Начисление и выплата дивидендов учредителю в 1С 8.3 ЗУП: пошаговая инструкция

Дивиденды учредителю в 1С 8.3 ЗУП начисляют отдельным документом «Дивиденды» — но только если этот учредитель заведён как физлицо и по нему нужно посчитать НДФЛ. Сама выплата денег и проводки по начислению дохода при этом чаще всего живут в 1С:Бухгалтерии, а ЗУП отвечает за налог.

Разберём весь путь: как начислить дивиденды в 1С 8.3 ЗУП учредителю, как провести выплату, какие проводки сформируются, как перенести удержанный НДФЛ в бухгалтерию и не поймать задвоение. С числами, шагами и разбором ошибок.

💡 Главное правило: решение о выплате дивидендов принимает собрание участников (или единственный учредитель) — без протокола/решения начислять нечего. Сумму берём из чистой прибыли по данным бухотчётности.

Что такое дивиденды и почему их считают отдельно

Дивиденды — это часть чистой прибыли, распределённая между участниками ООО или акционерами АО пропорционально долям (если устав не говорит иначе).

Для целей 1С важны три отличия дивидендов от зарплаты:

• 💰 это не оплата труда — начисляются на счёт 84/75, а не 70;
• 🧾 не облагаются страховыми взносами — вообще;
• 📊 НДФЛ считается по отдельной налоговой базе со своей прогрессией.

Ставки НДФЛ с дивидендов для резидента РФ:

⚠️ База по дивидендам считается ОТДЕЛЬНО от зарплаты. Порог 2,4 млн ₽ по дивидендам не суммируется с зарплатной базой — это две разные «корзины» для прогрессивной шкалы.

Где вести учёт: только в БП или в связке ЗУП + БП

Это первый вопрос, от которого зависит вся схема. Возможны два сценария.

Сценарий А — учёт только в 1С:Бухгалтерии. Если зарплата у вас не в ЗУП, а прямо в БП, то и дивиденды удобнее оформить там документом «Начисление дивидендов». Он сам сделает и проводку по доходу, и удержание НДФЛ. ЗУП не нужен.

Сценарий Б — зарплатный учёт в 1С:ЗУП. Тогда весь НДФЛ (в том числе с дивидендов) должен считаться в ЗУП, иначе 6-НДФЛ соберётся неверно. Начисление дохода и выплату проводит БП, а ЗУП вводит документ «Дивиденды» ради расчёта и учёта налога.

💡 Простое правило: где считается НДФЛ по физлицу — там и регистрируем дивиденды для налога. Ведёте зарплату в ЗУП — значит, дивиденды по этому же человеку тоже отражаем в ЗУП.

Подготовка: что включить перед начислением

Документ «Дивиденды» в ЗУП по умолчанию скрыт. Его нужно включить.

⚠️ Если флажок «Выплачиваются дивиденды» не поставить, документа «Дивиденды» в разделе Зарплата просто не будет в списке.

Как начислить дивиденды в 1С 8.3 ЗУП учредителю: по шагам

Пошаговая инструкция для сценария с ЗУП. Начисление и выплата дивидендов в 1С 8.3 ЗУП по шагам выглядит так.

💡 Дата дохода по дивидендам — это день выплаты, а не дата решения и не дата начисления. Пока деньги не выплачены, НДФЛ не удерживается.

Проводки: что сформируется по дивидендам

Проводки делает бухгалтерия. Набор зависит от того, кто учредитель — сотрудник организации или сторонний участник.

Пример с числами. Единственный учредитель, резидент. Решение: распределить 1 000 000 ₽.

• НДФЛ: 1 000 000 × 13 % = 130 000 ₽ (порог 2,4 млн не превышен);
• к выплате на руки: 1 000 000 − 130 000 = 870 000 ₽;
• Дт 84.01 Кт 75.02 — 1 000 000; Дт 75.02 Кт 68.01 — 130 000; Дт 75.02 Кт 51 — 870 000.

Если бы распределяли 3 000 000 ₽: 2 400 000 × 13 % + 600 000 × 15 % = 312 000 + 90 000 = 402 000 ₽ НДФЛ.

Перенос НДФЛ из ЗУП в БП и синхронизация

Самое узкое место схемы «ЗУП + БП». Налог посчитан в ЗУП, а проводку Дт 75.02 (или 70) Кт 68.01 должна увидеть бухгалтерия.

Механика:

1. В ЗУП НДФЛ с дивидендов попадает в документ «Отражение зарплаты в бухучёте».
2. При синхронизации ЗУП → БП этот документ переносится в бухгалтерию.
3. В БП формируется проводка по удержанному НДФЛ.

⚠️ Проводку по доходу (Дт 84 Кт 75.02) синхронизация НЕ переносит. Её вы делаете в БП руками. Из ЗУП приходит только часть по НДФЛ.

Как избежать задвоения НДФЛ по дивидендам

Классическая проблема: НДФЛ с дивидендов попадает в БП дважды — один раз из синхронизации с ЗУП, второй раз из документа «Начисление дивидендов», случайно введённого в самой БП.

Причины и решение:

💡 Держите одно правило в голове: доход — руками в БП, налог — из ЗУП. Тогда задвоения не будет.

Дивиденды по ООО и АО: отличия в отчётности

Механика в 1С похожа, но отчётность разная.

ООО. Налоговый агент — само общество. НДФЛ отражается в 6-НДФЛ (раздел 2 и приложение — справка о доходах, код дохода 1010). Отдельная декларация не подаётся.

АО. Если общество платит дивиденды по акциям, НДФЛ показывается в приложении № 2 к декларации по налогу на прибыль (для выплат, попадающих под этот порядок), а не в 6-НДФЛ. Это принципиальная разница — в ЗУП/БП для АО и ООО выбираются разные виды дохода.

Отчёты для проверки

После проведения сверьтесь по трём отчётам:

• 📄 «Анализ НДФЛ по месяцам» (ЗУП) — виден исчисленный/удержанный налог с дивидендов;
• 📊 ОСВ по счёту 75.02 и 68.01 (БП) — сальдо и обороты по расчётам и налогу;
• 🧾 6-НДФЛ (для ООО) — код дохода 1010, суммы дохода и налога.

Быстрая проверка: удержанный НДФЛ в ЗУП = оборот Дт 75.02 (70) Кт 68.01 в БП. Расходятся — ищите незасинхронизированный документ.

Частые ошибки и как их избежать

• ❌ Начислили без решения собрания. Нет протокола/решения — нет основания. Сначала документ, потом проводки.
• ❌ Провели дивиденды и в ЗУП, и в БП. Двойной НДФЛ. Выберите одну базу для налога.
• ❌ Дата дохода = дата решения. Неверно. Дата дохода по дивидендам — день выплаты.
• ❌ Забыли про порог 2,4 млн нарастающим итогом. При нескольких выплатах за год ставка 15 % включается на превышении.
• ❌ Начислили взносы. Дивиденды взносами не облагаются — это не выплата в рамках трудовых отношений.
• ❌ Выплатили при отрицательных чистых активах. Закон запрещает распределять прибыль, если стоимость чистых активов меньше уставного капитала.

Частые вопросы