Как заполнить реестр документов, подтверждающих обоснованность льгот по НДС, в 1С 8.3

Реестр документов, подтверждающих обоснованность льгот по НДС, в 1С 8.3 заполняют двумя путями: автоматически — кнопкой из открытой декларации, где программа сама разложит раздел 7 по кодам операций и суммам, либо руками — новым документом в 1С-Отчётности, если требование пришло по старому периоду или льготные продажи проведены ручными операциями. Первый путь быстрее и почти без ошибок, второй выручает, когда автозаполнению нечего подхватить.

Ниже — где в 1С найти реестр к разделу 7, какие графы формы КНД 1155127 заполнятся сами, что придётся вбить вручную, образец готового реестра с числами, сверка с декларацией и отправка в ИФНС.

Что такое реестр для подтверждения льготы по НДС и когда его требуют

Раздел 7 декларации по НДС — это операции без налога: освобождаемые по статье 149 НК РФ, необлагаемые, за пределами РФ и авансы под длительный цикл. Показали что-то в разделе 7 — инспекция вправе запросить подтверждение права на льготу.

С 2021 года подтверждение унифицировали. Вместо хаотичной выгрузки сканов налогоплательщик подаёт реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот — форма утверждена приказом ФНС № ЕД-7-15/513@, код по классификатору форм КНД 1155127.

Механика простая:

1. 🧾 Вы сдали декларацию с заполненным разделом 7.
2. 📨 ИФНС прислала требование о представлении пояснений и документов.
3. 📤 Вы в течение 5 рабочих дней отправляете реестр подтверждающих документов по форме 1155127.
4. 🔎 Инспекция по риск-ориентированному подходу выбирает часть позиций и запрашивает по ним конкретную первичку — обычно 5–40% списка.

Выгода очевидна: вместо сотни договоров вы отдаёте одну таблицу, а потом досылаете только то, что выбрал инспектор.

Коды операций: что попадает в реестр, а что нет

Ориентир — приложение к порядку заполнения декларации. Условно коды делятся на две группы.

Сомневаетесь по коду — проверьте формулировку операции в статье 149. Признак «для отдельных категорий» = льгота.

Где в 1С найти реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот

Точка входа зависит от того, есть ли под рукой сама декларация.

В интерфейсе документ называется длинно — «Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот». В строке поиска по разделам достаточно набрать реестр докум или 1155127.

Подготовка данных перед формированием реестра

Автозаполнение работает не по волшебству, а по учётным данным. Чтобы 1С подтянула суммы и контрагентов, к моменту формирования должны быть в порядке несколько вещей.

Особое внимание — коду операции. В 1С 8.3 он берётся из настроек номенклатуры и номенклатурных групп или указывается вручную при заполнении раздела 7. Пустой или неверный код → строка не попадёт в реестр либо уедет не в ту группу.

Как в 1С создать реестр подтверждающих документов: пошагово

Сквозной сценарий на примере медцентра. За квартал выручка по освобождённым медуслугам (код 1010211) — 4 200 000 ₽ по двум контрагентам, по коду 1010245 (образовательные семинары) — 350 000 ₽.

Из каких граф состоит форма КНД 1155127

Печатная и электронная форма реестра содержит семь основных граф. Понимание структуры помогает быстро найти, где ошибка.

Итог по графе 3 должен совпадать со стоимостью в разделе 7 декларации. Это первое, что проверит инспектор.

Автозаполнение: что 1С делает сама, а что нет

Чтобы не ждать от программы лишнего:

• ✅ Делает сама: список кодов операций, суммирование стоимости по коду, привязку к разделу 7 и к периоду.
• ⚙️ Делает частично: подбор контрагентов и первичных документов реализации по коду операции.
• ✋ Только вручную: тип и реквизиты документа, подтверждающего само право на льготу (лицензия, сертификат, договор с льготным условием), группировка по видам внутри кода.

КНД 1155127: образец заполнения в 1С 8.3

Вернёмся к цифрам. По коду 1010211 (медуслуги) — два контрагента:

• ООО «Пациент-Плюс», ИНН 7701234567 — договор № 12 от 15.01, сумма 2 500 000 ₽;
• ООО «Здоровье-Сервис», ИНН 7712345678 — договор № 7 от 03.02, сумма 1 700 000 ₽.

По коду 1010245 (семинары) — один контрагент на 350 000 ₽, подтверждающий документ — лицензия на образовательную деятельность.

Фрагмент заполненного реестра:

Код 1010211  |  Вид: Медицинские услуги  |  Сумма по коду: 4 200 000
  ├ ООО «Пациент-Плюс»  7701234567/770101001  Договор № 12 от 15.01  2 500 000
  └ ООО «Здоровье-Сервис» 7712345678/771201001 Договор № 7 от 03.02  1 700 000
Код 1010245  |  Вид: Услуги в сфере образования  |  Сумма по коду: 350 000
  └ ООО «Знание»  7715556677/771501001  Лицензия № Л035-... от ...  350 000

Проверка: 2 500 000 + 1 700 000 = 4 200 000 — сходится с графой 3 и разделом 7. По образованию 350 000 — тоже сходится. Реестр готов к отправке.

Если покупатели — физлица: общепит и розница

В общепите и рознице контрагента в привычном смысле нет, а графы 4–5 обязательны. Практика такая:

• в графе «Наименование контрагента» пишут обобщённо — Физические лица (или Розничные покупатели);
• ИНН/КПП не заполняют — их у физлица для этой формы нет;
• в графах по подтверждающему документу ставят сводный документ за период: отчёт о розничных продажах, сводный акт или регистр выручки с номером и датой;
• период детализации выбирают по объёму: день — при небольшом количестве точек, месяц — обычно оптимально, квартал — если инспекция не возражает.

Отражение необлагаемых операций в 1С до формирования реестра

Реестр — вершина айсберга. Чтобы раздел 7 заполнился правильно, льготу нужно корректно отразить в учёте.

• В договоре или номенклатуре ставится ставка НДС «Без НДС».
• В Главное → Налоги и отчёты → НДС включается раздельный учёт, если есть и облагаемые, и необлагаемые операции.
• «Входной» НДС по товарам и услугам льготной деятельности не принимается к вычету, а включается в стоимость (либо распределяется с учётом правила 5%).
• При реализации в документе автоматически проставляется код операции для раздела 7.

Проводки при таком отражении отличаются от обычной продажи: НДС не начисляется, входной налог оседает в затратах.

Не сделали этого — раздел 7 не заполнится, а «входной» НДС ошибочно уйдёт в вычеты. Тогда и реестр собрать не из чего.

Как сверить реестр с разделом 7 декларации

Сверка занимает пять минут и снимает большинство вопросов инспектора.

1. Откройте декларацию, раздел 7, и выпишите суммы по каждому коду операции.
2. Откройте реестр и сверьте графу 3 по тем же кодам — суммы должны совпасть до рубля.
3. Внутри кода сложите суммы по контрагентам: их итог тоже равен графе 3.
4. Проверьте, что в реестре нет кодов, которых нет в декларации, и наоборот.
5. Проверьте, что «нельготные» коды (займы, за пределами РФ) в реестр не попали.

Расхождение на копейки обычно даёт округление в ручной строке, расхождение на крупную сумму — пропущенный документ или операция, проведённая вручную без кода.

Как отправить реестр в ИФНС

Реестр уходит по телекоммуникационным каналам как ответ на конкретное требование.

1. В Отчёты → 1С-Отчётность → Входящие откройте пришедшее требование о представлении пояснений.
2. Нажмите Ответить и выберите приложение — сформированный реестр КНД 1155127.
3. Проверьте, что реестр привязан именно к тому требованию (по номеру).
4. Подпишите и отправьте. Дождитесь квитанции о приёме.

После отправки реестра инспекция запросит документы выборочно: по операциям с низким налоговым риском — меньше, с высоким — больше. По каждому коду обычно требуют хотя бы один документ каждого вида.

Что подготовить на случай выборочного запроса

Сложите в отдельную папку заранее — дальше останется только отсканировать:

• 📄 действующие лицензии и разрешения по льготному виду деятельности;
• 📑 договоры с льготными контрагентами и приложения к ним;
• 🧾 акты, УПД, счета по операциям из реестра;
• 📊 расчёт распределения входного НДС и методику раздельного учёта;
• 📁 сводные регистры по рознице и общепиту, если покупатели — физлица.

Типичные ошибки при заполнении реестра

Отчёты для самопроверки перед отправкой

Прежде чем отправлять реестр, сверьте данные внутри 1С:

• 📊 Декларация по НДС, раздел 7 — итоговые суммы по кодам.
• 📄 Анализ учёта по НДС — распределение входного налога по льготной деятельности.
• 📈 ОСВ по счёту 90.01 с отбором по ставке «Без НДС» — контроль выручки без налога.
• 🧮 Универсальный отчёт по регистру «НДС по реализации» — сверка кодов операций.
• 🗂 Оборотно-сальдовая по 62 — контроль состава контрагентов по льготным сделкам.

Сумма выручки «Без НДС» в ОСВ 90.01 равна графе 3 реестра и строке раздела 7 — данные консистентны, можно отправлять.

Проверь себя

Частые вопросы