Сумма исчисленного НДС при УСН: где смотреть в 1С:Бухгалтерии 8.3

Самый быстрый способ посмотреть сумму исчисленного НДС при УСН в 1С — открыть Универсальный отчёт по счёту 90.03 за нужный период либо сформировать оборотку по счёту 68.02. Обе цифры должны совпасть с книгой продаж.

Ниже — три рабочих способа увидеть исчисленный налог, разбор проводок, отдельный случай со ставкой «Без НДС» в документе и типичные ошибки, из-за которых сумма «не бьётся».

Откуда вообще берётся исчисленный НДС при УСН

С 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн ₽ в год стали плательщиками НДС. Ставку каждый выбирает сам:

• 🟡 5% — при доходах примерно от 60 до 250 млн ₽ (без вычета входного налога);
• 🟠 7% — при доходах примерно от 250 до 450 млн ₽ (тоже без вычета);
• 🔴 20% / 10% — общие ставки с правом на вычет входного НДС.

Исчисленный НДС — это налог, который вы начислили с реализации (со своих продаж). В плане счетов 1С он собирается на счёте 90.03 «Налог на добавленную стоимость» и переносится в кредит 68.02.

💡 Не путайте два понятия. Исчисленный НДС — с ваших доходов (реализации). Входной НДС — тот, что вам предъявили поставщики (счёт 19). При ставках 5% и 7% входной НДС к вычету не принимается, поэтому в декларации у вас будет по сути только исчисленная сумма.

Способ 1. Универсальный отчёт по счёту 90.03

Это самый наглядный метод: видно и общую сумму, и расшифровку по каждому документу реализации.

Итоговый кредитовый оборот по 90.03 за квартал — это и есть сумма исчисленного НДС, которую вы покажете в разделе 3 декларации.

⚠️ Ставьте период ровно по кварталу (например, 01.04–30.06). НДС — квартальный налог, а «съехавшие» даты — причина №1 расхождений с декларацией.

Способ 2. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 68.02

Если нужна только итоговая цифра без расшифровки по документам — быстрее через ОСВ.

1. Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту.
2. Счёт — 68.02, период — квартал.
3. Смотрите кредитовый оборот — это начисленный (исчисленный) за период НДС.
4. Дебетовый оборот 68.02 — это уплата налога и принятый к вычету входной НДС (если ставка 20/10%).

Сальдо на конец периода по кредиту 68.02 — ваша задолженность перед бюджетом по НДС.

Способ 3. Книга продаж и «Анализ учёта по НДС»

Регламентные отчёты дают ту же сумму, но уже в формате, готовом для сверки с декларацией.

• Книга продаж — Отчёты → НДС → Книга продаж. Итог графы 17 (НДС по ставке 20%), 17а (10%) и по расчётным ставкам 5/7% — исчисленный налог.
• Экспресс-проверка — Отчёты → Анализ учёта → Экспресс-проверка, блок по НДС покажет, сходятся ли регистры и проводки.
• Помощник по НДС — раздел Операции → Отчётность по НДС. Перед формированием декларации он собирает все начисления и подсвечивает незакрытые документы.

Перед формированием декларации обязательно выполните «Закрытие месяца» и проведите документ «Формирование записей книги продаж» — иначе часть НДС в отчёт не попадёт.

Какие проводки формирует 1С при начислении НДС

Чтобы понимать, откуда в отчётах берётся сумма, посмотрите типовые проводки по исчисленному налогу.

Именно проводка Дт 90.03 Кт 68.02 и попадает в кредитовый оборот 90.03 из Способа 1. НДС с авансов идёт через 76.АВ, но тоже увеличивает кредит 68.02.

Отдельный случай: в документе стоит ставка «Без НДС»

Частая ситуация, из-за которой сумма исчисленного НДС «пропадает». Если в документе реализации в колонке % НДС выбрано значение «Без НДС», программа проводку Дт 90.03 Кт 68.02 не делает — налог не исчисляется вообще.

Так бывает, когда:

• 🔸 в карточке договора или в настройках налогов осталась старая ставка «Без НДС»;
• 🔸 номенклатуре по умолчанию присвоена ставка «Без НДС»;
• 🔸 документ создан до того, как в учётной политике включили статус плательщика НДС.

Что проверить:

1. Главное → Налоги и отчёты → НДС — должен стоять признак плательщика и выбранная ставка (5, 7 или 20%).
2. Откройте спорный документ реализации и посмотрите ставку в табличной части.
3. При необходимости измените ставку и перепроведите документ, затем заново сформируйте книгу продаж.

💡 Быстро найти все реализации со ставкой «Без НДС» помогает тот же Универсальный отчёт — добавьте в отборы условие по ставке НДС и увидите документы, где налог не начислен.

Типичные ошибки, из-за которых сумма не сходится

Отдельно проверьте авансы: НДС с полученных авансов (76.АВ) тоже входит в исчисленную сумму, и если аванс не отражён — итог по 68.02 будет занижен.

Как быстро сверить три источника

Чтобы убедиться, что цифра верна, сверьте её сразу по трём точкам. Все три значения должны совпасть до копейки:

• ✅ кредитовый оборот 90.03 (+ 76.АВ по авансам);
• ✅ кредитовый оборот 68.02;
• ✅ итог книги продаж.

Если сошлись — сумму исчисленного НДС можно смело переносить в декларацию.

Частые вопросы