Как ИП на УСН «доходы» учитывать проценты по вкладам в 1С

Проценты по депозиту у ИП на УСН «доходы» с 2026 года в базу упрощёнки больше не попадают — их облагают НДФЛ на уровне физлица, как у обычных граждан. В 1С:Бухгалтерии это значит одно: поступление процентов нужно провести так, чтобы оно не ушло в КУДиР и декларацию по УСН.

Ниже — что поменялось, как настроить документ поступления, какие проводки сформируются и где искать ошибку, если проценты всё-таки задвоили налог.

Что изменилось с 2026 года

Раньше налоговая практика была спорной: если вклад открыт «на ИП», проценты нередко тянули в доходы УСН. С 2026 года действует единое правило.

• 🏦 Проценты по вкладам и остаткам на счетах ИП облагаются НДФЛ, а не налогом при УСН.
• 📉 В базу УСН «доходы» эти проценты не включаются — ни в 1%, ни в 6%.
• 🧮 НДФЛ считает сама ФНС по данным банков. Ставка — 13% с суммы сверх необлагаемого минимума (15% — с части свыше 2,4 млн руб. совокупного дохода).
• 📅 Платит ИП как физлицо — по налоговому уведомлению, до 1 декабря следующего года. Отдельную декларацию по этим процентам подавать не нужно.

Необлагаемый минимум по НДФЛ за год = 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца. Проценты в пределах этой суммы налогом не облагаются вовсе.

Что важно для ИП на УСН «доходы»

Практический вывод короткий: в учёте УСН проценты по вкладу теперь — «пустая» операция.

• Не отражаются в графе «Доходы» книги учёта (КУДиР).
• Не увеличивают налог 6% и не влияют на расчёт 1% страховых взносов с дохода свыше 300 000 ₽.
• Тело вклада (сумма, которую вы кладёте и забираете) доходом не было и не будет — это движение собственных денег.

Не путайте вклад с займом: проценты по выданным вами займам — это по-прежнему внереализационный доход и в УСН они учитываются. Изменение 2026 года касается именно банковских вкладов и остатков на счетах.

Настройка документа поступления в 1С

Проценты банк зачисляет на расчётный счёт — значит, работаем через Банк и касса → Банковские выписки → Поступление.

Ключевой шаг — предпоследний. Если в поле «Доходы УСН» останется сумма процентов, они попадут в КУДиР и в налог. Для процентов с 2026 года там должен быть 0.

Проводки: что сформируется

Если бухучёт вы ведёте (по желанию), проценты — это прочий доход.

В налоговом учёте УСН по всем этим операциям — движения нет. Регистр «Книга учёта доходов и расходов (раздел I)» остаётся пустым по этим суммам.

Отчёты для проверки

После проведения убедитесь, что проценты никуда «не протекли» в базу УСН.

Типичные ошибки

• ❌ Проценты попали в «Доходы УСН». Самая частая. Итог — переплата налога 6%. Откройте поступление и обнулите графу «Доходы».
• ❌ Провели тело вклада как доход. Размещение денег на депозите (55.03) доходом не является — это перевод собственных средств.
• ❌ Считают НДФЛ вручную и подают декларацию. Не нужно: сумму рассчитает ФНС, вы получите уведомление.
• ❌ Вид операции «Оплата от покупателя». Тогда 1С поставит счёт 62 и учтёт доход УСН. Для процентов — «Прочее поступление».

Частые вопросы