Как учесть премию, предоставленную Яндекс Маркетом, в 1С 8.3: баллы, проводки, НДС

Премия, которую Яндекс Маркет (исполнитель по агентскому договору) предоставил продавцу, в 1С 8.3 отражается как внереализационный доход проводкой Дт 76.09 Кт 91.01. НДС на неё чаще всего не начисляют — премия не оплачивает ваши товары, а значит, в базу по НДС не попадает.

Дальше — где эту премию искать в отчёте маркетплейса, как развести баллы Маркета и денежную премию за акции, какие проводки сделать и что учесть при УСН.

💡 «Исполнитель» в отчёте — это сам Яндекс Маркет. По агентскому договору он оказывает вам услугу продажи, поэтому в документах фигурирует как исполнитель, а вы — как принципал (продавец).

Что такое премия от Яндекс Маркета и откуда она берётся

Маркетплейс поощряет продавцов несколькими способами, и в учёте они ведут себя по-разному:

• 🎁 Баллы Маркета — бонусные баллы, которые копятся на счёте продавца. Тратить их можно на услуги площадки: рекламу, буст продаж, продвижение.
• 💰 Денежная премия за участие в акциях — Маркет сам оплачивает часть скидки покупателю, а разницу компенсирует продавцу.
• 📉 Скидка на комиссию — маркетплейс уменьшает удерживаемое вознаграждение. Это не доход, а уменьшение расхода.

Первым делом определите, что именно вам дали. От этого зависит и проводка, и вопрос с НДС.

Где найти премию в отчёте маркетплейса

Премия приходит не платёжкой, а строкой в документе Яндекс Маркета. Смотрите:

• Отчёт о реализации (агентский отчёт) — там отдельной строкой «премия, предоставленная исполнителем» или «компенсация по акции».
• Финансовый отчёт / выписка по счёту продавца в личном кабинете — движение баллов и начисленных премий.
• Акт на услуги — если премия оформлена как уменьшение вознаграждения Маркета.

Сумму берёте из отчёта на дату его утверждения. Именно эта дата — момент признания дохода в бухучёте (п. 16 ПБУ 9/99, метод начисления).

Проводки: как отразить премию в 1С 8.3

В 1С премия проводится документом «Операция, введённая вручную» (раздел Операции → Операции, введённые вручную), потому что готового документа под неё нет.

Расчёты с маркетплейсом обычно ведут на счёте 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Если у вас настроен отдельный счёт под агента — используйте его.

Аналитику на 91.01 заводите на статью прочих доходов с видом «Прочие внереализационные доходы» и галкой «Принимается к налоговому учёту» — иначе доход не попадёт в декларацию по прибыли.

⚠️ Не проводите премию через 62 (расчёты с покупателями). Покупатель здесь ни при чём — деньги идут от площадки, это отдельные расчёты.

Надо ли начислять НДС с премии

Короткий ответ: обычно нет. Разберём, почему и когда бывает иначе.

Премия от маркетплейса продавцу — это не оплата за товар или услугу, которую вы Маркету оказали. Значит, объекта обложения НДС по ст. 146 НК РФ не возникает, а под ст. 162 НК РФ (суммы, связанные с оплатой товаров) она не подпадает.

Последний случай для маркетплейсов — редкость: как правило, договор прямо указывает, что премия цену товаров не меняет. Проверьте формулировку в своём договоре — это решающий пункт.

💡 Если вы на УСН, вопрос с НДС по премии вас не касается вовсе (кроме случая, когда вы плательщик НДС на УСН с 2025 года — но и там премия в базу не идёт).

Учёт премии при налоге на прибыль и УСН

ОСНО (налог на прибыль). Премия — внереализационный доход (ст. 250 НК РФ). Признаёте на дату утверждения отчёта маркетплейса (пп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ). Баллы оцениваете по рыночной стоимости.

УСН «доходы» и «доходы минус расходы». Доход признаёте кассовым методом — когда премией можно распорядиться:

• денежная премия — на дату поступления или зачёта;
• баллы — на дату, когда вы их потратили либо когда они стали доступны к использованию.

Расход на услуги, оплаченные баллами, при УСН «доходы минус расходы» учитывается на общих основаниях, если услуга в перечне ст. 346.16 НК РФ.

Типичные ошибки

• ❌ Забыли начислить доход по баллам. Баллы получены, но проводки нет — занижен доход. Начисляйте при поступлении/доступности.
• ❌ Начислили НДС «на всякий случай». Переплата налога. Без изменения цены товаров НДС не нужен.
• ❌ Провели премию через 90 (выручка). Это не выручка от продаж, а прочий/внереализационный доход — счёт 91.01.
• ❌ Не приняли доход к налоговому учёту на статье 91.01. Бухгалтерский доход есть, налогового нет — расхождение с декларацией.
• ❌ Задвоили доход: отразили и премию, и полную комиссию без её уменьшения, когда премия фактически была скидкой на вознаграждение.

Частые вопросы