Дивиденды учредителю в 1С:ЗУП 8.3: начисление, НДФЛ и выплата по шагам

Коротко: сами дивиденды в 1С:ЗУП не начисляют — их сумму утверждает собрание участников, а бухгалтер отражает начисление в 1С:Бухгалтерии. В ЗУП вводят документ «Дивиденды», чтобы программа удержала НДФЛ и подтянула его в отчётность (6-НДФЛ). Это и есть весь смысл начисления дивидендов в 1С 8.3 ЗУП учредителю.

Дальше — как выплатить дивиденды учредителю в 1С 8.3 ЗУП по шагам: где какой документ, какие проводки формируются, как считается НДФЛ по ставкам 13 и 15 %, и что не задвоить при синхронизации ЗУП с бухгалтерской базой.

Что за что отвечает: ЗУП или Бухгалтерия

Разделение простое:

• 📌 1С:Бухгалтерия — начисляет доход учредителя (проводка по счёту 84), формирует задолженность перед ним и проводит выплату с расчётного счёта или кассы.
• 📌 1С:ЗУП — считает и удерживает НДФЛ с дивидендов, ведёт учёт по физлицу для 6-НДФЛ и справок о доходах.

Если зарплатный учёт вы ведёте прямо в Бухгалтерии (нет отдельной ЗУП), документ «Дивиденды» вам не нужен — весь цикл проходит в БП через документ «Начисление дивидендов». Про этот вариант — в конце.

Подготовка: включаем возможность начислять дивиденды

По умолчанию документ «Дивиденды» в интерфейсе спрятан. Включаем настройку:

1. Настройка → Расчёт зарплаты.
2. Ставим галочку «Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда».
3. Здесь же должна стоять галочка «В организации есть дивиденды» (в свежих релизах формулировка «Регистрируются выплаты дивидендов»).

После этого в разделе Зарплата появится журнал «Дивиденды».

Учредителя, который не работает в компании, заводим в справочник Физические лица (не Сотрудники). ИНН и паспортные данные обязательны — иначе НДФЛ уйдёт в отчётность без реквизитов получателя.

Как начислить дивиденды в 1С 8.3 ЗУП учредителю по шагам

Порядок действий в связке ЗУП + Бухгалтерия:

Заполняем документ «Дивиденды» в ЗУП

Открываем Зарплата → Дивиденды → Создать:

• Месяц — период, в котором признаётся доход.
• Дата — дата фактического получения дохода (для НДФЛ важна дата выплаты, а не начисления).
• Физическое лицо / сотрудник — получатель.
• Сумма дивидендов — та, что утверждена решением, до удержания налога.

Программа подставит НДФЛ автоматически. Проверьте ставку и сумму — ниже разберём, откуда берутся 13 и 15 %.

Провести документ можно даже если выплата будет позже: удержание НДФЛ в ЗУП привязывается к факту выплаты, а не к проведению.

НДФЛ с дивидендов: ставки 13 и 15 %

Дивиденды облагаются НДФЛ по отдельной прогрессивной шкале — не той, что для зарплаты:

Дивиденды считаются в отдельной налоговой базе. Их не складывают с зарплатой при проверке порога 2,4 млн ₽ — у зарплаты своя пятиступенчатая шкала, у дивидендов своя, двухступенчатая.

Пример. Учредителю начислено 3 000 000 ₽ дивидендов за год:

• с 2 400 000 ₽ → 13 % = 312 000 ₽;
• с 600 000 ₽ → 15 % = 90 000 ₽;
• итого НДФЛ = 402 000 ₽, на руки — 2 598 000 ₽.

Если компания сама получала дивиденды от других организаций, НДФЛ участника уменьшается на «зачитываемый» налог — в документе «Дивиденды» для этого есть поле полученных дивидендов. Заполняйте его, иначе налог будет завышен.

Проводки: что сформируется

Типовой набор для учредителя, который не является сотрудником (счёт 75.02). Для сотрудника вместо 75.02 используется 70.

Счёт 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению» — источник выплаты. Распределять можно только чистую прибыль: текущего года или нераспределённую прошлых лет. Если по данным баланса чистых активов не хватает — выплату проводить нельзя.

Учредитель — сотрудник или физлицо со стороны

Разница влияет на счёт учёта и на то, где заводить получателя.

Как выплатить дивиденды через зарплатный проект в 1С:ЗУП

Технически дивиденды можно выгрузить в банк вместе с зарплатой:

1. Создаём Ведомость в банк с видом выплаты, привязанным к зарплатному проекту.
2. В ведомости выбираем «Выплата дивидендов» (или подбираем документ «Дивиденды» через Подбор).
3. Формируем файл для банка — учредитель получит сумму на карту в рамках реестра.

Способ удобен, когда учредитель одновременно сотрудник и уже подключён к зарплатному проекту. Для стороннего физлица чаще проще платить обычным платёжным поручением из Бухгалтерии.

Сроки: по закону об ООО дивиденды выплачивают в течение 60 дней со дня решения, если уставом не задан меньший срок.

Синхронизация ЗУП и Бухгалтерии: главный подводный камень

Когда базы обмениваются данными, легко получить задвоение НДФЛ или задвоение самой суммы дохода.

Правило разделения ролей:

• сумму дивидендов (Дт 84) начисляет только Бухгалтерия;
• НДФЛ рассчитывает и передаёт только ЗУП.

Если завести дивиденды и там, и там — проводка по доходу или по налогу задвоится. Через Отражение зарплаты в бухучёте из ЗУП должен переноситься только НДФЛ, не сам доход.

Отчётность: 6-НДФЛ, ООО и АО

Дивиденды попадают в 6-НДФЛ: и в раздел 1 (удержанный налог по срокам), и в раздел 2, и в приложение — справку о доходах (бывшая 2-НДФЛ) с кодом дохода 1010.

Различие по типу общества:

• 🏢 ООО — налоговый агент по НДФЛ само общество, весь расчёт и отчётность идут через 6-НДФЛ.
• 🏦 АО — если выплата идёт через депозитарий/регистратора, агентом может быть он; порядок отчётности отличается. Для большинства малых компаний актуален вариант ООО.

Проверьте, что доход отражён в отчётности той датой, когда деньги фактически ушли получателю, а не датой начисления.

Частые ошибки и как их избежать

• ❌ Начислили дивиденды документом ЗУП «Дивиденды» и ждут проводку Дт 84 — её не будет. Документ ЗУП делает только НДФЛ. Доход начисляем в Бухгалтерии.
• ❌ НДФЛ задвоился после обмена — дивиденды завели в обеих базах. Оставляем начисление дохода в БП, налог — в ЗУП.
• ❌ Начислили взносы на дивиденды — выбран неверный вид дохода. Дивиденды взносами не облагаются.
• ❌ Ставка 15 % применилась ко всей сумме — не проверили порог. 15 % — только с части свыше 2,4 млн ₽ в год.
• ❌ Выплатили при отрицательных чистых активах — распределять нечего, выплата неправомерна.
• ❌ У учредителя-физлица не заполнен ИНН — НДФЛ уходит в отчётность без реквизитов, отчёт не примут.

Если учёт только в 1С:Бухгалтерии

Когда отдельной ЗУП нет, весь цикл — в БП:

1. Зарплата и кадры → Дивиденды → документ «Начисление дивидендов».
2. Указываем получателя, сумму, вид (ООО/АО). Программа сама рассчитает НДФЛ.
3. Проводки формируются одним документом: и доход (Дт 84), и удержание НДФЛ (Кт 68.01).
4. Выплата — списанием с расчётного счёта или выдачей из кассы.

Здесь задвоения быть не может — база одна, обмена нет.

Частые вопросы