Уменьшение налога УСН на страховые взносы в 1С 8.3 Бухгалтерия

Чтобы уменьшить УСН на страховые взносы в 1С, отдельной кнопки «уменьшить налог» искать не нужно — программа делает это сама при закрытии квартала, если правильно настроен учёт. Ваша задача — не вычесть взносы вручную, а проверить, что 1С их «увидела» и учла в нужном лимите.

Главное заблуждение звучит так: «пока не заплатил взносы за себя — уменьшать нельзя». С 2024 года это неверно. Фиксированные взносы ИП «за себя» уменьшают налог по сроку их уплаты в текущем году, даже если деньги вы ещё не перечислили. А вот взносы за работников по-прежнему уменьшают налог только после фактической уплаты.

Ниже — как это настроить в 1С 8.3 Бухгалтерия, где посмотреть расчёт и какие ошибки чаще всего ломают уменьшение.

На сколько можно уменьшить налог УСН на страховые взносы

Правила зависят от объекта налогообложения и от того, есть ли работники.

• 🟢 ИП без работников, УСН «доходы» — налог уменьшается на взносы «за себя» вплоть до 100%. Если взносы больше налога — платить УСН не придётся.
• 🟡 ИП с работниками и организации, УСН «доходы» — уменьшение не более 50% от исчисленного налога.
• 🔵 УСН «доходы минус расходы» — взносы налог напрямую не уменьшают, они целиком идут в расходы и снижают налоговую базу.

Взносы «за себя»: с 2024 года платить для уменьшения не обязательно

Это ключевое изменение, из-за которого путаются даже опытные бухгалтеры. Раньше действовало правило «уменьшаю на то, что уплатил». Теперь для фиксированных взносов ИП оно не работает.

Фиксированные взносы «за себя» уменьшают налог того года, на который приходится срок их уплаты — независимо от даты фактического платежа. То есть аванс за 1 квартал можно уменьшить на часть годовых фиксированных взносов, даже не перечислив в бюджет ни рубля.

Взнос 1% с доходов свыше 300 000 ₽ работает так же: он уменьшает налог того года, в котором наступает срок уплаты.

Настройка учёта УСН в 1С перед расчётом

Прежде чем 1С сможет корректно уменьшать налог, проверьте настройки. Главное → Налоги и отчёты → Система налогообложения.

1. Убедитесь, что выбрана УСН и правильный объект — «Доходы» или «Доходы минус расходы».
2. Для ИП в карточке организации укажите, что это индивидуальный предприниматель, и есть ли наёмные работники — от этого зависит лимит 50% / 100%.
3. В разделе УСН проверьте налоговую ставку и порядок отражения авансов.

Если объект или статус ИП указаны неверно, программа применит чужой лимит — и уменьшение посчитается с ошибкой.

Как в 1С уменьшить авансовый платёж по УСН на взносы за себя (ИП)

Для ИП без работников на «доходах» — самый частый сценарий. Порядок такой.

Разберём узловые моменты.

Начисление взносов ИП. Фиксированные взносы «за себя» 1С начисляет регламентной операцией Начисление страховых взносов ИП (обычно в декабрьском закрытии месяца) или вручную документом «Операция». Для уменьшения налога начисление желательно отразить — тогда программа увидит сумму, подлежащую уплате.

Расчёт налога. Уменьшение выполняет регламентная операция Расчёт налога УСН внутри Операции → Закрытие месяца за март, июнь, сентябрь и декабрь. Она сама вычитает взносы в пределах лимита.

Уведомление. По авансам за 1–3 кварталы формируется Уведомление об исчисленных суммах — уже на сумму налога за минусом взносов. Его сдают до 25 числа месяца после квартала.

Уменьшение УСН на страховые взносы за работников

Здесь правило прежнее: уменьшаем только на уплаченные взносы и больничные за первые дни за счёт работодателя.

• Взносы начисляются зарплатными документами (Начисление зарплаты, Начисление страховых взносов).
• Уплата отражается списанием с расчётного счёта на ЕНС.
• Регламентная операция Расчёт налога УСН берёт в уменьшение суммы, уплаченные в пределах квартала, но не больше 50% налога.

Проводки и что сформируется в учёте

Сами страховые взносы уменьшают налог не проводкой, а расчётом — при «доходах» их суммы не списываются в затраты. В учёте вы увидите только начисление самого налога УСН.

При объекте «доходы минус расходы» проводки по взносам те же, но роль другая: суммы уходят в графу 5 Книги учёта и уменьшают налоговую базу, а не сам налог.

Отчёты для проверки уменьшения

Не доверяйте расчёту вслепую — сверьте его тремя способами.

Раздел IV КУДиР — главный контрольный отчёт: в нём построчно видно, какие взносы и в какой сумме уменьшили налог по кварталам.

Типичные ошибки

• ❌ Ждут оплаты взносов за себя. Из-за старой привычки ИП не уменьшают аванс, пока не заплатят. С 2024 года — уменьшать можно сразу.
• ❌ Забыли статус «есть работники». Тогда 1С применяет лимит 100% вместо 50% — и налог занижен.
• ❌ Не закрыли месяц. Без регламентной операции Расчёт налога УСН уменьшение не считается вовсе.
• ❌ Взносы за работников не распределены на ЕНС. Начислили и заплатили, но платёж «завис» — в уменьшение не попадёт.
• ❌ Уменьшают базу и налог одновременно. При «доходах» взносы уменьшают только налог, при «доходы минус расходы» — только базу. Смешивать нельзя.

Частые вопросы