Обороткабаза знаний по 1С 8.3

Как убрать лишний счёт-фактуру из книги покупок за прошлый период

· 6 мин

Содержание

Убрать счёт-фактуру из книги покупок за прошлый период в 1С 8.3 простым удалением документа нельзя, если декларация по НДС за тот квартал уже сдана. Правильный путь один: аннулировать запись через дополнительный лист книги покупок и подать уточнёнку.

Ниже — два сценария (период ещё открыт и период уже закрыт), проводки со сторно, настройка отчёта и разбор частых ошибок.

Сначала определите: период открыт или декларация уже сдана

От этого зависит всё. Если квартал не закрыт и декларация не отправлена — вы просто убираете лишний документ и перезаполняете книгу. Если декларация ушла в ФНС — трогать сам счёт-фактуру уже нельзя, работаем через дополнительный лист.

Какой у вас случай?

Способ 1. Период не закрыт — просто убираем документ

Самый лёгкий случай. Декларация ещё не сдана, значит книга покупок не зафиксирована.

  1. Откройте лишний документ Счёт-фактура полученный (или Поступление, если ошибочна вся операция).
  2. Пометьте его на удаление либо отмените проведение.
  3. Перейдите в Операции → Регламентные операции по НДС → Формирование записей книги покупок и перепроведите документ за квартал.
  4. Сформируйте отчёт Отчёты → НДС → Книга покупок и убедитесь, что строки больше нет.

Если счёт-фактура задвоен, а поступление верное — удалять нужно только лишний документ Счёт-фактура полученный, само поступление трогать не надо.

Способ 2. Период закрыт — дополнительный лист и уточнёнка

Здесь удалять исходный счёт-фактуру категорически нельзя — вы разрушите данные, на основе которых уже сдана декларация. Аннулируем запись, а не документ.

Шаг 1. Корректировка поступления или сторно

Для лишнего вычета удобнее Корректировка поступления:

  • Откройте исходное Поступление, введите на его основании Корректировка поступления.
  • Вид операции — Исправление собственной ошибки.
  • На вкладке НДС снимите флажок вычета или обнулите сумму.
  • Укажите период исправления — квартал исходного счёта-фактуры.

Если операции не было совсем — используйте Операции → Операции, введённые вручную → Сторно документа и выберите ошибочное поступление целиком.

Шаг 2. Проводки, которые сформируются

Проводки по операции

Красное сторно по счёту 68.02 увеличивает НДС к уплате за тот квартал — отсюда и доплата налога.

Шаг 3. Проверка дополнительного листа

Откройте Отчёты → НДС → Книга покупок. В настройках (Показать настройки) включите Формировать дополнительные листы и выберите за корректируемый период.

Аннулированная запись должна попасть в дополнительный лист со знаком минус. Именно доп. лист — законный способ убрать счёт-фактуру из книги покупок задним числом.

Шаг 4. Уточнённая декларация по НДС

  1. Отчёты → Регламентированные отчёты → создайте Декларацию по НДС за корректируемый квартал.
  2. Укажите номер корректировки (1, 2 …).
  3. В составе появится Приложение 1 к разделу 8 — это и есть данные дополнительного листа.
  4. Сначала доплатите НДС и пени, потом отправляйте уточнёнку — так вы избежите штрафа по ст. 122 НК РФ.

Пени считаются со дня, следующего за сроком уплаты налога за тот квартал, до даты фактической доплаты. Их лучше посчитать до отправки.

Аннулирование счёта-фактуры на аванс

Ошибочный вычет по авансовому счёту-фактуре убирается тем же механизмом — через доп. лист. Разница в счетах:

СитуацияСчёт НДСПроводка сторно
Обычный счёт-фактура поставщика19.03Дт 68.02 Кт 19.03
Счёт-фактура на выданный аванс76.ВАДт 68.02 Кт 76.ВА
Счёт-фактура на полученный аванс76.АВДт 76.АВ Кт 68.02

Для вычета с аванса поставщику проще всего снять флажок в документе Списание НДС или ввести Отражение НДС к вычету с минусовой суммой в корректируемом периоде.

Частые ошибки и как их избежать

  • 🔴 Удалили сам счёт-фактуру за сданный квартал. Данные декларации перестают биться с базой. Восстановите документ и работайте через доп. лист.
  • 🔴 Убрали строку, но не подали уточнёнку. ФНС видит расхождение по АСК НДС-2 и пришлёт требование. Уточнёнка обязательна.
  • 🔴 Отправили уточнёнку до доплаты налога и пеней. Основание для штрафа 20% по ст. 122 НК РФ. Сначала платёж — потом отчёт.
  • 🔴 Правили книгу текущим периодом вместо корректируемого. Аннулирование должно попасть в квартал исходного счёта-фактуры, иначе доп. лист сформируется не за тот период.
  • 🔴 Забыли перепровести «Формирование записей книги покупок». Без этого движения по регистрам НДС не обновятся.

Как проверить, что счёт-фактура убран правильно

Пробегитесь по чек-листу перед отправкой уточнёнки.

Проверка перед сдачей уточнёнки
Выполнено: 0 / 5

Частые вопросы

Можно ли просто удалить счёт-фактуру за прошлый квартал?
Только если декларация ещё не сдана. После сдачи удаление ломает сверку с отчётностью — нужно аннулировать запись через дополнительный лист.
Чем отличается сторно от корректировки поступления?
Сторно убирает всю операцию целиком (когда поступления не было). Корректировка поступления правит сумму или снимает лишний вычет, оставляя сам факт покупки.
Нужно ли платить пени при аннулировании вычета?
Да, если из-за лишнего вычета НДС к уплате за тот квартал был занижен. Пени считают со дня после срока уплаты до даты доплаты.
Где в 1С включить формирование дополнительного листа?
В отчёте «Книга покупок» → «Показать настройки» → флажок «Формировать дополнительные листы» → значение «за корректируемый период».
Что делать, если задвоился только счёт-фактура, а поступление верное?
Пометьте на удаление лишний документ «Счёт-фактура полученный», поступление не трогайте, затем аннулируйте вычет через доп. лист и подайте уточнёнку.
Обязательно ли подавать уточнённую декларацию?
Да. Если вычет заявлен неправомерно и налог занижен — уточнёнка обязательна по ст. 81 НК РФ. При переплате налога подача остаётся на ваше усмотрение.

Источники

  • Постановление Правительства РФ № 1137 — правила ведения книги покупок и дополнительных листов
  • НК РФ, ст. 81 — внесение изменений в налоговую декларацию
  • НК РФ, ст. 171–172 — налоговые вычеты по НДС и порядок их применения