Как сделать перерасчёт НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия

Перерасчёт НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия делают документом «Перерасчёт НДФЛ»: он пересчитывает налог за прошлый период и показывает разницу — доудержать или вернуть. Открывается в разделе Зарплата и кадры, привязывается к месяцу и сотруднику.

Нужен он в двух ситуациях: сотруднику посчитали налог неверно (забыли вычет, ошиблись в базе) либо задним числом поменяли начисление. Отдельный случай — массовый пересмотр учёта после изменения правил расчёта в самой программе. Разберём каждый по шагам, с проводками и проверкой в 6-НДФЛ.

Когда используется документ «Перерасчёт НДФЛ»

Документ решает одну задачу — пересчитать уже исчисленный налог за закрытый или текущий период. Типичные поводы:

• 📄 Сотрудник поздно принёс заявление на стандартный вычет (на детей) — налог за прошлые месяцы завышен.
• 🔁 Начисление правили задним числом: сторнировали премию, доначислили отпускные, поменяли оклад ретроспективно.
• 🌍 У сотрудника сменился налоговый статус (нерезидент стал резидентом или наоборот) — ставка 30% ↔ 13/15%.
• ⚖️ В базу попала лишняя или, наоборот, необлагаемая сумма (матпомощь в пределах лимита, компенсации).
• 🧮 Массовый пересмотр учёта НДФЛ после обновления методики в релизе (например, изменение состава налоговых баз).

Во всех случаях итог один: исчисленный налог перестал совпадать с тем, что программа удержала или должна удержать. Документ фиксирует эту разницу и заводит движения в регистры НДФЛ.

С чего начать: определите свой случай

Прежде чем создавать документ, поймите, что именно пошло не так. От этого зависит, куда пойдёт разница — на доудержание или на возврат.

Где найти документ «Перерасчёт НДФЛ» в 1С 8.3

Путь в интерфейсе «Такси»:

1. Раздел Зарплата и кадры.
2. Блок НДФЛ → ссылка Перерасчёты НДФЛ (в части релизов — через Все документы по зарплате).
3. Кнопка Создать.

В шапке заполните:

• Организацию (если их несколько);
• Месяц перерасчёта — период, в котором разница попадёт в отчётность (обычно текущий);
• при необходимости — Налоговый период (год), за который пересчитываем.

Как заполнить документ «Перерасчёт НДФЛ»

Табличная часть разбита на вкладки. Разберём каждую.

Вкладка «НДФЛ»

Основная таблица. По кнопке Заполнить программа сама подтянет сотрудников, у которых пересчитался налог, и покажет разницу. Что в колонках:

• Сотрудник — кого касается перерасчёт.
• Месяц налогового периода — за какой месяц идёт корректировка.
• Ставка — 13% / 15% / 30% (для нерезидента).
• Сумма — та самая разница. Со знаком «минус» — это излишне удержанный налог к возврату; со знаком «плюс» — сумма к доудержанию.

Строки можно добавить и вручную — например, когда нужно точечно поправить один месяц.

Таблица «Вычеты»

Здесь корректируют предоставленные налоговые вычеты: стандартные на детей, имущественные, социальные. Заполняется, если причина перерасчёта — забытый или, наоборот, лишний вычет.

Укажите:

• код вычета (например, 126 — на первого ребёнка);
• месяц;
• сумму, которую добавляем или убираем из базы.

Вкладка «Корректировка выплаты»

Отражает, как разница ляжет на расчёты с сотрудником по счёту 70. Здесь видно, увеличится или уменьшится сумма к выплате. Для возврата излишне удержанного налога именно тут формируется долг организации перед работником.

После заполнения — Провести.

Какие проводки и движения формируются

Сам по себе документ «Перерасчёт НДФЛ» бухгалтерских проводок по счёту 68.01 чаще всего не делает — он работает с регистрами накопления НДФЛ (расчёты с бюджетом по налогу, предоставленные вычеты). Проводки появляются позже, когда разница попадает в ведомость и начисление.

Схема движений при излишне удержанном налоге и его возврате выглядит так:

Проверить, что регистры отработали правильно, удобно отчётом «Анализ НДФЛ по месяцам» и «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» (раздел Зарплата и кадры → Отчёты по зарплате).

Пример: забыли вычет на ребёнка

Оклад — 40 000 ₽, детей нет в настройках, налог считался с полной базы. В апреле сотрудник принёс заявление и свидетельство на одного ребёнка (вычет 1 400 ₽/мес) с января.

• База за январь–март без вычета: 120 000 ₽, удержано НДФЛ 15 600 ₽.
• Положенный вычет за 3 месяца: 4 200 ₽. Верный налог: (120 000 − 4 200) × 13% = 15 054 ₽.
• Разница к возврату: 15 600 − 15 054 = 546 ₽.

В перерасчёте на вкладке «Вычеты» вводим код 126 по 1 400 ₽ за январь, февраль, март. На вкладке «НДФЛ» появится строка −546 ₽. Эту сумму зачитываем в апрельской выплате или возвращаем заявлением.

Излишне удержанный НДФЛ: возврат или зачёт

По ст. 231 НК РФ излишне удержанный налог возвращают сотруднику, а не оставляют «висеть». Порядок:

1. Сотрудник пишет заявление на возврат с указанием счёта.
2. Организация возвращает деньги в течение 3 месяцев — за счёт предстоящих платежей по НДФЛ (в том числе по другим работникам).
3. В 1С возврат оформляют документом «Возврат НДФЛ» (раздел Зарплата и кадры → НДФЛ), а не наличными из кассы «мимо» учёта.

Как исправить ошибки в 6-НДФЛ через перерасчёт

Перерасчёт НДФЛ — рабочий инструмент правки отчётности. Если 6-НДФЛ уже сдан с неверными суммами:

• Проводим «Перерасчёт НДФЛ» нужным месяцем налогового периода.
• Формируем уточнённый расчёт 6-НДФЛ за квартал, к которому относится ошибка (раздел Отчёты → 1С-Отчётность).
• Проверяем, что раздел 1 (удержано) и раздел 2 (исчислено, вычеты, возвраты) отражают новые суммы.

Если правки касаются прошлого квартала, корректирующий расчёт сдают за тот период, а не за текущий — суммы разъедутся, если свалить всё в конец года.

Массовый пересмотр учёта НДФЛ после обновления

Иногда перерасчёт нужен не из-за ошибки бухгалтера, а из-за изменения методики в самой программе. Свежий пример — пересмотр учёта НДФЛ в связи с отменой отдельных налоговых баз (районные коэффициенты и северные надбавки перенесли на основную базу).

После такого обновления 1С:Бухгалтерии программа предлагает:

• перенести суммы с отдельной налоговой базы на основную;
• выполнить перерасчёт НДФЛ по работникам за уже закрытые месяцы;
• подготовить уточнённый 6-НДФЛ за соответствующий квартал.

Типичные ошибки: почему исчисленный и удержанный НДФЛ не сходятся

Чаще всего перерасчёт «не бьётся» не из-за самого документа, а из-за кривых движений в регистрах. Вот главные причины и что делать.

Как предотвратить перерасчёты

Полностью избежать не выйдет, но частоту можно снизить:

• ✅ Заявления на вычеты вносите в месяце получения, вычеты — с даты права.
• ✅ Не правьте закрытые начисления задним числом — используйте документы-исправления текущим периодом.
• ✅ Перед сдачей 6-НДФЛ прогоняйте «Анализ НДФЛ по месяцам» и сверяйте исчисленный/удержанный.
• ✅ Следите за налоговым статусом сотрудников (183 дня) — статус меняйте в карточке сразу.
• ✅ Обновляйте конфигурацию — методику расчёта НДФЛ 1С меняет регулярно.

Частые вопросы