Как вести учёт ДМС в программе 1С:ЗУП 8.3

Главная ошибка тех, кто впервые заводит ДМС: полный учёт добровольного медицинского страхования в 1С 8.3 ЗУП ищут в обычной ПРОФ-версии. А автоматизированного блока ДМС там нет — он живёт только в редакции КОРП. В ЗУП ПРОФ полис можно отразить лишь косвенно, через ручные начисления и удержания.

Ниже — как включить учёт полиса в КОРП, когда премия облагается НДФЛ и взносами, какие формируются проводки и где чаще всего спотыкаются бухгалтеры.

Что такое ДМС и почему учёт зависит от срока договора

ДМС — добровольное медицинское страхование сотрудников. Работодатель платит страховой компании премию за полис, а работник получает лечение без прямых расходов.

Для налогов всё решает срок договора:

• 📅 Договор на год и дольше — премия не облагается НДФЛ и страховыми взносами, а расходы уменьшают налог на прибыль (в пределах норматива).
• ⏳ Договор меньше года — льгот нет: премия попадает под НДФЛ и взносы, в расходы по прибыли не берётся.

Разберитесь, под какой сценарий попадает ваш договор:

Настройка учёта ДМС в 1С:ЗУП КОРП 8.3

Функциональность включается один раз. В ЗУП КОРП (ред. 3):

1. Откройте Настройка → Расчёт зарплаты.
2. Разверните блок дополнительных возможностей и поставьте флажок «Добровольное медицинское страхование (ДМС)».
3. После этого в разделе Кадры появится журнал полисов и договоров страхования.

Дальше заводим сам договор и полисы:

Ключевой момент — список застрахованных. ЗУП КОРП распределяет стоимость полиса по сотрудникам пропорционально дням действия. Если человек уволился или полис оформили в середине месяца, программа сама пересчитает необлагаемую и облагаемую части.

Страховые взносы на премии по ДМС

Логика простая и завязана на срок:

Если договор годовой, но сотрудник проработал только часть срока и уволился — льгота по уже начисленной премии сохраняется. Пересчитывать взносы задним числом не нужно: условие про срок относится к договору, а не к периоду работы конкретного человека.

НДФЛ на премии и выплаты по ДМС

Здесь важно не путать два разных потока денег:

• 💰 Страховая премия (то, что фирма платит страховщику за полис) — не облагается НДФЛ при сроке договора ≥ 1 года.
• 🏥 Страховая выплата (оплата лечения работника по полису) — не облагается НДФЛ вообще, при любом сроке.

Под НДФЛ премия попадает только в одном случае: договор короче года. Тогда в ЗУП КОРП премия автоматически становится доходом в натуральной форме (код дохода 2510), и налог удерживается из ближайшей денежной выплаты.

Проводки по ДМС

Сами бухгалтерские проводки формируются в 1С:Бухгалтерии — ЗУП передаёт туда только зарплатную часть (удержание доли работника, НДФЛ и взносы при коротком договоре). Стандартная схема учёта премии:

Премия по годовому полису списывается на расходы равномерно — через счёт 97 пропорционально числу дней в каждом месяце. Единовременно всю сумму в затраты не относят.

Небольшой пример с числами

Полис на 12 месяцев, премия — 120 000 ₽ за 5 сотрудников, платит целиком работодатель.

• На счёте 97 осядет 120 000 ₽.
• Ежемесячно в расходы: 120 000 / 12 = 10 000 ₽.
• НДФЛ и взносы — нулевые (срок ≥ 1 года).
• Для прибыли проверяем лимит: 120 000 ₽ должны уложиться в 6 % от годового ФОТ.

Если бы тот же полис оформили на 11 месяцев, вся премия стала бы облагаемой: НДФЛ ≈ 15 600 ₽ (13 %) плюс страховые взносы по общему тарифу.

Социальный вычет по НДФЛ на полис ДМС

Если работник оплатил полис сам (за себя, супруга, детей, родителей), он вправе получить социальный вычет по НДФЛ. С 2024 года лимит расходов на лечение и ДМС для вычета — 150 000 ₽ в год (возврат до 19 500 ₽).

Вычет можно получить двумя путями:

• через работодателя в текущем году — по уведомлению из налоговой;
• через декларацию 3-НДФЛ по итогам года.

К зарплатному учёту в ЗУП это отношения почти не имеет: вычет применяется к личным расходам работника, а не к корпоративному полису, оплаченному фирмой.

Типичные ошибки и как их избежать

• ❌ Ищут ДМС в ЗУП ПРОФ. Автоблок только в КОРП. В ПРОФ — ручные начисления.
• ❌ Списывают премию сразу в затраты. Годовой полис идёт через счёт 97 равномерно.
• ❌ Начисляют НДФЛ на выплату лечения. Облагается премия при коротком договоре, а не оплата медуслуг.
• ❌ Забывают про лимит 6 % от ФОТ. Сверхнорматив нельзя учесть в налоге на прибыль.
• ❌ Не пересчитывают премию при увольнении. В КОРП это делает документ полиса, но список застрахованных нужно закрыть датой.
• ❌ Путают код дохода. Для натурального дохода по ДМС — 2510, не зарплатный 2000.

Частые вопросы