Уменьшение налога УСН на страховые взносы в 1С 8.3 Бухгалтерия

Чтобы уменьшить УСН на страховые взносы в 1С, отдельной кнопки «уменьшить налог» искать не нужно — программа делает это сама при закрытии квартала, если правильно настроен учёт. Ваша задача — не вычесть взносы вручную, а проверить, что 1С их «увидела» и учла в нужном лимите.

Главное заблуждение звучит так: «пока не заплатил взносы за себя — уменьшать нельзя». С 2024 года это неверно. Фиксированные взносы ИП «за себя» уменьшают налог по сроку их уплаты в текущем году, даже если деньги вы ещё не перечислили. А вот взносы за работников по-прежнему уменьшают налог только после фактической уплаты.

Ниже — как это настроить в 1С 8.3 Бухгалтерия, где посмотреть расчёт и какие ошибки чаще всего ломают уменьшение.

На сколько можно уменьшить налог УСН на страховые взносы

Правила зависят от объекта налогообложения и от того, есть ли работники.

• 🟢 ИП без работников, УСН «доходы» — налог уменьшается на взносы «за себя» вплоть до 100%. Если взносы больше налога — платить УСН не придётся.
• 🟡 ИП с работниками и организации, УСН «доходы» — уменьшение не более 50% от исчисленного налога.
• 🔵 УСН «доходы минус расходы» — взносы налог напрямую не уменьшают, они целиком идут в расходы и снижают налоговую базу.

Взносы «за себя»: с 2024 года платить для уменьшения не обязательно

Это ключевое изменение, из-за которого путаются даже опытные бухгалтеры. Раньше действовало правило «уменьшаю на то, что уплатил». Теперь для фиксированных взносов ИП оно не работает .

Фиксированные взносы «за себя» уменьшают налог того года, на который приходится срок их уплаты — независимо от даты фактического платежа. То есть аванс за 1 квартал можно уменьшить на часть годовых фиксированных взносов, даже не перечислив в бюджет ни рубля.

Взнос 1% с доходов свыше 300 000 ₽ работает так же: он уменьшает налог того года, в котором наступает срок уплаты.

Настройка учёта УСН в 1С перед расчётом

Прежде чем 1С сможет корректно уменьшать налог, проверьте настройки. Главное → Налоги и отчёты → Система налогообложения.

1. Убедитесь, что выбрана УСН и правильный объект — «Доходы» или «Доходы минус расходы».
2. Для ИП в карточке организации укажите, что это индивидуальный предприниматель, и есть ли наёмные работники — от этого зависит лимит 50% / 100%.
3. В разделе УСН проверьте налоговую ставку и порядок отражения авансов.

Если объект или статус ИП указаны неверно, программа применит чужой лимит — и уменьшение посчитается с ошибкой.

Как в 1С уменьшить авансовый платёж по УСН на взносы за себя (ИП)

Для ИП без работников на «доходах» — самый частый сценарий. Порядок такой.

Разберём узловые моменты.

Начисление взносов ИП. Фиксированные взносы «за себя» 1С начисляет регламентной операцией Начисление страховых взносов ИП (обычно в декабрьском закрытии месяца) или вручную документом «Операция». Для уменьшения налога начисление желательно отразить — тогда программа увидит сумму, подлежащую уплате.

Расчёт налога. Уменьшение выполняет регламентная операция Расчёт налога УСН внутри Операции → Закрытие месяца за март, июнь, сентябрь и декабрь. Она сама вычитает взносы в пределах лимита.

Уведомление. По авансам за 1–3 кварталы формируется Уведомление об исчисленных суммах — уже на сумму налога за минусом взносов. Его сдают до 25 числа месяца после квартала.

Уменьшение УСН на страховые взносы за работников

Здесь правило прежнее: уменьшаем только на уплаченные взносы и больничные за первые дни за счёт работодателя.

• Взносы начисляются зарплатными документами (Начисление зарплаты, Начисление страховых взносов).
• Уплата отражается списанием с расчётного счёта на ЕНС.
• Регламентная операция Расчёт налога УСН берёт в уменьшение суммы, уплаченные в пределах квартала, но не больше 50% налога.

Проводки и что сформируется в учёте

Сами страховые взносы уменьшают налог не проводкой, а расчётом — при «доходах» их суммы не списываются в затраты. В учёте вы увидите только начисление самого налога УСН.

При объекте «доходы минус расходы» проводки по взносам те же, но роль другая: суммы уходят в графу 5 Книги учёта и уменьшают налоговую базу, а не сам налог.

Отчёты для проверки уменьшения

Не доверяйте расчёту вслепую — сверьте его тремя способами.

Раздел IV КУДиР — главный контрольный отчёт: в нём построчно видно, какие взносы и в какой сумме уменьшили налог по кварталам.

Типичные ошибки

• ❌ Ждут оплаты взносов за себя. Из-за старой привычки ИП не уменьшают аванс, пока не заплатят. С 2024 года — уменьшать можно сразу.
• ❌ Забыли статус «есть работники». Тогда 1С применяет лимит 100% вместо 50% — и налог занижен.
• ❌ Не закрыли месяц. Без регламентной операции Расчёт налога УСН уменьшение не считается вовсе.
• ❌ Взносы за работников не распределены на ЕНС. Начислили и заплатили, но платёж «завис» — в уменьшение не попадёт.
• ❌ Уменьшают базу и налог одновременно. При «доходах» взносы уменьшают только налог, при «доходы минус расходы» — только базу. Смешивать нельзя.

Частые вопросы