Реестр документов КНД 1155127 в 1С 8.3: как заполнить

Пришло требование из инспекции: пояснить льготы по НДС из раздела 7 декларации. Отвечать полным комплектом договоров и первички не нужно — достаточно реестра документов по форме КНД 1155127 в 1С:Бухгалтерии, и уже по нему инспектор выборочно запросит бумаги.

Реестр КНД 1155127 — это опись подтверждающих документов к льготным операциям. В 1С:Бухгалтерии 8.3 он собирается автоматически из проведённых документов реализации, выгружается в электронном виде и уходит по ЭДО в ответ на требование. Ниже — где найти реестр, как настроить учёт, чем заполнять графы и почему выручка иногда в него не попадает.

Что такое реестр КНД 1155127 и когда его подают

Форма утверждена приказом ФНС от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@. Полное название — «Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот».

Подают его не по своей инициативе, а в ответ на требование ИФНС. Инспекция вправе запросить пояснения по льготам на камералке декларации по НДС (ст. 88 п. 6 НК РФ). Срок ответа — 5 рабочих дней с даты получения требования.

Логика такая:

• 📄 Вы сдали декларацию с заполненным разделом 7 (необлагаемые операции по ст. 149 НК РФ).
• 📬 Инспекция прислала требование по льготам.
• 📊 Вы отправляете реестр КНД 1155127 — краткую опись: какая операция, на какую сумму, каким документом подтверждается.
• 🔍 Инспектор по риск-ориентированному подходу (письмо ФНС № ЕД-4-15/1281@) выбирает часть строк и запрашивает уже сами документы.

💡 Реестр экономит время обеим сторонам: вместо коробки сканов вы отправляете одну таблицу. Чем аккуратнее заполнен реестр, тем меньше документов инспектор запросит потом.

Кого это касается чаще всего: общепит на освобождении по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, медицина, образование, займы, реализация металлолома, продажа долей и другие операции из раздела 7.

Где в 1С 8.3 найти и создать реестр

Реестр формируется из того же места, откуда сдаётся отчётность.

1. Раздел Отчёты → Регламентированные отчёты (или 1С-Отчётность).
2. Кнопка Создать → в списке форм найдите «Реестр по НДС: льготы» (форма по КНД 1155127).
3. Укажите организацию и налоговый период — тот же квартал, что и в декларации.
4. Нажмите Заполнить — программа подтянет льготные операции из учёта.

Если формы нет в списке — обновите конфигурацию. Реестр КНД 1155127 встроен в типовую «1С:Бухгалтерию» начиная примерно с релиза 3.0.98; в более старых версиях его придётся заполнять руками во внешней форме.

⚠️ Реестр не заполнится «из воздуха». Он берёт данные из проведённых документов реализации, у которых указан код необлагаемой операции. Нет кода — нет строки в реестре.

Подготовка данных перед формированием

Прежде чем жать Заполнить, проверьте учёт. Иначе реестр выйдет пустым или неполным.

Настройка учёта: код операции и раздел 7

Ключ ко всему реестру — код операции. Именно он связывает продажу с льготой и строкой раздела 7.

Где он задаётся:

• В карточке номенклатуры или в документе реализации — реквизит Код операции (иногда Вид операции НДС).
• Для розницы код операции указывается в отчёте о розничных продажах или в настройке номенклатурной группы.

Частые коды для льгот из раздела 7:

💡 Код операции — это не код из платёжки и не КБК. Это семизначный код из приложения к порядку заполнения декларации по НДС. Сверяйтесь со справочником кодов, а не подбирайте по памяти.

Что указывать в графах реестра

Форма КНД 1155127 — таблица с фиксированным набором граф. Заполнять их вручную приходится редко (1С тянет автоматом), но понимать, что куда идёт, полезно — особенно когда правите строки после автозаполнения.

Графа 3 — суммарная по виду операции, она должна совпадать с соответствующей строкой раздела 7 декларации. Графа 10 — детализация по строкам; сумма всех строк одного кода = графе 3.

Заполнение реестра для общепита и розницы

Самый частый вопрос — как заполнять реестр, когда покупатели физлица, а оплата шла наличными и по эквайрингу. Договоров с покупателями нет, счетов-фактур на каждого гостя тоже.

Что указать в поле «Покупатель» для физлиц

Для розничной выручки от населения контрагента в графе 4 указывают обобщённо: «Физические лица» или «Розничный покупатель». ИНН и КПП (графы 5–6) не заполняются — их у физлиц нет.

Какой документ ставить в графы 7–9

Подтверждающим документом для розницы служит не договор, а сводный документ:

• 📋 Отчёт о розничных продажах — основной вариант.
• 🧾 Сводная справка/регистр по льготной выручке за период.
• 💳 Отчёт по эквайрингу — как дополнение, а не отдельная строка выручки.

Наличные и эквайринг: одна строка или две

Здесь две рабочие тактики.

⚠️ Не задваивайте эквайринг. Оплата картой уже сидит в отчёте о розничных продажах. Если добавить её же отдельной строкой из отчёта по эквайрингу — сумма реестра превысит раздел 7, и это первый вопрос от инспектора.

Период детализации: день, месяц или квартал

Жёсткого требования нет. На практике:

• Одна строка за день по отчёту о розничных продажах — оптимально для общепита.
• Одна строка за квартал на всю выручку — допустимо, если оборотов немного, но инспекция может попросить разбить.
• Разные точки — отдельные строки по каждому подразделению/точке общепита.

Пример строки для кафе за день: код 1011125, вид — «услуги общественного питания», покупатель — «Физические лица», документ — «Отчёт о розничных продажах № 47 от 12.07», сумма — 84 500 руб.

Как сверить реестр с разделом 7 декларации

Реестр и декларация обязаны сходиться. Инспектор сверяет их первым делом.

Контрольные точки:

1. Сумма графы 3 по каждому коду = сумма по этому коду в графе 2 раздела 7.
2. Общий итог реестра = итог необлагаемых операций в разделе 7.
3. Коды операций в реестре совпадают с кодами в декларации — до цифры.

💡 Быстрая проверка: откройте раздел 7 декларации и реестр рядом. Совпали итоги по каждому коду — можно отправлять. Не совпали — ищите незакрытые документы или лишние строки.

Почему данные не попадают в реестр

Классика: нажали Заполнить, а таблица пустая или неполная. Разберём симптомы.

Типичные ошибки при заполнении

Чего инспекции цепляются чаще всего:

• ❌ Код операции не совпадает с декларацией — разные коды в реестре и разделе 7.
• ❌ Задвоение эквайринга и наличных.
• ❌ Указан ИНН у «физических лиц» — у физлиц ИНН в реестре не нужен.
• ❌ Итоги реестра не бьются с разделом 7.
• ❌ В подтверждающих документах — договор вместо отчёта о розничных продажах для розницы.
• ❌ Пропущен срок 5 рабочих дней на ответ по требованию.

⚠️ Кассовые чеки прикладывать к реестру не нужно. Реестр — это опись; сами документы инспектор запросит выборочно и отдельным требованием.

Что подготовить на случай запроса ИФНС

После реестра инспекция по части строк попросит документы. Держите под рукой:

• 📁 Отчёты о розничных продажах за квартал.
• 📁 Регистры по льготной выручке.
• 📁 Документы, подтверждающие право на льготу (для общепита — расчёт доли доходов и среднемесячных выплат работникам).
• 📁 Договоры и первичку по оптовым льготным операциям.

Частые вопросы