Как в 1С начислить проценты по выданным займам и провести заём сотруднику

Начисление процентов по выданным займам в 1С 8.3 Бухгалтерия делается двумя путями: вручную документом Операция или автоматически — если в договоре заданы ставка и правила расчёта. Проводка в обоих случаях одна: Дт 76.09 Кт 91.01, проценты попадают в прочие доходы. Если деньги дали своему работнику, счёт другой — 73.01.

Ниже — куда завести выданный заём, как настроить договор под автоматический расчёт, полный набор проводок по циклу «выдал → начислил → получил → вернули», и отдельно большой блок про заём сотруднику: документы, удержание из зарплаты, материальная выгода и НДФЛ.

На каком счёте учитывать выданный заём

Счёт зависит от того, кому вы дали деньги и под процент или без.

• 💰 Другой организации или ИП под процент — счёт 58.03 «Предоставленные займы». Это финансовое вложение по ПБУ 19/02.
• 👤 Своему сотруднику — счёт 73.01 «Расчёты по предоставленным займам», независимо от ставки.
• 🤝 Беспроцентный заём организации или физлицу не из штата — обычно 76.09: дохода он не приносит и финвложением не считается.

Проценты к получению в любом случае — прочие доходы, счёт 91.01.

Что проверить до начисления процентов

Три настройки, из-за которых чаще всего «не считается» или считается неверно.

1. Вид договора в карточке контрагента — для займов между организациями ставьте Прочее.
2. Статья прочих доходов: Справочники → Доходы и расходы → Прочие доходы и расходы, нужен вид Проценты к получению (уплате), обязательно принимаемая в НУ.
3. Аналитика на 76.09 — субконто «Контрагенты» и «Договоры» должны быть заполнены, иначе оборотка не разложится по договорам.

Настройка договора: как в 1С начислить проценты по выданному займу автоматически

В актуальных релизах 1С:Бухгалтерия 3.0 расчёт процентов по договору автоматизирован. Работает он только при заполненных параметрах — их вносят один раз при заведении договора.

Тип процентной ставки

В договоре указывают ставку и её характер:

• фиксированная — например 12% годовых на весь срок;
• плавающая — привязана к ключевой ставке ЦБ (вида «ключевая + 3 пункта»).

База и правила расчёта

• число дней в году — 365/366 или условные 360, как записано в договоре;
• база — остаток основного долга на дату;
• периодичность — обычно ежемесячно, последним числом.

История процентной ставки

Ставка менялась по допсоглашению? Заведите каждое значение с датой начала действия в истории процентной ставки договора. 1С сама подберёт нужный процент на каждую дату начисления, пересчитывать вручную не придётся.

Запуск начисления

1. Операции → Закрытие месяца за нужный месяц.
2. Найдите операцию «Начисление процентов по займам» (в части релизов — отдельный документ Начисление процентов).
3. Выполните её — сумма считается как остаток долга × ставка × дни / дни в году, формируется проводка Дт 76.09 Кт 91.01.
4. Сверьтесь по кнопке Показать проводки и по печатной справке-расчёту.

Ручное начисление процентов по выданным займам

Универсальный путь: работает в любой версии и не зависит от настроек договора.

1. Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция.
2. Добавьте проводку Дт 76.09 Кт 91.01.
3. Сумма процентов за период = тело займа × годовая ставка × дни периода / 365.
4. Субконто по дебету — контрагент и договор; по кредиту — статья прочих доходов «Проценты к получению».

Пример. Выдали 1 000 000 ₽ под 12% годовых. Проценты за июль (31 день): 1 000 000 × 0,12 × 31 / 365 = 10 191,78 ₽. Проводка Дт 76.09 Кт 91.01 — 10 191,78.

Если в течение месяца заёмщик частично погасил долг, период дробят: считают проценты отдельно на каждый остаток. Скажем, до 15 июля долг был 1 000 000 ₽, с 16-го — 700 000 ₽. Тогда 1 000 000 × 0,12 × 15 / 365 + 700 000 × 0,12 × 16 / 365 = 4 931,51 + 3 682,19 = 8 613,70 ₽.

Проводки: выдача, начисление, возврат и получение процентов

Полный цикл процентного займа, выданного другой организации, плюс вариант с работником.

Выдачу контрагенту оформляйте документом Списание с расчётного счёта, вид операции Выдача займа контрагенту, счёт расчётов 58.03. Возврат тела и приход процентов — Поступление на расчётный счёт с видом Возврат займа контрагентом.

Выдача займа сотруднику в 1С 8.3 Бухгалтерия: документы

Сначала бумаги, потом база. Устный договор займа с работником не работает : по ГК РФ нужна письменная форма.

1. Договор займа с суммой, сроком, ставкой (или прямым указанием «беспроцентный»), порядком погашения.
2. Заявление работника и приказ/распоряжение руководителя — не обязательны по закону, но снимают вопросы при проверке.
3. Письменное согласие на удержание из зарплаты, если гасить будете через 70. Без согласия удерживать нельзя.

Дальше — в 1С:

1. Работник должен быть и в справочнике Сотрудники, и как элемент Физические лица.
2. Выдача деньгами: Банк и касса → Списание с расчётного счёта, вид операции Прочее списание, счёт дебета 73.01, субконто — физлицо.
3. Выдача наличными: Выдача наличных (РКО), вид операции Прочий расход, счёт 73.01.

Как провести удержание займа из зарплаты

Тело займа и проценты чаще всего гасят из зарплаты. В 1С:Бухгалтерия это делается через справочник удержаний.

1. Зарплата и кадры → Справочники и настройки → Удержания → Создать.
2. Назовите удержание, например Погашение займа, и укажите счёт учёта 73.01.
3. Сумму задайте в карточке сотрудника (Кадры → приём/кадровый перевод) или прямо в документе Начисление зарплаты на закладке Удержания.
4. При проведении зарплаты сформируется Дт 70 Кт 73.01 на сумму удержания.

Проценты можно удерживать тем же способом — отдельным видом удержания, но начисление процентов (Дт 73.01 Кт 91.01) всё равно вводится отдельно, документом Операция.

Материальная выгода и НДФЛ по займу работнику

Если ставка по займу ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ (или займ беспроцентный), у работника возникает доход — материальная выгода от экономии на процентах.

• НДФЛ с матвыгоды для резидента — 35%, код дохода 2610.
• Дата получения дохода — последнее число каждого месяца, пока заём не погашен.
• Для расчёта берётся минимальная из ключевых ставок: на дату договора и на дату получения дохода.
• Страховыми взносами материальная выгода не облагается.
• Организация — налоговый агент: считает, удерживает из ближайшей денежной выплаты и перечисляет.

Пример расчёта. Заём 300 000 ₽ беспроцентный, ключевая ставка 16%, значит 2/3 = 10,6667%. Матвыгода за сентябрь (30 дней): 300 000 × 10,6667% × 30 / 365 = 2 630,14 ₽. НДФЛ: 2 630,14 × 35% = 921 ₽.

В 1С:Бухгалтерия материальная выгода автоматически не рассчитывается. Сумму считаете сами и вводите документом Операция учёта НДФЛ (раздел Зарплата и кадры → НДФЛ) с кодом дохода 2610 — тогда она попадёт в отчётность по НДФЛ. Удержание отражается проводкой Дт 70 Кт 68.01.

Последний платёж: проценты и основной долг вместе

В финальном платеже заёмщик обычно гасит остаток долга и последние проценты одной суммой. Разнесите её на две проводки:

• проценты — Дт 51 Кт 76.09 (по работнику — Дт 70 Кт 73.01 или Дт 50 Кт 73.01);
• тело займа — Дт 51 Кт 58.03.

После этого сальдо по 58.03 и 76.09 (или по 73.01) в разрезе договора и физлица должно стать нулевым. Оборотно-сальдовая ведомость по этим счетам — самая быстрая проверка, что заём закрыт корректно.

НДС, прибыль и отчёты для проверки

Проценты по денежному займу НДС не облагаются (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Но в отчётность они всё равно попадают.

Для сверки удобны три отчёта: оборотка по счетам 58.03, 73.01, 76.09, анализ субконто по договору и карточка счёта 91.01 с отбором по статье «Проценты к получению».

Когда начислять проценты не нужно

• Заём беспроцентный и это прямо записано в договоре — начислять нечего, но матвыгоду у работника всё равно считают.
• Заём выдан не деньгами, а имуществом — там своя логика, и освобождение от НДС по пп. 15 п. 3 ст. 149 уже не действует.
• Договор расторгнут или долг прощён — с даты прощения проценты не начисляются, а сама сумма долга становится доходом физлица (НДФЛ 13%, код 2720 или 4800 в зависимости от оформления).

Типичные ошибки

• ❌ Проценты вешают на 58.03 вместо 91.01. Проценты — доход, а не увеличение тела займа. Финансовый результат искажается.
• ❌ Не заполнили историю ставки — автоначисление считает по старому проценту.
• ❌ Статья доходов не принимается в НУ — проценты выпадают из декларации по прибыли.
• ❌ Заём работнику провели через 71. Подотчёт вместо 73.01 — ошибка и в БУ, и в НДФЛ.
• ❌ Забыли про матвыгоду. Беспроцентный заём сотруднику без НДФЛ 35% — классическое доначисление по проверке.
• ❌ Удержание из зарплаты без письменного согласия работника.
• ❌ Начислили проценты за месяц выдачи целиком. День выдачи в расчёт обычно не входит, день возврата — входит. Считайте фактические дни.

Частые вопросы