Начисление материальной помощи в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово

Чтобы начислить материальную помощь в 1С 8.3 Бухгалтерия, нужно создать вид начисления с нужным кодом дохода НДФЛ, провести сумму документом начисления зарплаты и выплатить её через кассу или банк. Ниже — как начислить мат помощь в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово, какие проводки в бухгалтерском учёте сформируются и что попадёт в 6-НДФЛ, РСВ и ЕФС-1.

Инструкция рабочая для актуальных релизов 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0), интерфейс «Такси». Все суммы и коды — на конкретных примерах, чтобы повторить у себя один в один.

Что такое материальная помощь и как её облагают

Материальная помощь — выплата работнику не за труд, а по личным обстоятельствам: рождение ребёнка, свадьба, лечение, смерть родственника, тяжёлое материальное положение. Это не зарплата и не премия, поэтому и учитывается отдельно.

Налогообложение зависит от повода. От повода же зависят код дохода, проводки и то, что уйдёт в отчётность.

Три сценария по НДФЛ и взносам:

• 🟢 Полностью не облагается — смерть работника или члена семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ), стихийное бедствие и теракт (п. 46 ст. 217 НК РФ), по взносам — пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ. Лимита нет.
• 🟡 Частично облагается — обычная помощь: не облагается до 4 000 ₽ в год на человека, сверх — НДФЛ и взносы (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
• 🔵 При рождении/усыновлении — не облагается до 50 000 ₽ на каждого ребёнка каждому родителю, если выплачена в первый год (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Документы-основания

Без бумаг налоговая снимет льготу, поэтому до начисления соберите комплект:

1. Заявление работника с указанием причины.
2. Приказ руководителя о выплате с суммой и сроком.
3. Подтверждающий документ — свидетельство о рождении, о смерти, справка из медучреждения, документ о ЧС.

Налоги и взносы: лимиты, коды дохода и вычеты

Прежде чем начислять, определитесь с видом помощи — от него зависит код дохода в карточке начисления.

Подготовка: настройка вида начисления в 1С 8.3 Бухгалтерия

В типовой 1С:Бухгалтерии 8.3 матпомощи нет «из коробки» — вид начисления создают вручную.

Путь: Зарплата и кадры → Справочники и настройки → Настройки зарплаты → раздел Расчёт зарплаты → Начисления.

Нажмите Создать и заполните карточку:

1. Наименование — например, «Материальная помощь».
2. Код дохода НДФЛ — 2760 (обычная) или 2762 (при рождении). Программа сама подтянет вычет 503 или 504.
3. Категория дохода — «Прочие доходы» (не оплата труда).
4. Вид дохода для взносов — «Материальная помощь, облагаемая частично» либо «не облагается» — по поводу.
5. Способ отражения — статья, которая даст проводку на 91.02.

Настройка соответствия статей затрат и счёта учёта

Чтобы сумма легла на 91.02, проверьте способ отражения. Если подходящего нет — создайте статью прочих расходов, не принимаемую к налоговому учёту.

Порядок: Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Способы учёта зарплаты → Создать. Задайте счёт 91.02 и статью прочих доходов и расходов с отключённым флагом «Принимается к налоговому учёту».

Это и есть тот самый пункт, где чаще всего ошибаются: без корректной статьи матпомощь улетает на счета затрат 26/44 и ошибочно уменьшает прибыль.

Как в 1С начислить материальную помощь пошагово

Начисление проводят документом Начисление зарплаты, добавив в него отдельную строку с созданным видом начисления.

1. Откройте Зарплата и кадры → Все начисления → Создать → Начисление зарплаты.
2. Укажите месяц и организацию, нажмите Заполнить (или добавьте сотрудника вручную).
3. В строке сотрудника нажмите на сумму начислений — откроется расшифровка.
4. Кнопкой Добавить выберите вид «Материальная помощь» и впишите сумму, например 10 000 ₽.
5. Программа сама рассчитает НДФЛ с суммы сверх лимита: (10 000 − 4 000) × 13% = 780 ₽.
6. Проверьте взносы на вкладке — они тоже считаются только с 6 000 ₽.
7. Проведите документ.

Начисление отдельным документом «Операция»

Когда матпомощь разовая и в зарплату её мешать не хочется, можно использовать документ Операция (введённая вручную) с проводкой Дт 91.02 Кт 73.03. Но тогда НДФЛ и взносы придётся считать и отражать руками — способ для опытных.

Помощь в натуральной форме

Если вместо денег выдали товар или оплатили услугу за работника, порядок тот же: начисление на сумму рыночной стоимости, НДФЛ сверх лимита удерживают из ближайшей денежной выплаты. Передачу отражают отдельно — Дт 73.03 Кт 41 (10), а НДС по такой передаче начисляют, если товар был приобретён с налогом.

Как выплатить материальную помощь работнику

После проведения начисления выплату оформляют так же, как зарплату — по счёту 73.03, а не 70.

• 💵 Наличными — Банк и касса → Выдача наличных, вид операции «Выплата сотруднику по прочим операциям», счёт 73.03.
• 🏦 На карту — Списание с расчётного счёта, вид операции «Прочие расчёты с персоналом», счёт 73.03.

НДФЛ, удержанный при начислении, перечисляют в бюджет в общие сроки уплаты налога — по расчётному периоду, в который попала дата выплаты.

Материальная помощь: проводки в бухгалтерском учёте в 1С 8.3

На примере обычной помощи 10 000 ₽ (сверх лимита облагается 6 000 ₽, взносы по единому тарифу 30%, травматизм 0,2%):

Полностью необлагаемая помощь (смерть, ЧС) идёт без строк по НДФЛ и взносам: только Дт 91.02 Кт 73.03 и выплата.

Проверить результат удобно отчётом Отчёты → Анализ субконто по счёту 73.03: сальдо после выплаты должно быть нулевым.

Учёт материальной помощи на счёте 70 или 73

Частый спор в учёте: какой счёт использовать.

• Счёт 73.03 «Расчёты по прочим операциям» — корректный вариант. Матпомощь не оплата труда, поэтому логично держать её отдельно от зарплаты.
• Счёт 70 — допустим, если это закреплено учётной политикой, но смешивает выплату с расчётами по оплате труда и мешает анализу.

Рекомендация: используйте 73.03. Так проще проверять отчёты и не путать матпомощь с зарплатными начислениями. Если же матпомощь по трудовому договору входит в систему оплаты труда, счёт 70 уже логичен — выплата действительно стала частью зарплаты.

Как в 1С начислить материальную помощь при рождении ребёнка

Отдельный случай с лимитом 50 000 ₽. Порядок тот же, но в виде начисления ставьте код дохода 2762 и вычет 504.

Нюансы:

• ✅ Лимит 50 000 ₽ — на каждого ребёнка и каждому родителю отдельно. При двойне — 100 000 ₽ одному родителю.
• ✅ Выплата должна пройти в течение первого года после рождения или усыновления. День в день с годовщиной — уже поздно, льгота теряется полностью.
• ⚠️ Если оба родителя работают у вас — безопаснее запросить справку с места работы второго родителя, чтобы не задвоить необлагаемый лимит.
• ⚠️ Выплатили 70 000 ₽? Облагается 20 000 ₽: НДФЛ 2 600 ₽, взносы 6 000 ₽ по ставке 30%.

Пример на числах: ребёнок родился 14 марта, приказ от 20 марта, сумма 50 000 ₽ — НДФЛ и взносов нет, в 6-НДФЛ доход показывают с вычетом 504 на всю сумму.

Матпомощь в связи с тяжёлым материальным положением

Самый распространённый повод — и самый простой по настройке: работает общий лимит 4 000 ₽, код дохода 2760, вычет 503.

Что относят к частично облагаемой помощи:

• 🩺 на лечение, операцию, покупку лекарств;
• 🎓 на обучение работника или его детей;
• 💍 к свадьбе, юбилею, выходу на пенсию;
• 🏠 на ремонт после бытовой аварии, не признанной ЧС;
• 🧾 просто «в связи с тяжёлым материальным положением» по заявлению.

Лимит общий на все поводы за календарный год. Три выплаты по 2 000 ₽ — не облагается только первые 4 000 ₽, третья уже под НДФЛ и взносы целиком.

Как начислить материальную помощь в 1С 8.3 Бухгалтерия с учётом новых правил

Порядок начисления и лимиты не менялись, а вот расчёт НДФЛ надо держать в голове: с 2025 года работает пятиступенчатая шкала — 13% до 2,4 млн ₽ дохода за год, дальше 15%, 18%, 20% и 22%. Матпомощь сверх лимита попадает в общую базу, поэтому у высокооплачиваемого сотрудника налог посчитается не по 13%.

• 📌 1С применяет шкалу автоматически, если ведёте всю зарплату в этой базе.
• 📌 Если зарплата в 1С:ЗУП, а бухгалтерия отдельно — переносите сводные данные, иначе ступень определится неверно.
• 📌 Единый тариф взносов 30% и пониженные тарифы МСП обновляются в релизах — начисляйте после обновления конфигурации, а не до.

Проверьте номер релиза: Администрирование → О программе. Расчётные механизмы по взносам и НДФЛ подтягиваются именно из конфигурации, поэтому старый релиз даёт устаревшие ставки.

Отражение в 6-НДФЛ, РСВ и ЕФС-1

После проведения матпомощь автоматически попадает в отчётность — важно проверить суммы.

6-НДФЛ. Облагаемая часть и вычет отражаются в разделе 2 и в приложении со сведениями о доходах. Необлагаемые 4 000 ₽ показывают как доход с вычетом по коду 503. Формально суммы в пределах лимита можно не включать, но если за год возможна вторая выплата — показывайте сразу, иначе придётся уточнять расчёт.

РСВ. Вся сумма попадает в строку выплат (подраздел 1 приложения 1), а необлагаемая часть — в строку выплат, не подлежащих обложению. База считается как разница.

ЕФС-1, раздел 2. Аналогично: сумма в общих выплатах и в необлагаемых по взносам на травматизм.

Чем проверять:

Частые ошибки и как их избежать

• ❌ Матпомощь ушла на счета 26/44 — уменьшили прибыль незаконно. Проверьте способ отражения → должен быть 91.02, не принимаемый к НУ.
• ❌ Не применили вычет 4 000 ₽ — удержали лишний НДФЛ со всей суммы. Убедитесь, что в начислении стоит код 2760/2762.
• ❌ Взносы начислили на всю сумму — забыли про лимит. Проверьте вид дохода для взносов в карточке начисления.
• ❌ Задвоили лимит при рождении — оба родителя получили по 50 000 ₽ без справок. Запросите подтверждение с работы супруга.
• ❌ Выплату провели через счёт 70 — смешали с зарплатой. Для выплаты выбирайте вид операции «прочие расчёты с персоналом», счёт 73.03.
• ❌ Начислили взносы бывшему работнику — трудовых отношений нет, взносов тоже. Проводите через 76.09, а не через зарплатные документы.
• ❌ Опоздали с помощью при рождении — выплата на 13-м месяце облагается полностью, лимит 50 000 ₽ уже не применяется.
• ❌ Нет приказа и подтверждающих документов — при проверке льготу снимут и доначислят НДФЛ со всей суммы плюс пени.