Как заполнить декларацию по косвенным налогам в 1С 8.3 Бухгалтерия

Декларацию по косвенным налогам в 1С 8.3 Бухгалтерия формируют не в общем разделе «Отчётность по НДС», а отдельно — это самостоятельный отчёт для импорта из стран ЕАЭС. Сдают её ежемесячно, до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учёту.

Частая путаница: бухгалтер ищет декларацию по косвенным налогам в 1С 8.3 среди обычных деклараций по НДС и не находит. Она лежит в списке регламентированных отчётов под своим именем, а прежде чем её заполнить, в базе должны появиться два документа — заявление о ввозе и начисление НДС по импорту.

💡 Ввоз из Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии = импорт из ЕАЭС. НДС и акцизы по такому ввозу и называются косвенными налогами, а платит и декларирует их покупатель-импортёр, а не продавец.

Что такое косвенные налоги и кто их платит

При ввозе товаров из ЕАЭС НДС уплачивается не на таможне, а в свою налоговую по месту учёта. Основание — Протокол (Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС).

Ключевые отличия от обычного импорта:

• 📅 налог считают на дату принятия товаров к учёту, а не на дату пересечения границы;
• 🏦 платят в ИФНС, а не в таможню;
• 📄 декларацию сдают вместе с заявлением о ввозе и пакетом подтверждающих документов;
• 💰 уплаченный НДС можно принять к вычету — но только после отметки налоговой на заявлении.

Ставка НДС — та же, что действовала бы при продаже этого товара внутри РФ (20% или 10%). Платят налог даже спецрежимники на УСН: освобождение по статье 145 НК РФ на ввозной НДС не распространяется.

Настройки перед началом: что проверить в базе

До первого импорта настройте функциональность. Иначе документы ввоза просто не появятся в меню.

1. Главное → Функциональность → Запасы — включите флажок «Импортные товары».
2. Проверьте, что в Учётной политике организация не освобождена от НДС по внутренним операциям (на ввоз это не влияет, но избавит от лишних вопросов программы).
3. В Администрирование → Параметры учёта убедитесь, что ведётся учёт по счетам-фактурам полученным.

⚠️ Если флажок «Импортные товары» выключен, в карточке номенклатуры не будет полей под номер ГТД и страну, а документ «Заявление о ввозе» окажется недоступен.

Контрагент и договор

Поставщика из ЕАЭС заводим как обычного контрагента, но с важными нюансами:

• страна регистрации — Беларусь / Казахстан / Армения / Киргизия (не Россия);
• вместо ИНН заполняем налоговый/регистрационный номер страны поставщика;
• в договоре вид — «С поставщиком», валюта — по условиям контракта (часто RUB или валюта страны).

Номенклатура

В карточке товара заполните код ТН ВЭД — он попадёт и в заявление о ввозе, и в статистическую форму. Без кода ТН ВЭД строки декларации соберутся с ошибками.

Шаг 1. Поступление товаров из ЕАЭС

Оформляем Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) обычным документом. Валюту и суммы берём из инвойса поставщика.

Проводки по поступлению:

Счёт 68.42 — специальный субсчёт «НДС при импорте товаров из Таможенного союза». Именно его сальдо переносится потом на ЕНС.

Шаг 2. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Это документ-основание для всей декларации. Создаём его в Покупки → Заявление о ввозе товаров.

Что подтягивается и что заполнить вручную:

• 🔢 табличная часть — из документа поступления (проверьте код ТН ВЭД и вес);
• 💵 налоговая база = стоимость товара по договору (+ акциз, если подакцизный);
• 📆 дата — последнее число месяца принятия к учёту либо дата оплаты по договору.

По кнопке «Заполнить» программа подтянет строки из поступления. Проверьте раздел с реквизитами поставщика и валютой — здесь чаще всего вылезают расхождения.

Шаг 3. Начисление НДС по импорту

После проведённого заявления запускаем регламентную операцию начисления. В типовой 1С 8.3 Бухгалтерия это делает документ «Отражение НДС к вычету / начислению» либо помощник по НДС, который формирует запись в книге покупок после уплаты.

Порядок такой:

1. Проводим заявление о ввозе — формируется НДС к уплате на счёте 68.42.
2. Платим налог в бюджет (через ЕНС) — документ Списание с расчётного счёта.
3. Получаем от ИФНС отметку на заявлении.
4. Только после отметки принимаем НДС к вычету — запись в книге покупок.

⚠️ Вычет ввозного НДС до отметки налоговой на заявлении — типичная ошибка. Программа даст провести вычет и раньше, но при камералке его снимут. Дождитесь подтверждения ИФНС.

Шаг 4. Формирование декларации по косвенным налогам

Открываем Отчёты → Регламентированные отчёты → Создать и выбираем «Декларация по косвенным налогам» (не путать с «Декларацией по НДС»).

Состав отчёта:

По кнопке «Заполнить» раздел 1 соберётся автоматически из заявлений о ввозе за месяц. Сумма строки 031 (налоговая база) и строки 030 (НДС) должна совпасть с оборотом по 68.42.

Проверьте контрольные соотношения кнопкой «Проверка → Проверить контрольные соотношения» до отправки.

Шаг 5. Отправка декларации и пакета документов

Вместе с декларацией в ИФНС уходит комплект:

• 📎 заявление о ввозе (в электронном виде через оператора ЭДО);
• 📎 договор с поставщиком ЕАЭС;
• 📎 инвойс (счёт-фактура поставщика), транспортные документы;
• 📎 выписка банка об уплате налога.

Из 1С через 1С-Отчётность уходят и декларация, и заявление о ввозе одним пакетом. Заявление налоговая рассматривает до 10 рабочих дней и проставляет отметку об уплате.

Перенос задолженности на ЕНС и уплата налога

Ввозной НДС — это платёж на единый налоговый счёт. В 1С 8.3 задолженность по 68.42 переносится на ЕНС регламентной операцией.

• операция Начисление налогов на ЕНС в закрытии месяца формирует проводку Дт 68.42 Кт 68.90;
• уплата — Списание с расчётного счёта с видом «Уплата налога» на КБК ЕНП;
• срок уплаты и срок сдачи совпадают — 20-е число месяца, следующего за принятием товара к учёту.

💡 Если 20-е число выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Типичные ошибки и как их избежать

Проверка себя

Частые вопросы