Сумма налога, не удержанная налоговым агентом (строка 170 6‑НДФЛ): почему заполняется и как исправить в 1С

Строка 170 раздела 2 в 6‑НДФЛ — это сумма налога, которую налоговый агент исчислил, но не смог удержать на отчётную дату. Если она заполнилась, а по факту НДФЛ вы удержали, значит в 1С не сошлись исчисленный и удержанный налог — и это лечится перепроведением документов и проверкой ведомостей на выплату.

Реже строка 170 заполнена законно: доход выдан в натуральной форме, возникла материальная выгода, сотрудник уволился до выплаты денег — удерживать физически не из чего. Тогда исправлять нечего, а сумму нужно показать в справке о невозможности удержания.

Ниже — как в 1С 8.3 (ЗУП 3.1 и Бухгалтерия 3.0) отличить реальную ошибку от нормы, найти причину и убрать неудержанный налог из строки 170, если он попал туда зря.

💡 Строка 170 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — итоговая за период. Она не привязана к конкретному сроку перечисления, поэтому искать причину нужно по всем месяцам квартала, а не только по последнему.

Что показывает строка 170 и когда это ошибка

Формула простая: строка 140 (исчислено) − строка 160 (удержано) = строка 170 (не удержано). Пока исчисленный налог равен удержанному, строка 170 пустая.

Строка заполняется в двух принципиально разных ситуациях.

Заполнена правомерно (исправлять не нужно):

• 🎁 доход в натуральной форме или подарок дороже 4000 ₽, а денежных выплат не было;
• 💰 материальная выгода (например, по займу), удержать не с чего;
• 🚪 сотрудник уволен, окончательный расчёт уже выплачен, а доход доначислен позже;
• ⏳ доход декабря выплачен деньгами уже в январе — по правилам он попадает в следующий период.

Заполнена ошибочно (надо исправлять):

• налог по факту удержан, но программа этого «не видит»;
• ведомость на выплату проведена раньше начисления или без заполненного НДФЛ;
• перепутаны даты выплаты дохода;
• «рублёвая» ошибка — расхождение в 1–2 ₽ из‑за округления.

⚠️ Прежде чем что‑то менять, сделайте резервную копию базы. Перепроведение документов задним числом затрагивает и зарплату, и взносы, и отчётность за закрытые периоды.

Почему в 6‑НДФЛ заполняется строка 170: типичные причины в 1С

В 90% случаев виноват не расчёт налога, а порядок и реквизиты документов. Удержанный НДФЛ в 1С фиксируется не начислением зарплаты, а ведомостью на выплату (или кассовым/банковским документом). Нет корректной ведомости — нет удержания.

Разберём частые симптомы и что делать.

Как проверить НДФЛ и найти причину заполнения строки 170

Не правьте отчёт вручную — найдите документ‑виновника. В 1С для этого есть готовые отчёты.

Шаг 1. Анализ НДФЛ по месяцам

В ЗУП 3.1: Налоги и взносы → Отчёты по налогам и взносам → Анализ НДФЛ по месяцам. В Бухгалтерии 3.0: Зарплата и кадры → Отчёты по зарплате → аналогичный отчёт.

Смотрите три колонки по каждому сотруднику: исчислено, удержано, перечислено. Строку 170 формирует разница «исчислено минус удержано». Там, где она есть, — ваш проблемный месяц и сотрудник.

Шаг 2. Проверка раздела 2 и контрольные соотношения

Прямо в форме 6‑НДФЛ нажмите Проверить → Проверить контрольные соотношения. 1С подсветит, по какой строке расхождение, и часто прямо укажет документ.

Дополнительно откройте отчёт Проверка разд. 2 6‑НДФЛ — он сверяет данные отчёта с регистрами учёта НДФЛ.

Шаг 3. Универсальный отчёт по регистру

Для сложных случаев: Отчёты → Универсальный отчёт → регистр накопления Расчёты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ. Настройте группировку по сотруднику и виду движения (Приход — исчислено, Расход — удержано). Так видно, какого именно «расхода» (удержания) не хватает.

Как исправить неудержанный налог в строке 170

Порядок — от безопасного к радикальному. Начинайте с перепроведения, к ручным операциям переходите, только если оно не помогло.

Способ 1. Перепровести документы в правильной последовательности.

1. Найдите проблемный месяц (шаг 1 выше).
2. Откройте Начисление зарплаты и взносов за этот месяц, перепроведите.
3. Откройте Ведомость… на выплату, нажмите Обновить налог, перепроведите.
4. Переформируйте 6‑НДФЛ и проверьте строку 170.

Способ 2. Групповое перепроведение.

Если документов много: Администрирование → Обслуживание → Проведение документов → Перепроведение документов. Задайте период и запустите. Это пересчитает движения по регистрам НДФЛ в хронологии.

Способ 3. Документ «Операция учёта НДФЛ».

Когда перепроведение не помогает (например, «рублёвая» ошибка или ручная корректировка): Налоги и взносы → Операции учёта НДФЛ. На закладке Удержано по всем ставкам внесите недостающую сумму удержания по сотруднику и дате. Этот документ напрямую двигает регистр удержанного налога.

⚠️ «Операция учёта НДФЛ» — ручной инструмент. Используйте его, только когда понимаете, какую сумму и почему добавляете. Иначе легко «замаскировать» реальную недоимку.

Ниже — какие движения по счетам стоят за этими операциями (для сверки с бухучётом НДФЛ).

Если после удержания движение Дт 70 Кт 68.01 есть, а в 6‑НДФЛ налог всё равно в строке 170, — расхождение именно в налоговых регистрах, а не в бухучёте. Тогда работает способ 3.

Когда строку 170 исправлять не нужно

Если НДФЛ удержать физически невозможно, строка 170 — это норма, а не ошибка. Убирать её нельзя.

Что делать вместо исправления:

• ✅ показать неудержанную сумму в строке 170 годового расчёта;
• ✅ отразить её в приложении №1 (справке о доходах) с признаком невозможности удержания;
• ✅ письменно сообщить сотруднику и в ИФНС — по НК РФ, до 25 февраля следующего года;
• ✅ если позже появятся денежные выплаты этому человеку — доудержать налог с них (не более 50% выплаты).

💡 Уволенному сотруднику доудержать НДФЛ вы уже не сможете — выплат нет. Здесь строка 170 закрывается только справкой о невозможности удержания.

Как предотвратить появление строки 170 в будущем

• 📌 Всегда проводите начисление раньше выплаты — не создавайте ведомость «наперёд».
• 📌 Межрасчётные выплаты (отпуск, больничный, премия) проводите через ведомость, а не голой кассой.
• 📌 Перед сдачей отчёта запускайте Проверить → контрольные соотношения прямо в 6‑НДФЛ.
• 📌 Раз в квартал сверяйте Анализ НДФЛ по месяцам: исчислено = удержано = перечислено.
• 📌 Следите за датами выплаты — с 2023 года именно дата выплаты определяет период удержания.

Частые вопросы