считается.
• ❌ Пустой справочник ключевых ставок — программа берёт 0 и не начисляет налог.
• ❌ Ставку договора указали неверно — например, забыли, что заём беспроцентный.
• ❌ Ждут расчёт в день выдачи — выгода считается только на последний день месяца.
• ❌ Пытаются удержать НДФЛ сверх 50% выплаты — программа не даст, остаток повиснет.
• ❌ Забыли про нерезидента — у него ставка 30%, а не 35%.
• ❌ Не подали справку о невозможности удержания для займа не сотруднику.

Частые вопросы