Как вести туристический налог в 1С:Бухгалтерии 8.3

Туристический налог в 1С Бухгалтерии начисляют владельцы средств размещения — отели, гостиницы, базы отдыха, чьи объекты внесены в реестр классифицированных. В программе он настраивается в разделе «Налоги и отчёты», считается регламентной операцией по итогам квартала, а его сумма уменьшает выручку от проживания.

Ниже — вся цепочка: включить налог, отразить услугу проживания, рассчитать сумму, посмотреть проводки, заполнить и сдать декларацию, уплатить и закрыть обязательство. С примерами и цифрами.

Что такое туристический налог и кто его платит

Это местный налог, который платят организации и ИП, оказывающие услуги проживания в объектах из реестра классифицированных средств размещения. Нет объекта в реестре — нет и налога.

Ключевые параметры:

• 🏨 Плательщик — владелец средства размещения (отель, гостиница, санаторий, база отдыха).
• 💰 База — стоимость услуги проживания без НДС и без самого туристического налога.
• 📅 Налоговый период — квартал.
• 🏛️ Бюджет — местный, по месту нахождения объекта. Налог платится отдельной платёжкой на свой КБК и в состав единого налогового платежа не входит.

Ставка растёт по годам:

💡 Есть минимальный налог — 100 ₽ за каждые сутки проживания. Если расчёт по ставке дал меньше, платят минимум. Стоимость проживания льготных категорий (перечень в НК РФ) из базы исключается.

Настройка туристического налога в 1С

Перед первым расчётом программу нужно подготовить. Идём в Главное → Налоги и отчёты → Туристический налог.

Что важно на этом шаге:

1. Ставку 1С подставит по умолчанию, но её стоит сверить — при переходе на новый год значение меняется.
2. Если у вас несколько объектов, каждый заводится отдельно: у них может быть разный ОКТМО и муниципалитет.
3. Счета учёта менять без причины не нужно — типовая настройка уже корректна.

Как отразить услугу по проживанию и реализацию в 1С

Туристический налог считается от выручки, поэтому сначала в базе должна быть реализация услуги проживания.

Проживание проводят документом Реализация (акты, накладные, УПД) с видом операции «Услуги» либо через розничную выручку, если гостей много и оплата идёт через кассу.

Что проверить в документе:

• 🧾 номенклатура — услуга проживания с нужной ставкой НДС;
• 📆 верно указан период проживания (число суток влияет на минимальный налог);
• 👥 отдельной строкой или пометкой выделены льготные гости, чтобы их не включать в базу.

Проводки по реализации стандартные: Дт 62 Кт 90.01 — выручка, Дт 90.03 Кт 68.02 — НДС. Сам туристический налог здесь ещё не появляется — он начислится отдельной операцией в конце квартала.

Расчёт и начисление туристического налога в 1С

Сумму программа считает регламентной операцией Расчёт туристического налога (раздел Операции → Закрытие месяца или отдельная обработка по налогу).

Алгоритм 1С:

1. собирает базу — стоимость проживания без НДС за квартал;
2. умножает на ставку;
3. сравнивает с минимальным налогом (100 ₽ × количество суток);
4. к уплате берёт бо́льшую из двух величин.

Пример. За квартал база проживания без НДС — 50 000 ₽, всего 4 суток по объекту.

• по ставке 1%: 50 000 × 1% = 500 ₽;
• минимум: 100 ₽ × 4 = 400 ₽;
• к уплате — 500 ₽ (расчёт больше минимума).

Если бы база была 30 000 ₽, налог по ставке составил бы 300 ₽ — это меньше минимума 400 ₽, и платить пришлось бы 400 ₽.

Где в 1С изменить ставку туристического налога

Ставка хранится в Главное → Налоги и отчёты → Туристический налог. Меняете значение — новая ставка применяется к расчётам с даты, указанной в настройке. Прошлые кварталы не пересчитываются.

Проводки по туристическому налогу в 1С

Регламентная операция формирует начисление, а списание с расчётного счёта закрывает долг перед местным бюджетом.

⚠️ Налог относят на счёт 90.03, а не на расходы (91.02). Логика такая же, как у НДС: это «оборотный» налог, он уменьшает выручку. Так рекомендует Фонд «НРБУ «БМЦ», и типовая 1С делает проводку автоматически.

Корректировка налогового обязательства по турналогу

Ошиблись в базе, задним числом провели документ проживания или уточнили льготу — обязательство нужно пересчитать.

Порядок:

• отмените проведение старой регламентной операции Расчёт туристического налога за квартал;
• исправьте первичку (реализацию, число суток, льготу);
• перепроведите расчёт — 1С сформирует новую сумму и досторнирует лишнее.

Если квартал уже закрыт и декларация сдана, разницу отражают уточнённой декларацией, а в учёте — корректирующей операцией на дату исправления.

Как заполнить декларацию по туристическому налогу в 1С

Декларация квартальная. Форма утверждена приказом ФНС. В 1С её формируют в Отчёты → Регламентированные отчёты → Туристический налог за нужный квартал — большинство полей заполняются автоматически из данных учёта.

Состав декларации:

Титульный лист. Реквизиты организации, код налогового органа по месту нахождения объекта, налоговый период. 1С подставляет их из карточки организации — проверьте ОКТМО.

Раздел 2 «Сведения об объектах налогообложения и расчёт суммы налога». Здесь база, ставка, расчётная сумма и минимальный налог по каждому объекту. Это «рабочий» раздел — сюда стоит смотреть в первую очередь.

Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет». Итог к уплате в разрезе ОКТМО и КБК. Заполняется на основе Раздела 2.

Перед отправкой запустите встроенную проверку контрольных соотношений — 1С подсветит расхождения между разделами.

Сроки:

Уплата налога и погашение обязанности

Туристический налог платят отдельной платёжкой, не через единый налоговый платёж. В 1С платёж проводят документом Списание с расчётного счёта с видом «Уплата налога» и туристическим налогом в качестве вида обязательства.

Проверка погашения:

1. Сформируйте ОСВ по счёту 68 (субсчёт турналога) за квартал.
2. Начисленная сумма (кредит) должна закрыться перечислением (дебет).
3. Нулевое сальдо на конец квартала — обязанность исполнена.

💡 Реквизиты платежа (КБК, ОКТМО) берут по месту нахождения объекта, а не по месту регистрации организации. Для сети отелей в разных городах будет несколько платёжек.

Частые ошибки и как их избежать

• ❌ Считают налог со стоимости с НДС. База — только без НДС и без самого налога.
• ❌ Забывают про минимум 100 ₽ за сутки. При дешёвом проживании платить придётся минимум, а не расчёт по ставке.
• ❌ Не исключают льготные категории. Их стоимость в базу не входит — иначе налог завышен.
• ❌ Платят через ЕНП. Налог идёт отдельной платёжкой на свой КБК в местный бюджет.
• ❌ Ставят налог на 91.02. Типовой учёт — через 90.03, аналогично НДС.
• ❌ Начисляют по каждой реализации. Налог считается один раз за квартал регламентной операцией.

Частые вопросы