Как сформировать декларацию по косвенным налогам в 1С:Бухгалтерии 8.3

Декларацию по косвенным налогам в 1С 8.3 Бухгалтерия формируют не через привычный раздел «НДС», а как отдельный регламентированный отчёт — и только при ввозе товаров из стран ЕАЭС. Обычную декларацию по НДС она не заменяет: это два разных отчёта с разными сроками.

Частая ошибка — ждать конца квартала. Косвенный НДС при импорте из Армении, Беларуси, Казахстана или Киргизии считают помесячно. Срок сдачи декларации и уплаты налога — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда товары приняли к учёту.

Ниже — весь маршрут в 1С: от настроек и справочников до заявления о ввозе, проводок по НДС и отправки отчёта.

Кто сдаёт декларацию по косвенным налогам и когда

Отчёт подают все, кто ввёз товары из ЕАЭС, — независимо от системы налогообложения.

• 🏢 Организации и ИП на ОСНО.
• 📦 Упрощенцы (УСН) и плательщики на патенте — они тоже платят ввозной НДС.
• 🚫 Освобождение по ст. 145 НК РФ на импорт из ЕАЭС не распространяется.

Вместе с декларацией в налоговую уходит пакет документов:

1. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
2. Договор (контракт) с поставщиком из ЕАЭС.
3. Товаросопроводительные и транспортные документы.
4. Счета-фактуры или инвойсы поставщика.
5. Выписка банка, подтверждающая уплату налога.

Что настроить в 1С перед формированием

Прежде чем считать налог, проверьте три блока настроек. Пропуск любого из них — и документы не заполнятся корректно.

Функциональность и учётная политика

Откройте Главное → Функциональность → Запасы и включите Импортные товары. Без этого флажка в справочниках не появятся нужные поля.

Справочник контрагентов

У поставщика из ЕАЭС в карточке укажите:

• страну регистрации (например, Беларусь, Казахстан);
• налоговый/регистрационный номер по стране;
• договор с видом «С поставщиком» и валютой контракта.

Справочник номенклатуры

Для ввозимых позиций заполните:

• ставку НДС (обычно 20%, для отдельных товаров 10%);
• код ТН ВЭД — он попадёт в заявление о ввозе.

Пошагово: отражаем импорт из ЕАЭС

Порядок в 1С один и тот же, отличаются только суммы и документы поставщика.

Проводки по косвенным налогам

Что именно сформируется в учёте при импорте из ЕАЭС:

Вычет по ввозному НДС возможен только после того, как налоговая проставит отметку об уплате на заявлении. До этого момента сумма «висит» на счёте 19.10.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Это ключевой документ, без которого вычет не подтвердить. В 1С он формируется автоматически из документа Заявление о ввозе товаров, но проверьте вручную:

Заявление подаётся вместе с декларацией. После проверки инспекция ставит отметку — её электронную версию (или бумажный экземпляр с печатью) прикладывают к книге покупок как основание для вычета.

Формирование и отправка декларации

Сам отчёт живёт в разделе Отчёты → Регламентированные отчёты.

1. Нажмите Создать и в списке выберите «Косвенные налоги при импорте товаров из ЕАЭС».
2. Укажите период — месяц, а не квартал.
3. Нажмите Заполнить — раздел 1 подтянется из документов ввоза.
4. Проверьте контрольные соотношения кнопкой Проверка.
5. Отправьте через встроенный 1С-Отчётность или выгрузите файл для стороннего оператора.

Форма декларации утверждена приказом ФНС; в актуальном релизе 1С она поддерживается «из коробки», отдельных доработок не требует.

Уплата налога и перенос на ЕНС

С переходом на единый налоговый счёт ввозной НДС платят так же, как остальные налоги.

• 📅 Срок уплаты — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза.
• 💳 Деньги перечисляют на ЕНС, обязательство формирует поданная декларация и заявление.
• 🧾 Уведомление об исчисленных суммах по ввозному НДС подавать не нужно — его роль выполняет сама декларация.

В 1С после уплаты выполните регламентную операцию Подтверждение оплаты НДС в бюджет — она закроет счёт 19.10 и перенесёт сумму в книгу покупок к вычету.

Типичные ошибки

Разберём то, на чём чаще всего спотыкаются.

• ❌ Ставят период квартал. Отчёт помесячный — за квартальный период он не заполнится верно.
• ❌ Забывают про УСН. Упрощенцы уверены, что НДС их не касается, и пропускают срок. Ввозной НДС платят все.
• ❌ Берут вычет раньше времени. До отметки инспекции на заявлении счёт 19.10 закрывать нельзя.
• ❌ Считают налог от рублёвой суммы поступления. База — стоимость товаров по курсу на дату принятия к учёту, её и проверяет система.
• ❌ Путают счета 68.42 и 68.02. Из-за этого ввозной НДС попадает в обычную декларацию и задваивается.

Отчёты для проверки

Прежде чем отправлять декларацию, сверьте данные:

• ОСВ по счёту 19.10 — покажет незакрытый ввозной НДС.
• ОСВ по счёту 68.42 — начисленный и уплаченный налог должны сойтись.
• Книга покупок — вычет появляется только после подтверждения уплаты.
• Анализ субконто по контрагенту — контроль сумм по каждому поставщику ЕАЭС.