Материальная выгода по займам в 1С: расчёт НДФЛ и проводки

Материальная выгода в 1С — это доход, который возникает у человека, когда он берёт заём под низкий процент или без процентов. Оформить материальную выгоду нужно, когда фирма выдала сотруднику деньги дешевле, чем банк, и с этой экономии удерживается НДФЛ по ставке 35%.

Программа считает выгоду сама, но только если правильно завести договор займа и указать ставку. Ниже — где нажимать в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии, какие проводки формируются и как не завалить 6-НДФЛ.

Когда возникает материальная выгода

Выгода появляется не с любого займа. Работает простое правило: сравниваем ставку по договору с 2/3 ключевой ставки ЦБ на последний день месяца.

• Ставка по договору ниже 2/3 ключевой ЦБ → выгода есть, НДФЛ считаем.
• Ставка равна или выше 2/3 ключевой → выгоды нет, налога нет.
• Заём беспроцентный → выгода есть всегда (0% всегда меньше порога).

Пример на пальцах. Ключевая ставка ЦБ — 21%. Порог: 2/3 × 21% = 14%. Дали заём под 5% — выгода есть (5 < 14). Дали под 15% — выгоды нет.

💡 Материальная выгода бывает не только от займов, но и при покупке товаров/ценных бумаг у взаимозависимого лица по заниженной цене. В 1С такие случаи оформляются вручную документом «Операция», массовой автоматизации по ним нет — 95% реальных задач это именно займы сотрудникам.

Кто платит налог и по какой ставке

НДФЛ с матвыгоды удерживает организация как налоговый агент — сам сотрудник ничего не декларирует.

Ставка 35%, а не 13% — типичная ловушка. Матвыгода облагается по специальной ставке и не уменьшается на вычеты.

Формула расчёта: считаем руками для проверки

Прежде чем доверять программе, полезно уметь прикинуть сумму самому. 1С считает по этой же формуле.

Материальная выгода за месяц:

МВ = Сумма займа × (2/3 × Ставка ЦБ − Ставка по договору) × Дни в месяце / Дни в году

НДФЛ:

НДФЛ = МВ × 35%

Пример с числами. Заём 300 000 ₽ под 0%, ключевая ставка 21%, месяц 30 дней, год 365:

• Порог: 2/3 × 21% = 14%
• МВ = 300 000 × 14% × 30 / 365 ≈ 3 452 ₽
• НДФЛ = 3 452 × 35% ≈ 1 208 ₽

Столько удержат из зарплаты за месяц. И так каждый месяц, пока заём не погашен.

⚠️ Выгода считается на последний день каждого месяца (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ), а не при выдаче или возврате займа. Если заём висит полгода — будет шесть начислений.

Пошагово в 1С:ЗУП — договор займа сотруднику

Основной сценарий живёт в 1С:Зарплата и управление персоналом. Разберём по разделам, как в топе выдачи, но короче и без воды.

Сначала включаем функционал: Настройка → Расчёт зарплаты → флажок «Выдаются займы сотрудникам». Без него документов займа в меню не будет.

Раздел «Выдача займа»

Здесь важна дата и сумма — от них считаются дни. Если выдали заём 20-го числа, за первый месяц выгода посчитается за неполный период (с 20-го по 30-е).

Раздел «Погашение займа»

Указываете, как гасится долг:

• 💳 Удержанием из зарплаты — 1С автоматически ставит удержание в расчётный лист.
• 🏦 Внесением в кассу/на счёт — тогда гасите документом поступления, а долг закрываете вручную привязкой.

Пока тело долга не обнулилось, матвыгода капает каждый месяц.

Расчёт и удержание НДФЛ в счёт материальной выгоды

Когда запускаете «Начисление зарплаты и взносов», проверьте вкладку «Займы» и колонку с НДФЛ по ставке 35%. Сумма налога попадёт в общее удержание, но по отдельной ставке.

💡 Сама матвыгода проводкой не отражается — это виртуальный доход только для НДФЛ. В проводках вы увидите лишь удержанный налог (Дт 70 Кт 68.01). Ищете «проводку по матвыгоде»? Её нет и не должно быть.

Материальная выгода в 1С:Бухгалтерии

В 1С:Бухгалтерии предприятия полноценного модуля займов сотрудникам нет — она заточена под расчёты, а не под кадровый учёт займов. Варианта два:

1. Считать в ЗУП, синхронизировать в Бухгалтерию. Правильный путь для фирм на связке ЗУП + БП. НДФЛ приезжает готовым.
2. Считать вручную и вводить документом «Операция». Подходит для микрофирм без ЗУП. Сумму НДФЛ по матвыгоде вносите проводкой Дт 70 Кт 68.01 и отдельно регистрируете доход для 6-НДФЛ через «Операцию учёта НДФЛ».

Для второго случая держите под рукой калькулятор зарплаты — он поможет свести удержания по сотруднику.

Заём не сотруднику: физлицо со стороны

Отдельная боль — когда заём выдан человеку, который в штате не работает (учредитель без трудового договора, физлицо-контрагент). Удержать НДФЛ не из чего: зарплаты нет.

Что делает организация:

• 📌 Всё равно рассчитывает матвыгоду и НДФЛ 35% на конец месяца.
• 📌 Удержать не может → сообщает в ИФНС о невозможности удержания (признак «2» в 6-НДФЛ / бывшая справка).
• 📌 Дальше налог платит уже само физлицо по уведомлению из налоговой.

В 1С такой доход заводят документом «Операция учёта НДФЛ» с видом дохода «Материальная выгода» и без удержания.

Отражение в 6-НДФЛ

Матвыгода — доход, поэтому она обязана попасть в отчёт. В 1С проверяйте после закрытия месяца.

• Код дохода — 2610 (матвыгода от экономии на процентах).
• В Разделе 2 6-НДФЛ сумма выгоды входит в общий доход по ставке 35% отдельной строкой.
• Удержанный налог показывается в периоде фактического удержания из зарплаты.

Проверить себя удобно отчётом Налоги и взносы → Отчётность по НДФЛ и универсальным «Анализ НДФЛ по месяцам». Если код 2610 не появился — матвыгода не начислилась, ищите ошибку в договоре займа.

Перерасчёт и уточнение материальной выгоды

Ставка ЦБ меняется — и старые расчёты «съезжают». Или задним числом поправили договор. В 1С:ЗУП для этого есть отдельная механика.

Документ «Перерасчёт материальной выгоды» (или пересчёт в очередном «Начислении зарплаты») пересчитает НДФЛ за прошлые месяцы. Разницу программа доудержит или вернёт в текущем расчётном листе.

⚠️ После обновления ключевой ставки ЦБ обязательно перепроведите начисления за затронутые месяцы. Иначе НДФЛ уйдёт неверным, и перерасчёт всплывёт при годовой сверке.

Типичные ошибки

Отдельно собрал грабли, на которые наступают чаще всего.

Что проверить перед сдачей отчётности

Частые вопросы