Как задать вид начисления для целей налогового учёта в 1С ЗУП 8.3

Каждое начисление в 1С ЗУП несёт скрытую метку: попадёт ли оно в расходы по налогу на прибыль и по какой статье. Эту метку и задаёт вид начисления для целей налогового учёта — поле в карточке начисления, которое в 1С 8.3 ЗУП напрямую управляет тем, увидит ваша зарплата налоговую базу или пройдёт мимо неё.

Путаницы добавляет само слово «налоговый». Здесь речь не про НДФЛ, а про налог на прибыль (ст. 255 НК РФ). НДФЛ и взносы настраиваются рядом, но другими полями. Ниже — где стоит это поле, какое значение выбрать под конкретную выплату, как настроить проводки и как проверить, что расход реально ушёл в декларацию.

Что это за поле и на что оно влияет

В карточке начисления (Настройка → Начисления → выбрать начисление) есть вкладка «Налог, взносы, бухучёт». На ней три независимых блока:

• 🧾 НДФЛ — облагается / не облагается, код дохода;
• 💰 Страховые взносы — вид (категория) дохода;
• 📊 Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ — это и есть вид начисления для целей налогового учёта.

Именно третий блок отвечает на вопрос «идёт ли выплата в расходы на оплату труда для прибыли». От него зависит:

• попадёт ли сумма в состав расходов по налогу на прибыль;
• по какой статье ст. 255 она отразится в налоговом регистре;
• совпадут ли суммы БУ и НУ в проводке (Дт счёта затрат Кт 70).

Какие значения бывают и когда что ставить

Поле — выпадающий список с тремя логическими группами.

Когда выбираете первый вариант, программа просит указать конкретный пункт ст. 255. Ориентиры по частым выплатам:

• 📌 п. 1 — зарплата по окладу, тарифу, сдельно;
• 📌 п. 2 — премии за производственные результаты;
• 📌 п. 3 — надбавки за режим и условия работы (ночные, вредность, районный коэффициент);
• 📌 п. 6 — оплата по среднему за неотработанное время (командировки, донорские);
• 📌 п. 7 — отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск;
• 📌 п. 25 — иные выплаты в пользу работника по трудовому/коллективному договору.

Если выплаты нет в трудовом или коллективном договоре — по ст. 270 НК РФ в расходы её ставить нельзя, даже если очень хочется уменьшить прибыль.

Как выбрать вид начисления под свою выплату

Где найти и изменить настройку: пошагово

1. Откройте Настройка → Начисления.
2. Двойным кликом откройте нужный вид начисления (например, Оплата по окладу).
3. Перейдите на вкладку «Налог, взносы, бухучёт».
4. В блоке «Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ» выберите значение из списка.
5. Если выбрали «учитывается в расходах…» — укажите пункт ст. 255.
6. Запишите и закройте (Записать и закрыть).

Настройка способа отражения (счёт затрат)

Вид начисления для НУ отвечает за статью расхода, а счёт (20, 25, 26, 44, 08) задаёт способ отражения зарплаты в бухучёте:

• глобально — Настройка → Отражение зарплаты в бухучёте;
• по подразделению или сотруднику — в карточке подразделения/сотрудника;
• по конкретному начислению — поле «Способ отражения» на той же вкладке.

Приоритет — от частного к общему: настройка в начислении перебивает настройку сотрудника, та — настройку организации.

Какие проводки формируются

После синхронизации ЗУП с бухгалтерией документ «Отражение зарплаты в бухучёте» создаёт проводки. Признак НУ управляет суммой в колонке налогового учёта.

Ключевой момент: если начисление помечено как «не принимаемое к НУ», в проводке сумма БУ есть, а сумма НУ равна нулю, и возникает постоянная разница (ПР). Это нормально — так и должно быть для матпомощи и выплат из прибыли.

Типичные ошибки и как их поймать

🔴 Зарплата не попадает в расходы по прибыли. У начисления стоит «не включается в расходы» или пустой вид. Итог — завышенная налоговая база. Проверьте вкладку «Налог, взносы, бухучёт» у всех рабочих начислений.

🔴 Премию из прибыли поставили в расходы. Выбрали ст. 255 вместо ст. 270 НК РФ. Расход неправомерно уменьшил прибыль — риск доначислений. Матпомощь, подарки, премии к праздникам из чистой прибыли — только «не принимаемые к НУ».

🔴 Путают НДФЛ и налог на прибыль. Настроили блок НДФЛ, а поле по ст. 255 оставили как есть. Это два разных налога и два разных поля на одной вкладке.

🔴 Не тот счёт затрат. Вид начисления для НУ верный, но способ отражения ведёт на 91.02 вместо 26 — расход снова мимо базы по прибыли. Проверяйте и статью, и счёт.

Частая формулировка проблемы на форумах звучит так: вид начисления для целей НУ в проводках документа Отражение зп в бух учете пустой или «серый». Причина — у начисления не заполнен блок налога на прибыль, программа не знает статью расхода.

Если не помогло

Настройку поправили, а суммы всё равно не сходятся:

• ✅ Перепроведите документы начисления за спорный период — старая настройка «застряла» в проведённых данных.
• ✅ Заново выгрузите/синхронизируйте данные в бухгалтерию (при раздельных базах ЗУП и БП).
• ✅ Проверьте «Способ отражения» в самом начислении — он мог перекрыть общую настройку.
• ✅ Сравните суммы БУ и НУ в отчёте бухгалтерской базы (см. ниже) — расхождение покажет, где потерялся расход.

Как проверить, что расход ушёл в налоговый учёт

В бухгалтерской базе:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 70 с показателями БУ и НУ — суммы должны совпадать для «трудовых» начислений и расходиться для выплат по ст. 270;
• «Анализ субконто» по статьям затрат — где осел расход;
• регистр «Расходы на оплату труда» — детализация по статьям ст. 255 для декларации по прибыли.

В самой ЗУП структуру начислений удобно смотреть отчётом Кадры → Отчёты → Начисления и удержания или через «Универсальный отчёт» по регистру начислений.

Частые вопросы