Как вести учёт ДМС в 1С:ЗУП 8.3 (редакция КОРП)

Отдельного «учёта ДМС» в обычной 1С:ЗУП нет — и это главная причина, по которой бухгалтеры не находят нужных документов. Полноценный учёт добровольного медицинского страхования появляется только в редакции КОРП. В ПРОФ и базовой версии премию по полису проводят вручную, а ЗУП используют лишь для расчёта НДФЛ и взносов, если они возникают.

Разберём по порядку: где включить ДМС в 1С 8.3 ЗУП, как завести полис, когда премия облагается НДФЛ и страховыми взносами, какие формируются проводки и где чаще всего ошибаются.

Что даёт учёт ДМС в 1С:ЗУП КОРП

В редакции КОРП есть подсистема для работы с полисами. Она закрывает три задачи:

• 🗂️ Реестр полисов и застрахованных — кто, по какому договору и на какой срок застрахован.
• 🧮 Автоматический расчёт налогов — программа сама определяет, облагать премию НДФЛ и взносами или нет, исходя из срока договора.
• 📉 Распределение премии по месяцам — стоимость полиса списывается равномерно на период страхования.

💡 Если у вас ЗУП ПРОФ, а не КОРП, — переносить весь учёт в зарплатную программу не нужно. Проводки по расходам будущих периодов делаются в 1С:Бухгалтерии, а в ЗУП вручную регистрируется только доход, облагаемый НДФЛ (по коротким договорам).

Настройка ДМС в 1С:ЗУП 8.3: пошагово

Перед первым полисом включите функциональность. Порядок для ЗУП КОРП ред. 3.1:

Шаг 1. Включить функциональность

Раздел Настройка → Расчёт зарплаты → установите флажок учёта добровольного медицинского страхования. Без него документы по полисам в интерфейсе не появятся.

Шаг 2. Завести договор ДМС

В карточке договора указывают:

• страховую компанию (контрагент);
• дату начала и окончания — от неё зависит налогообложение;
• общую страховую премию;
• список застрахованных сотрудников.

Срок договора — критичный реквизит. Ошибка в дате превращает необлагаемую премию в облагаемую (и наоборот).

Шаг 3. Зарегистрировать оплату страховщику

Уплату премии в ЗУП отражают документом по договору страхования. Программа распределит сумму на весь период действия полиса и рассчитает налоговую нагрузку по каждому месяцу.

НДФЛ на страховые премии и выплаты по ДМС

Здесь всё решает срок договора.

По длинным договорам (от года) ЗУП КОРП не начисляет НДФЛ на премию автоматически. По коротким — включает стоимость полиса в доход застрахованного.

⚠️ Само лечение сотрудника по полису НДФЛ не облагается независимо от суммы. Облагается именно оплата работодателем премии по короткому договору, а не медицинские услуги.

Страховые взносы на страховые премии по ДМС

Логика та же, что по НДФЛ, но с одним нюансом.

• ✅ Договор на год и более — премия не облагается страховыми взносами (пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ) и взносами на травматизм.
• ❌ Договор менее года — премия попадает в базу по взносам.

Определитесь с налогообложением до регистрации полиса — программа считает по введённому сроку:

Проводки по ДМС: что сформируется в учёте

Синтетические проводки по расходам на полис формирует 1С:Бухгалтерия (через отражение зарплаты или напрямую). ЗУП КОРП передаёт туда суммы. Стандартная схема для договора на год:

Счёт затрат (26, 20, 25, 44) зависит от того, к какому подразделению относятся застрахованные.

Налог на прибыль: лимит 6 % на расходы по ДМС

Расходы на ДМС уменьшают налог на прибыль не полностью.

• В расходы принимается сумма не более 6 % от фонда оплаты труда (п. 16 ст. 255 НК РФ).
• Лимит считается совокупно с расходами на договоры на оказание медуслуг.
• Договор должен быть заключён на срок не менее года.
• Что сверх 6 % — не уменьшает налоговую базу.

💡 Пример. ФОТ за период — 10 000 000 ₽. Предельный расход на ДМС — 600 000 ₽. Если полис стоил 750 000 ₽, то 150 000 ₽ в налоговом учёте не признаются.

Контроль лимита — задача Бухгалтерии, но в ЗУП КОРП важно корректно передать способ отражения, чтобы расход попал на нужный счёт.

Социальный вычет по НДФЛ на полис ДМС

Если полис оплачивает сам сотрудник (а не работодатель), он вправе получить социальный вычет по НДФЛ на сумму взносов. С 2024 года действует единый лимит социальных вычетов — примерно 150 000 ₽ в год на большинство расходов (лечение, обучение, ДМС и др.), то есть к возврату ориентировочно до 19 500 ₽.

Вычет сотрудник получает:

• у работодателя — по уведомлению из налоговой (тогда его учитывают в ЗУП);
• или самостоятельно — по декларации 3-НДФЛ.

Частые ошибки и как их избежать

• 🚫 Ищут ДМС в ЗУП ПРОФ. Подсистемы там нет — либо переходите на КОРП, либо ведите РБП в Бухгалтерии.
• 🚫 Неверный срок договора. Из-за ошибки в дате программа начисляет НДФЛ и взносы там, где их быть не должно.
• 🚫 Забыли пересчёт при увольнении. Сотрудник ушёл до конца срока — по нему нужно восстановить взносы/НДФЛ.
• 🚫 Игнорируют лимит 6 %. Всю премию ставят в расходы, занижая налог на прибыль.
• 🚫 Путают премию и возмещение. Облагается премия по короткому договору, а не выплата лечения сотруднику.

Частые вопросы