Начисление материальной помощи в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово

Чтобы начислить материальную помощь в 1С 8.3 Бухгалтерия, нужно создать вид начисления с нужным кодом дохода НДФЛ, провести сумму документом начисления зарплаты и выплатить её через кассу или банк. Ниже — как это сделать пошагово: где выплатить материальную помощь работнику, какие проводки сформируются и что попадёт в 6-НДФЛ и РСВ.

Инструкция рабочая для актуальных релизов 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0), интерфейс «Такси». Все суммы и коды — на конкретных примерах, чтобы повторить у себя один в один.

Что такое материальная помощь и как её облагают

Материальная помощь — выплата работнику не за труд, а по личным обстоятельствам: рождение ребёнка, свадьба, лечение, смерть родственника, тяжёлое материальное положение. Это не зарплата и не премия, поэтому и учитывается отдельно.

Ключевой момент — налогообложение зависит от повода. От этого зависят и код дохода, и проводки, и то, что уйдёт в отчётность.

Три сценария по НДФЛ и взносам:

• 🟢 Полностью не облагается — смерть работника или члена семьи, стихийное бедствие, теракт (п. 8 ст. 217, ст. 422 НК РФ). Лимита нет.
• 🟡 Частично облагается — обычная помощь: не облагается до 4 000 ₽ в год на человека, сверх — НДФЛ и взносы (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
• 🔵 При рождении/усыновлении — не облагается до 50 000 ₽ на каждого ребёнка каждому родителю, если выплачена в первый год (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

💡 Лимит 4 000 ₽ — годовой и на каждого сотрудника. Если человек за год уже получал матпомощь, остаток необлагаемой суммы уменьшается.

Налоги и взносы: лимиты и коды

Прежде чем начислять, определитесь с видом помощи — от него зависит код дохода в карточке начисления.

⚠️ Материальная помощь не уменьшает налог на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ). Поэтому её относят на счёт 91.02 как прочий расход, не принимаемый к НУ.

Подготовка: настройка вида начисления в 1С 8.3 Бухгалтерия

В типовой 1С:Бухгалтерии 8.3 матпомощи нет «из коробки» — вид начисления создают вручную.

Путь: Зарплата и кадры → Справочники и настройки → Настройки зарплаты → раздел Расчёт зарплаты → Начисления.

Нажмите Создать и заполните карточку:

1. Наименование — например, «Материальная помощь».
2. Код дохода НДФЛ — 2760 (обычная) или 2762 (при рождении). Программа сама подтянет вычет 503 или 504.
3. Категория дохода — «Прочие доходы» (не оплата труда).
4. Вид дохода для взносов — «Материальная помощь, облагаемая частично» либо «не облагается» — по поводу.
5. Способ отражения — статья, которая даст проводку на 91.02.

💡 Для полностью необлагаемой помощи (смерть, ЧС) в карточке взносов выбирайте вид дохода «Государственные пособия… не облагаемые», а поле кода НДФЛ оставьте пустым — такой доход в 6-НДФЛ не попадёт.

Настройка статьи затрат и счёта учёта

Чтобы сумма легла на 91.02, проверьте способ отражения. Если подходящего нет — создайте статью прочих расходов, не принимаемую к налоговому учёту.

Это и есть тот самый пункт, где чаще всего ошибаются: без корректной статьи матпомощь улетает на счета затрат 26/44 и ошибочно уменьшает прибыль.

Как в 1С начислить материальную помощь пошагово

Начисление проводят документом Начисление зарплаты, добавив в него отдельную строку с созданным видом начисления.

1. Откройте Зарплата и кадры → Все начисления → Создать → Начисление зарплаты.
2. Укажите месяц и организацию, нажмите Заполнить (или добавьте сотрудника вручную).
3. В строке сотрудника нажмите на сумму начислений — откроется расшифровка.
4. Кнопкой Добавить выберите вид «Материальная помощь» и впишите сумму, например 10 000 ₽.
5. Программа сама рассчитает НДФЛ с суммы сверх лимита: (10 000 − 4 000) × 13% = 780 ₽.
6. Проверьте взносы на вкладке — они тоже считаются только с 6 000 ₽.
7. Проведите документ.

⚠️ Если сотрудник за год уже получал матпомощь, проверьте остаток лимита 4 000 ₽ — 1С учитывает ранее выплаченные суммы только если они проводились через это же начисление в этой базе.

Начисление отдельным документом «Операция»

Когда матпомощь разовая и в зарплату её мешать не хочется, можно использовать документ Операция (введённая вручную) с проводкой Дт 91.02 Кт 73.03. Но тогда НДФЛ и взносы придётся считать и отражать руками — способ для опытных.

Как выплатить материальную помощь работнику

После проведения начисления выплату оформляют так же, как зарплату — по счёту 73.03, а не 70.

• 💵 Наличными — Банк и касса → Выдача наличных, вид операции «Выплата сотруднику по прочим операциям», счёт 73.03.
• 🏦 На карту — Списание с расчётного счёта, вид операции «Прочие расчёты с персоналом», счёт 73.03.

НДФЛ, удержанный при начислении, перечисляют в бюджет в общие сроки уплаты налога.

💡 Выплатить материальную помощь можно и до, и вместе с зарплатой — жёсткой привязки к дню зарплаты нет, ориентируйтесь на приказ руководителя.

Проводки: что сформируется в 1С

На примере обычной помощи 10 000 ₽ (сверх лимита облагается 6 000 ₽):

Полностью необлагаемая помощь (смерть, ЧС) идёт без строк по НДФЛ и взносам: только Дт 91.02 Кт 73.03 и выплата.

Учёт материальной помощи на счёте 70 или 73

Частый спор в учёте: какой счёт использовать.

• Счёт 73.03 «Расчёты по прочим операциям» — корректный вариант. Матпомощь не оплата труда, поэтому логично держать её отдельно от зарплаты.
• Счёт 70 — допустим, если это закреплено учётной политикой, но смешивает выплату с расчётами по оплате труда и мешает анализу.

Рекомендация: используйте 73.03. Так проще проверять отчёты и не путать матпомощь с зарплатными начислениями.

Материальная помощь при рождении ребёнка

Отдельный случай с лимитом 50 000 ₽. Порядок тот же, но в виде начисления ставьте код дохода 2762 и вычет 504.

Нюансы:

• ✅ Лимит 50 000 ₽ — на каждого ребёнка и каждому родителю отдельно.
• ✅ Выплата должна пройти в течение первого года после рождения/усыновления.
• ⚠️ Если оба родителя работают у вас — безопаснее запросить справку с места работы второго родителя, чтобы не задвоить необлагаемый лимит.

Отражение в 6-НДФЛ, РСВ и ЕФС-1

После проведения матпомощь автоматически попадает в отчётность — важно проверить суммы.

6-НДФЛ. Облагаемая часть и вычет отражаются в разделе 2 и в приложении со сведениями о доходах. Необлагаемые 4 000 ₽ показываются как доход с вычетом по коду 503 — не пропустите их, иначе будут расхождения.

РСВ (расчёт по страховым взносам). Вся сумма попадает в общую базу, а необлагаемая часть — в строку выплат, не подлежащих обложению.

ЕФС-1, раздел 2 (бывший 4-ФСС). Аналогично: сумма в базе и в необлагаемых выплатах по взносам на травматизм.

💡 Полностью необлагаемая помощь (смерть, ЧС) в 6-НДФЛ не отражается вообще, а в РСВ и ЕФС-1 показывается только как необлагаемая выплата.

Частые ошибки и как их избежать

• ❌ Матпомощь ушла на счета 26/44 — уменьшили прибыль незаконно. Проверьте способ отражения → должен быть 91.02, не принимаемый к НУ.
• ❌ Не применили вычет 4 000 ₽ — удержали лишний НДФЛ со всей суммы. Убедитесь, что в начислении стоит код 2760/2762.
• ❌ Взносы начислили на всю сумму — забыли про лимит. Проверьте вид дохода для взносов в карточке начисления.
• ❌ Задвоили лимит при рождении — оба родителя получили по 50 000 ₽ без справок. Запросите подтверждение с работы супруга.
• ❌ Выплату провели через счёт 70 — смешали с зарплатой. Для выплаты выбирайте вид операции «прочие расчёты с персоналом», счёт 73.03.