Выходное пособие при увольнении в 1С 8.3 Бухгалтерия

Работника сократили или уволили по соглашению сторон — и ему положено выходное пособие. Бухгалтеру нужно начислить эту сумму в 1С 8.3 Бухгалтерия так, чтобы она попала в расходы, не «слиплась» с зарплатой и правильно легла в 6-НДФЛ и РСВ. Разберём пошагово: где создать начисление, как рассчитать сумму, какие проводки сформируются и когда с пособия удерживают НДФЛ.

Сразу оговорка про версию. В типовой Бухгалтерии предприятия 3.0 зарплатный блок упрощённый — он рассчитан на компании до 60 человек. Документ Увольнение считает только компенсацию за неиспользованный отпуск. Само выходное пособие вводят отдельным начислением. Ниже — как это сделать без ошибок.

Что такое выходное пособие и когда его платят

Выходное пособие — это выплата при расторжении трудового договора по инициативе работодателя или по не зависящим от сторон причинам. Она не связана с отработанным временем, поэтому её нельзя вносить как обычную зарплату.

Основные случаи:

• 🏢 Сокращение штата или численности — средний заработок за первый месяц, плюс сохранение среднего за 2-й и 3-й месяцы, если человек не трудоустроился (ст. 178 ТК РФ).
• 🚪 Ликвидация организации — тот же порядок, что и при сокращении.
• 🤝 Соглашение сторон — размер прописан в соглашении, закон его не ограничивает.
• ⚕️ Отказ от перевода по медпоказаниям, призыв в армию, восстановление прежнего работника — пособие в размере двухнедельного среднего заработка.

От основания зависит и сумма, и порядок обложения. Определите свой случай — дальше расчёт пойдёт по нужной ветке.

Шаг 1. Создаём начисление «Выходное пособие»

Выходное пособие облагается не как зарплата, поэтому под него заводят отдельный вид начисления с особыми настройками НДФЛ и взносов.

Откройте Зарплата и кадры → Справочники и настройки → Настройки зарплаты → раздел Расчёт зарплаты → Начисления. Нажмите Создать.

Заполните карточку:

1. Наименование — «Выходное пособие при увольнении».
2. НДФЛ — переключатель не облагается. Сверхлимитную часть проведёте отдельно (см. шаг 4).
3. Страховые взносы — вид дохода Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами.
4. Вид дохода по ст. 255 НК — прочие выплаты в пользу работника или не относить к расходам на оплату труда, если пособие сверх норм ТК.
5. Способ отражения — счёт затрат, куда пойдёт расход: 26 (или 20, 44).

Шаг 2. Как в 1С Бухгалтерия 8.3 начислить выходное пособие при увольнении

Теперь вносим саму сумму. В упрощённом зарплатном блоке пособие удобнее проводить документом Начисление зарплаты, а не Увольнение.

1. Зайдите в Зарплата и кадры → Все начисления → Создать → Начисление зарплаты.
2. Укажите месяц увольнения и организацию, нажмите Заполнить — подтянутся сотрудники.
3. По уволенному работнику откройте строку и добавьте начисление «Выходное пособие».
4. Впишите рассчитанную сумму (расчёт — в следующем разделе).
5. Проверьте, что НДФЛ по строке пособия = 0 (если сумма в пределах лимита).
6. Проведите документ.

Если увольнение по сокращению оформляете полноценно — сначала проведите документ Увольнение (он рассчитает компенсацию за отпуск и зарплату за отработанные дни), а выходное пособие добавьте отдельным Начислением зарплаты тем же месяцем.

Шаг 3. Расчёт среднего заработка: пример с числами

Выходное пособие считают от среднего дневного заработка, а не от оклада. Порядок — по Постановлению № 922: берут выплаты за 12 календарных месяцев перед увольнением и делят на фактически отработанные дни.

Средний дневной для пособия считается по рабочим, а не календарным дням — этим он отличается от расчёта отпускных.

Пример. Инженер уволен по сокращению 30 января.

Именно 55 384,62 ₽ вносим строкой «Выходное пособие» в шаге 2. За второй и третий месяцы сумму пересчитывают по числу рабочих дней в этих периодах.

Шаг 4. НДФЛ и взносы: в каком размере пособие не облагают

Выходное пособие освобождено от НДФЛ и страховых взносов в пределах трёхкратного среднего месячного заработка. Для районов Крайнего Севера лимит — шестикратный (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Правило одинаково для любого основания — сокращения, ликвидации, соглашения сторон.

• ✅ Сумма в пределах лимита — НДФЛ и взносов нет.
• ❌ Сумма сверх лимита — облагается НДФЛ 13/15% и взносами.

Как посчитать лимит: средний месячный заработок = средний дневной × среднемесячное число рабочих дней. Умножаете на 3 (или на 6) — это порог. Всё, что выше, — база для НДФЛ и взносов.

Пример по соглашению сторон. Договорились о пособии 400 000 ₽. Трёхкратный средний заработок работника — 210 000 ₽. Тогда:

• 210 000 ₽ — не облагается;
• 190 000 ₽ — облагается НДФЛ (190 000 × 13% = 24 700 ₽) и взносами.

Для сверхлимитной части заведите вторую строку начисления — уже с обычным обложением НДФЛ и взносами, чтобы 1С сама посчитала налог.

Шаг 5. Бухгалтерские проводки

После проведения документа 1С формирует движения по счетам. Проверьте их через кнопку Дт/Кт в документе.

Счёт затрат (26, 20 или 44) зависит от того, что вы указали в способе отражения начисления. Для производства логичен 20, для торговли — 44, для управленческого персонала — 26.

Шаг 6. Средний заработок за второй и третий месяцы при сокращении

При сокращении и ликвидации за сотрудником сохраняется средний заработок на период трудоустройства.

• 2-й месяц — выплачивают, если человек предъявил трудовую книжку (или сведения о трудовой) без записи о новой работе.
• 3-й месяц — только по решению службы занятости, если работник встал на учёт в течение 14 рабочих дней после увольнения и не был трудоустроен.

В 1С каждую такую выплату вносят отдельным Начислением зарплаты в соответствующем месяце — тем же видом начисления «Выходное пособие» (или отдельным «Средний заработок на период трудоустройства»).

Шаг 7. Отражение в отчётности

Выходное пособие попадает в зарплатную отчётность в зависимости от того, облагается оно или нет.

Сформируйте отчёты через Отчёты → 1С-Отчётность и проверьте контрольные соотношения перед отправкой.

Типичные ошибки

Чаще всего пособие «ломает» отчётность из-за неверных настроек начисления.

• 🔴 Пособие внесли как премию или оклад. 1С удержала НДФЛ и взносы со всей суммы. Итог — переплата налога и расхождения в РСВ.
• 🔴 Не выделили сверхлимитную часть. По соглашению сторон выплатили 400 000 ₽ без НДФЛ — при проверке доначислят налог и пени.
• 🔴 Применили северный лимит (×6) не в том регионе. Шестикратный порог — только для Крайнего Севера и приравненных местностей.
• 🔴 Средний посчитали по календарным дням. Для пособия берут рабочие дни, иначе сумма завышена.
• 🔴 Забыли про ЕФС-1. Подраздел 1.1 сдают на следующий рабочий день после приказа — просрочка грозит штрафом.

Проверить себя быстро можно через отчёт Анализ НДФЛ по месяцам и оборотку по счёту 70.

Частые вопросы