Как начислить и выплатить аванс исполнителю по договору ГПХ в 1С:ЗУП 8.3

Аванс по договору ГПХ в 1С:ЗУП 8.3 выплачивают через документ начисления и ведомость, а НДФЛ удерживают уже с аванса — с 2023 года налог считают на дату каждой выплаты, а не по итогам договора.

Самая частая ошибка — платить исполнителю аванс «как есть», без удержания налога. Дескать, договор ещё не закрыт актом, вознаграждение не начислено. Так делать нельзя: для НДФЛ дата дохода по ГПХ — это день выплаты денег. Ниже — как начислить аванс договорнику ГПХ в 1С:ЗУП двумя способами, какие будут проводки и почему страховые взносы аванс не увеличивают.

Главное про НДФЛ с аванса по ГПХ

Запомните три правила, иначе учёт «поедет»:

• 💰 НДФЛ — с каждой выплаты. И с аванса, и с окончательного расчёта. Ставка 13% (15% с превышения).
• 📅 Дата дохода = дата выплаты. Не дата акта и не конец месяца.
• 🧾 Взносы — только с начисленного вознаграждения. Сам по себе аванс базу по взносам не увеличивает (о нюансе — ниже).

⚠️ Если выплатить аванс без удержания НДФЛ, налог придётся «догонять» с окончательной суммы, а в отчётности 6-НДФЛ вылезет расхождение по датам.

Что настроить перед выплатой аванса

Прежде чем платить, проверьте подготовку в базе:

Договор ГПХ в 1С:ЗУП — это не приём на работу. Физлицо заводят как обычного сотрудника-исполнителя, а сам договор оформляют карточкой Договоры (работы, услуги). В ней задают сумму, срок и порядок оплаты.

Способ 1. Аванс через регистр доходов для НДФЛ

Быстрый вариант, когда аванс разовый и городить настройки не хочется.

1. Откройте Зарплата → Начисления прочих доходов (или документ ввода дохода для НДФЛ).
2. Выберите исполнителя и вид дохода — вознаграждение по договору ГПХ.
3. Укажите сумму аванса. Программа сама рассчитает НДФЛ по дате документа.
4. Проведите документ — доход и налог попадут в регистр учёта НДФЛ.
5. Сформируйте Ведомость (в банк или в кассу) с видом выплаты «Прочие доходы» и выплатите аванс за вычетом НДФЛ.

Плюс способа — скорость. Минус — начисление вознаграждения и его отражение в бухучёте придётся довести отдельным документом при закрытии договора.

Способ 2. Как начислить аванс договорнику ГПХ документом «Начисление за первую половину месяца»

Подходит, если исполнителей много и аванс платят регулярно вместе с сотрудниками.

Шаг 1. Настройка начисления

В карточке начисления Оплата по договорам подряда включите участие в авансе: начисление должно попадать в документ Начисление за первую половину месяца. Без этой галочки договорник в аванс не подтянется.

Шаг 2. Начисление аванса

Создайте документ Начисление за первую половину месяца. Добавьте исполнителя, укажите сумму аванса по договору. НДФЛ рассчитается автоматически на дату планируемой выплаты.

Шаг 3. Выплата аванса

Сформируйте Ведомость с типом «Аванс». В неё попадёт сумма к выплате уже за минусом удержанного НДФЛ.

Шаг 4. Окончательный расчёт по договору

После подписания акта проведите Начисление зарплаты и взносов за месяц. Ранее выплаченный аванс зачтётся, к доплате останется разница. Здесь же начислятся страховые взносы на всю сумму вознаграждения.

Шаг 5. Выплата вознаграждения

Финальную сумму выплатите обычной Ведомостью за месяц. НДФЛ снова удержится — теперь с доплаты.

Проводки: что сформируется в учёте

1С:ЗУП передаёт проводки в бухгалтерию через блок «Отражение зарплаты в бухучёте». По ГПХ они такие:

Расчёты с физлицом по ГПХ ведут на счёте 76.10, а не на 70 — исполнитель не является штатным работником. Проверьте, что в настройке отражения зарплаты выбран именно этот счёт.

Страховые взносы: почему аванс их не увеличивает

Взносы по ГПХ начисляют на вознаграждение, а не на факт перечисления денег.

• Пока договор не закрыт актом, вознаграждение «не начислено» → базы для взносов ещё нет.
• Взносы посчитаются один раз — при начислении всей суммы по итогам работ.
• Аванс — это часть той же суммы, поэтому дважды взносы не возникнут.

Не начисляйте взносы отдельно на аванс — иначе задвоите базу и переплатите.

Отдельная история — взносы «на травматизм» (НС и ПЗ): их платят по ГПХ, только если это прямо прописано в договоре.

Пример с числами

Договор на 50 000 ₽. Аванс — 20 000 ₽.

Страховые взносы посчитаются с полных 50 000 ₽ при закрытии договора актом.

Частые ошибки и как их избежать

• ❌ Не удержали НДФЛ с аванса. Дата дохода по ГПХ — день выплаты, налог обязателен уже с аванса.
• ❌ Начислили взносы на аванс отдельно. База удвоится. Взносы — один раз, со всей суммы.
• ❌ Учли расчёты на счёте 70. По исполнителю ГПХ нужен 76.10.
• ❌ Выплатили ведомостью «Зарплата» вместо «Аванс»/«Прочие доходы». Суммы не свяжутся с начислением.
• ❌ Забыли про 6-НДФЛ. Каждую выплату (и аванс, и доплату) показывают отдельной датой дохода.

Частые вопросы