Дивиденды учредителю в 1С:ЗУП 8.3: начисление, НДФЛ и выплата по шагам

Коротко: сами дивиденды в 1С:ЗУП не начисляют — сумму утверждает собрание участников, а начисление дохода бухгалтер отражает в 1С:Бухгалтерии. В ЗУП вводят документ «Дивиденды», чтобы программа удержала НДФЛ и подтянула его в 6-НДФЛ. Это и есть весь смысл начисления дивидендов в 1С 8.3 ЗУП учредителю.

Ниже — начисление и выплата дивидендов в 1С 8.3 ЗУП по шагам: какой документ где создавать, какие проводки формируются, как считается НДФЛ по ставкам 13 и 15 %, что не задвоить при обмене с бухгалтерской базой и какими отчётами всё проверить.

Что за что отвечает: ЗУП или Бухгалтерия

Разделение простое:

• 📌 1С:Бухгалтерия — начисляет доход учредителя (проводка по счёту 84), формирует задолженность перед ним и проводит выплату с расчётного счёта или из кассы.
• 📌 1С:ЗУП — считает и удерживает НДФЛ с дивидендов, ведёт учёт по физлицу для 6-НДФЛ и справок о доходах.

Если зарплатный учёт вы ведёте прямо в Бухгалтерии (отдельной ЗУП нет), документ «Дивиденды» не нужен — весь цикл проходит в БП через документ «Начисление дивидендов». Про этот вариант — в конце.

Когда выплату вообще нельзя проводить

Проверки до документов, иначе учёт будет корректным, а выплата — неправомерной:

• ✅ есть чистая прибыль: текущего года или нераспределённая прошлых лет;
• ✅ уставный капитал оплачен полностью;
• ✅ чистые активы по балансу больше суммы уставного капитала и резервного фонда;
• ✅ у общества нет признаков банкротства и они не появятся после выплаты;
• ✅ вышедшему участнику выплачена стоимость его доли.

Если чистые активы меньше уставного капитала, распределять прибыль нельзя. Решение придётся отложить, даже когда деньги на счёте есть.

Подготовка: включаем возможность начислять дивиденды

По умолчанию документ «Дивиденды» в интерфейсе спрятан. Включаем настройку:

1. Настройка → Расчёт зарплаты.
2. Ставим галочку «Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда».
3. Здесь же должна стоять галочка про дивиденды — «В организации есть дивиденды» (в свежих релизах ЗУП 3.1 формулировка «Регистрируются выплаты дивидендов»).

После этого в разделе Зарплата появится журнал «Дивиденды».

Учредителя, который не работает в компании, заводим в справочник Физические лица (не Сотрудники). ИНН, дата рождения и паспортные данные обязательны — иначе НДФЛ уйдёт в отчётность без реквизитов получателя.

Как в 1С ЗУП начислить дивиденды: пошаговая инструкция

Порядок действий в связке ЗУП + Бухгалтерия:

Заполняем документ «Дивиденды» в ЗУП

Открываем Зарплата → Дивиденды → Создать:

• Месяц — период, в котором признаётся доход.
• Дата — дата фактического получения дохода (для НДФЛ важна дата выплаты, а не начисления).
• Физическое лицо / сотрудник — получатель.
• Сумма дивидендов — та, что утверждена решением, до удержания налога.
• Дивиденды, полученные от других организаций — заполняется, если общество само получало дивиденды.

Программа подставит НДФЛ автоматически. Проверьте ставку и сумму — ниже разберём, откуда берутся 13 и 15 %.

Провести документ можно, даже если выплата будет позже: удержание НДФЛ в ЗУП привязывается к факту выплаты, а не к проведению.

Документ «Отражение зарплаты в бухучёте»

Через него удержанный налог попадает в бухгалтерскую базу:

1. Зарплата → Отражение зарплаты в бухучёте, месяц — тот же, что в документе «Дивиденды».
2. По кнопке Заполнить в табличную часть попадает строка по НДФЛ с дивидендов.
3. Проверяем, что в строке стоит корректный способ отражения и не подтянулась сама сумма дохода.
4. Проводим и выгружаем в БП (или дожидаемся синхронизации).

НДФЛ с дивидендов: ставки 13 и 15 %

Дивиденды облагаются НДФЛ по отдельной прогрессивной шкале — не той, что для зарплаты:

Дивиденды считаются в отдельной налоговой базе. Их не складывают с зарплатой при проверке порога 2,4 млн ₽ — у зарплаты своя пятиступенчатая шкала, у дивидендов своя, двухступенчатая.

Пример. Учредителю начислено 3 000 000 ₽ дивидендов за год:

• с 2 400 000 ₽ → 13 % = 312 000 ₽;
• с 600 000 ₽ → 15 % = 90 000 ₽;
• итого НДФЛ = 402 000 ₽, на руки — 2 598 000 ₽.

Учредитель-нерезидент — отдельный случай: ставка 15 % со всей суммы, порог не применяется. Резидентство ставим в карточке физлица, иначе ЗУП посчитает налог как резиденту.

Вычеты (стандартные, имущественные, социальные) к дивидендам не применяются — даже если по зарплате они у человека есть.

Если компания сама получала дивиденды от других организаций, НДФЛ участника уменьшается на «зачитываемый» налог — для этого в документе «Дивиденды» и есть поле полученных дивидендов. Не заполните — налог будет завышен.

Проводки: что сформируется

Типовой набор для учредителя, который не является сотрудником (счёт 75.02). Для сотрудника вместо 75.02 используется 70.

Счёт 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению» — источник выплаты. Распределять можно только чистую прибыль: текущего года или нераспределённую прошлых лет.

Числовой пример на 1 000 000 ₽ одному учредителю-физлицу вне штата:

После всех операций сальдо по 75.02 по этому участнику — ноль. Остаток означает, что что-то не проведено.

Учредитель — сотрудник или физлицо со стороны

Разница влияет на счёт учёта и на то, где заводить получателя.

Способы выплаты дивидендов и как выплатить их в 1С 8.3 ЗУП

Варианты и их подводные камни:

Выгрузка в банк вместе с зарплатой в ЗУП настраивается так:

1. Создаём Ведомость в банк, указываем зарплатный проект.
2. В поле вида выплаты выбираем «Выплата дивидендов» (или подбираем документ «Дивиденды» через Подбор).
3. Проверяем сумму к выплате — она должна быть уже за вычетом НДФЛ.
4. Формируем файл для банка — участник получит деньги в реестре вместе с сотрудниками.

Для стороннего физлица обычно проще платёжное поручение из Бухгалтерии: реквизиты разовые, зарплатный проект под него заводить незачем.

Сроки: по закону об ООО дивиденды выплачивают в течение 60 дней со дня решения, если уставом не задан меньший срок.

Обмен ЗУП и Бухгалтерии: главный подводный камень

Когда базы обмениваются данными, легко получить задвоение НДФЛ или задвоение самой суммы дохода.

Правило разделения ролей:

• сумму дивидендов (Дт 84) начисляет только Бухгалтерия;
• НДФЛ рассчитывает и передаёт только ЗУП.

Если завести дивиденды и там, и там — проводка по доходу или по налогу задвоится. Через Отражение зарплаты в бухучёте из ЗУП должен переноситься только НДФЛ, не сам доход.

Как разрулить, если уже задвоилось:

1. В БП смотрим оборот по 68.01 за месяц выплаты — ищем две одинаковые суммы.
2. Определяем «лишний» источник: документ БП «Начисление дивидендов» или строка из отражения зарплаты.
3. Убираем дубль в том документе, который создан позже, и перепроводим.
4. Сверяем 6-НДФЛ — удержанный налог должен встать один раз.

Отчёты для проверки

Что открыть до сдачи 6-НДФЛ:

• 📊 Подробный анализ НДФЛ по сотруднику (ЗУП) — видно доход, ставку и налог по дивидендам отдельной строкой.
• 📊 Анализ НДФЛ по датам получения доходов (ЗУП) — контроль, что дата дохода = дата выплаты.
• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 75.02 / 70 (БП) — сальдо по участнику после выплаты должно быть нулевым.
• 📊 ОСВ по счёту 68.01 (БП) — сумма удержанного налога без дублей.
• 📊 Справка о доходах — доход по дивидендам идёт с кодом 1010.

Отчётность: 6-НДФЛ, ООО и АО

Дивиденды попадают в 6-НДФЛ: в раздел 1 (удержанный налог по срокам), в раздел 2 и в приложение — справку о доходах (бывшая 2-НДФЛ) с кодом дохода 1010.

Различие по типу общества:

• 🏢 ООО — налоговый агент по НДФЛ само общество, весь расчёт и отчётность идут через 6-НДФЛ.
• 🏦 АО — тоже отчитывается в 6-НДФЛ (отдельное приложение к декларации по прибыли давно не применяется). Но если выплата идёт через депозитарий или регистратора, агентом становится он, и общество этот доход в 6-НДФЛ не показывает.

Проверьте, что доход отражён той датой, когда деньги фактически ушли получателю, а не датой начисления.

Частые ошибки и как их избежать

• ❌ Начислили дивиденды документом ЗУП «Дивиденды» и ждут проводку Дт 84 — её не будет. Документ ЗУП делает только НДФЛ. Доход начисляем в Бухгалтерии.
• ❌ НДФЛ задвоился после обмена — дивиденды завели в обеих базах. Оставляем начисление дохода в БП, налог — в ЗУП.
• ❌ Начислили взносы на дивиденды — выбран неверный вид дохода. Дивиденды взносами не облагаются.
• ❌ Ставка 15 % применилась ко всей сумме — не проверили порог. 15 % — только с части свыше 2,4 млн ₽ в год.
• ❌ Не заполнили полученные от других организаций дивиденды — налог завышен, участнику выплатили меньше положенного.
• ❌ Применили к дивидендам детские вычеты — они к этой базе не относятся.
• ❌ Выплатили из наличной выручки — прямой расход выручки на дивиденды не допускается, деньги сначала сдают в банк.
• ❌ Выплатили при отрицательных чистых активах — распределять нечего, выплата неправомерна.
• ❌ У учредителя-физлица не заполнен ИНН — НДФЛ уходит в отчётность без реквизитов, отчёт не примут.

Если учёт только в 1С:Бухгалтерии

Когда отдельной ЗУП нет, весь цикл — в БП:

1. Зарплата и кадры → Дивиденды → документ «Начисление дивидендов».
2. Указываем получателя, сумму, вид (ООО/АО). Программа сама рассчитает НДФЛ.
3. Проводки формируются одним документом: и доход (Дт 84), и удержание НДФЛ (Кт 68.01).
4. Выплата — списанием с расчётного счёта или выдачей из кассы.

Здесь задвоения быть не может — база одна, обмена нет.

Частые вопросы