Как начислить НДС с авансов полученных в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Начислить НДС с полученного аванса в 1С 8.3 нужно в тот же день, когда пришла предоплата от покупателя: программа делает это документом «Счёт-фактура на аванс», а проводка выглядит как Дт 76.АВ Кт 68.02. Дальше — как оформить это правильно, чтобы налог не задвоился и декларация сошлась.

Частая ошибка новичка — думать, что НДС с аванса можно не начислять, если отгрузка будет в том же квартале. Это не так. Обязанность начислить НДС возникает на дату получения денег, а не отгрузки (ст. 167 НК РФ). Даже если предоплата и реализация попали в один квартал, счёт-фактуру на аванс всё равно выставляют — иначе книга продаж и учёт НДС в 1С разойдутся.

Разберём весь цикл: поступление предоплаты от покупателя, исчисление НДС и выставление счёта-фактуры, проводки, вычет при отгрузке и проверку по декларации.

Что такое НДС с аванса и когда он возникает

Аванс (предоплата) — это деньги, которые покупатель перечислил до отгрузки товара или оказания услуги. По НК продавец обязан исчислить НДС с этой суммы сразу.

Логика двойная:

• 💰 При получении аванса — начисляем НДС к уплате (расчётная ставка).
• 📦 При отгрузке — начисляем обычный НДС с реализации, а «авансовый» НДС ставим к вычету, чтобы не платить дважды.

Ставка для аванса — расчётная: 20/120 для товаров по ставке 20% и 10/110 для льготной ставки 10%. Не 20% «сверху», а именно доля внутри полученной суммы.

Начислять авансовый НДС не нужно, если:

• товар/услуга не облагаются НДС или облагаются по ставке 0%;
• вы на УСН без НДС (но с 2025 года часть упрощенцев платит НДС — тогда правила общие);
• отгрузка проходит в тот же день, что и оплата (тогда аванса как такового нет).

Счёт 76.АВ — где «живёт» авансовый НДС

В 1С весь НДС с полученных авансов собирается на счёте 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам». Это транзитный счёт: сначала налог туда попадает, потом при отгрузке уходит в вычет.

Обратите внимание на связку: Дт 76.АВ Кт 68.02 при получении денег и обратная Дт 68.02 Кт 76.АВ при отгрузке. Если вторая проводка не сформировалась — на 76.АВ повиснет остаток, и вы переплатите налог.

Как начислить НДС с аванса в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Шаг 1. Отражаем поступление предоплаты от покупателя

Заходим в раздел Банк и касса → Банковские выписки → создаём документ «Поступление на расчётный счёт».

Ключевые поля:

• Вид операции — «Оплата от покупателя».
• Договор — тот, по которому идёт предоплата.
• Ставка НДС — проверьте, что подтянулась верная (20% или 10%).
• Погашение задолженности — «Автоматически».

После проведения появится проводка Дт 51 Кт 62.02 — деньги встали на аванс.

Шаг 2. Выставляем счёт-фактуру на аванс

Есть два пути.

Способ 1 — прямо из выписки. В проведённом документе «Поступление на расчётный счёт» внизу нажмите «Выписать счёт-фактуру». Удобно для единичных авансов.

Способ 2 — обработкой пачкой. Раздел Банк и касса → «Счета-фактуры на аванс». Задаёте период, жмёте «Заполнить» — программа сама найдёт все незакрытые авансы за период, и «Выполнить» — создаст счета-фактуры разом.

Счёт-фактуру на аванс закон требует выставить в течение 5 календарных дней с даты получения предоплаты (ст. 168 НК РФ). В 1С дата документа = дата поступления денег.

Шаг 3. Проверяем проводку и запись в книге продаж

Откройте созданный счёт-фактуру → кнопка «Дт/Кт». Должно быть:

• Дт 76.АВ Кт 68.02 — начислен НДС с аванса;
• движение по регистру «НДС Продажи» — это и есть запись в книгу продаж с кодом вида операции 02.

Если проводки нет — счёт-фактура не проведён или в договоре стоит ставка «Без НДС».

Шаг 4. Настройка порядка регистрации счетов-фактур

Один раз проверьте настройку: Главное → Налоги и отчёты → НДС → «Порядок регистрации счетов-фактур на аванс». Обычный вариант — «Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса».

Другие варианты (не регистрировать зачтённые в течение 5 дней / месяца) применяют, когда отгрузка почти всегда идёт сразу за оплатой — тогда 1С не плодит лишние авансовые документы.

Вычет НДС при отгрузке: закрываем аванс

Когда вы отгрузили товар документом «Реализация (акты, накладные, УПД)», происходит две вещи:

1. Начисляется обычный НДС с реализации — Дт 90.03 Кт 68.02.
2. Аванс зачитывается — Дт 62.02 Кт 62.01.

Но авансовый НДС сам в вычет не встаёт. Его нужно заявить регламентной операцией.

Идём в Операции → «Помощник по учёту НДС» (или Отчёты → Отчётность по НДС), выбираем квартал и выполняем «Формирование записей книги покупок». На закладке «Полученные авансы» будут строки с суммами зачтённых авансов.

После проведения появится проводка Дт 68.02 Кт 76.АВ и запись в книгу покупок с кодом вида операции 22. Это и есть вычет — он уменьшает НДС к уплате ровно на ту сумму, что вы начислили при получении денег.

Проводки на сквозном примере с числами

Покупатель 10 марта перечислил 240 000 ₽ (в т.ч. НДС 20%). Товар отгрузили 15 апреля на те же 240 000 ₽.

Итог по НДС: в 1 квартале к уплате 40 000 ₽ (с аванса), во 2 квартале начислено 40 000 ₽ (отгрузка) и принято к вычету 40 000 ₽ (аванс) — то есть по этой сделке во 2 квартале НДС «в ноль». Двойного налога нет.

Частичный аванс и другие сценарии

Реальные ситуации редко бывают ровными. Как ведёт себя авансовый НДС в 1С:

• Аванс больше отгрузки. К вычету ставится НДС только с зачтённой части. Остаток аванса и НДС по нему висят на 62.02 и 76.АВ до следующей отгрузки или возврата.
• Отгрузка больше аванса. Вычет — на сумму аванса, остальное закрывается обычной оплатой после отгрузки.
• Возврат аванса покупателю. НДС с аванса тоже берётся к вычету (Дт 68.02 Кт 76.АВ), но основанием служит документ возврата, а не отгрузка. Срок — год с момента возврата.
• Аванс и отгрузка в одном квартале. Начислить и принять к вычету всё равно нужно обоими документами — сальдо сойдётся, но записи в книгах продаж и покупок должны быть.

Аванс в декларации по НДС

Авансовый НДС проходит через декларацию по НДС в разделе 3:

• Строка 070 — налоговая база и НДС с полученных авансов (из книги продаж, код 02).
• Строка 170 — вычет авансового НДС при отгрузке (из книги покупок, код 22).

В 1С проверить себя проще всего отчётом Отчёты → «Экспресс-проверка» (блок по НДС) и оборотно-сальдовой ведомостью по счёту 76.АВ.

Частые ошибки и как их избежать

• ❌ Не выставили счёт-фактуру на аванс. Книга продаж занижена, при проверке — доначисление и штраф. Решение: обработка «Счета-фактуры на аванс» раз в квартал.
• ❌ Забыли «Формирование записей книги покупок». НДС уплачен дважды. Решение: обязательная регламентная операция при закрытии квартала.
• ❌ Ставка НДС в договоре «Без НДС». Проводка Дт 76.АВ не формируется. Решение: проверьте ставку в договоре и в номенклатуре.
• ❌ Ручные проводки по 76.АВ. Ломают автоматический зачёт. Решение: только документы и регламентные операции, никаких «Операций, введённых вручную».
• ❌ Разные договоры в оплате и отгрузке. 1С не видит аванс и не делает зачёт. Решение: договор в выписке и в реализации должен совпадать.

Частые вопросы