Как в 1С начислить проценты по выданным займам: проводки и настройка

Начислить проценты по выданному займу в 1С можно двумя путями: вручную документом «Операция» или автоматически — если в договоре займа заданы ставка и правила расчёта. Проводка одна и та же: Дт 76.09 Кт 91.01, проценты идут в прочие доходы.

Ниже — куда завести выданный заём, как настроить договор под автоматический расчёт, какие проводки формируются при выдаче, начислении и возврате, и что делать с НДС и отчётностью. Отдельно разберём возврат кредита банку — это уже другая сторона сделки, но проводки часто ищут вместе.

На каком счёте учитывать выданный заём

Счёт зависит от того, кому вы дали деньги и под процент или без.

• 💰 Другой организации или ИП под процент — счёт 58.03 «Предоставленные займы». Это финансовое вложение по ПБУ 19/02.
• 👤 Своему сотруднику — счёт 73.01 «Расчёты по предоставленным займам».
• 🤝 Беспроцентный заём или заём физлицу не из штата — обычно 76.09, так как дохода он не приносит и финвложением не считается.

Проценты к получению в любом случае — это прочие доходы, счёт 91.01.

Настройка договора займа перед начислением процентов

Автоматический расчёт в 1С:Бухгалтерия 3.0 работает только тогда, когда договор описан правильно. Без этого останется ручной способ.

Вид договора и тип ставки

1. Откройте карточку контрагента → Договоры → нужный договор займа.
2. Вид договора — Прочее (для займов между организациями).
3. В блоке параметров расчёта укажите тип процентной ставки: фиксированная (например, 12% годовых) или плавающая — привязанная к ключевой ставке ЦБ.
4. Задайте базу начисления: обычно 365/366 дней и расчёт «на остаток основного долга».

История процентной ставки

Если ставка по договору менялась, заведите каждое значение с датой начала действия в истории процентной ставки. 1С возьмёт нужный процент на каждую дату начисления сама — пересчитывать вручную не придётся.

Проверка статьи прочих доходов

Заранее проверьте статью доходов, на которую лягут проценты:

• Раздел Справочники → Доходы и расходы → Прочие доходы и расходы.
• Нужна статья с видом Проценты к получению (уплате).
• Она должна быть принимаемой в НУ — иначе проценты не попадут в декларацию по прибыли.

Автоматическое начисление процентов по выданным займам

Когда договор настроен, начисление закрывается регламентной операцией в конце месяца.

1. Операции → Закрытие месяца за нужный месяц.
2. Найдите операцию «Начисление процентов по займам выданным» (в части релизов — отдельный документ Начисление процентов).
3. Выполните операцию — 1С рассчитает сумму по формуле остаток долга × ставка × дни / дни в году и сформирует проводку Дт 76.09 Кт 91.01.
4. Проверьте расчёт по кнопке Показать проводки и печатной справке-расчёту.

Ручное начисление процентов: документ «Операция»

Универсальный способ, работает в любой версии и не зависит от настроек договора.

1. Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция.
2. Добавьте проводку Дт 76.09 Кт 91.01.
3. В сумму впишите проценты за период. Считаются так: сумма займа × годовая ставка × число дней периода / 365.
4. Субконто по дебету — контрагент и договор; по кредиту — статья прочих доходов «Проценты к получению».

Пример. Выдали 1 000 000 ₽ под 12% годовых. За июль (31 день) проценты: 1 000 000 × 0,12 × 31 / 365 = 10 191,78 ₽. Проводка Дт 76.09 Кт 91.01 — 10 191,78.

Проводки: выдача, начисление, возврат и получение процентов

Полный цикл выданного процентного займа другой организации выглядит так.

Выдачу оформляйте документом Списание с расчётного счёта с видом операции Выдача займа контрагенту, счёт расчётов — 58.03. Возврат тела и получение процентов — Поступление на расчётный счёт, тоже с видом Возврат займа контрагентом.

Последний платёж: проценты и основной долг вместе

В финальном платеже заёмщик обычно гасит остаток долга и последние проценты одной суммой. Разнесите её на две проводки:

• проценты — Дт 51 Кт 76.09;
• тело займа — Дт 51 Кт 58.03.

После этого сальдо по 58.03 и 76.09 в разрезе договора должно стать нулевым. Проверьте оборотку — это лучший признак, что заём закрыт корректно.

НДС и отчётность по процентам

Проценты по денежному займу НДС не облагаются (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Но в отчётность они всё равно попадают.

Возврат кредита банку: проводки в 1С 8.3

Обратная ситуация — когда заём или кредит взяли вы. Полученный кредит банка учитывается на счетах 66 (до года) или 67 (свыше года).

• Получение кредита: Дт 51 Кт 66.01 (тело) — вид операции Получение кредита в банке.
• Начисление процентов банку: Дт 91.02 Кт 66.02 — проценты в прочие расходы.
• Уплата процентов: Дт 66.02 Кт 51.
• Возврат тела кредита: Дт 66.01 Кт 51.

Проценты банку — это расход (91.02), проценты по выданному займу — доход (91.01). Не перепутайте счёт и знак операции.

Типичные ошибки при начислении процентов

• ❌ Проценты вешают на 58.03 вместо 91.01. Проценты — доход, а не увеличение тела займа. Финансовый результат искажается.
• ❌ Забыли настроить историю ставки — автоначисление считает по старому проценту.
• ❌ Статья доходов не принимается в НУ — проценты выпадают из декларации по прибыли.
• ❌ Заём сотруднику без проверки матвыгоды. Если ставка ниже 2/3 ключевой ЦБ, возникает доход в виде материальной выгоды и НДФЛ 35%.
• ❌ Начислили проценты за месяц выдачи целиком. День выдачи в расчёт процентов обычно не входит, а день возврата — входит. Считайте фактические дни.

Частые вопросы