Как сделать взаимозачёт в 1С 8.3 Бухгалтерия: документ «Корректировка долга», авансы, НДС и акт

Взаимозачёт в 1С 8.3 Бухгалтерия делают документом Корректировка долга с видом операции «Зачет задолженности». Документ находится в разделе Продажи → Расчеты с контрагентами (он же доступен из раздела Покупки). После проведения он закрывает встречные долги проводкой Дт 60.01 Кт 62.01.

Контрагент одновременно и покупатель, и поставщик, в ОСВ висят два сальдо, а платить друг другу живыми деньгами нет смысла. Инструкция написана для 1С:Бухгалтерии 3.0 на платформе 8.3. Зачёт оформляется за пять минут, если заранее сверить остатки, правильно выбрать договоры и не забыть про НДС с авансов и проверку результата.

Подготовка: что проверить до взаимозачёта в 1С

Зачёт закрывает только то, что числится в учёте. Если остатки кривые, документ честно перенесёт ошибку в проводки. Поэтому сначала — сверка.

Откройте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету по счетам 60 и 62 с отбором по контрагенту. В идеале картина такая:

• 🔹 по счёту 62.01 — дебетовое сальдо (покупатель должен нам);
• 🔹 по счёту 60.01 — кредитовое сальдо (мы должны поставщику);
• 🔹 по 60.02 и 62.02 — либо пусто, либо суммы, которые вы осознанно тоже зачитываете.

Три приёма, на которых чаще всего спотыкаются:

1. Дубли контрагента. Если одна и та же фирма заведена двумя карточками с одним ИНН, долг поставщику висит на одной, долг покупателя — на другой. Зачёт по одной карточке не увидит второй остаток. Проверьте список контрагентов по ИНН и при необходимости объедините дубли.
2. Договоры. Остатки учитываются в разрезе договоров. Зачитывать придётся «договор с видом С поставщиком» против «договора с видом С покупателем», и оба должны быть в одной валюте.
3. Расчёты по документам. Если в договоре включён учёт расчётов по документам, в строках зачёта понадобится конкретный документ расчётов — иначе закроется не та задолженность.

Как сделать взаимозачёт в 1С 8.3 документом «Корректировка долга»

Шаг 1. Создайте документ

Перейдите в Продажи → Расчеты с контрагентами → Корректировка долга и нажмите Создать. В поле «Вид операции» выберите «Зачет задолженности».

Дату ставьте по дню подписания акта о зачёте или по дате, когда отправлено заявление второй стороне. По гражданскому праву зачёт возможен и по заявлению одной стороны, но бухгалтерия обычно опирается на двусторонний акт.

Шаг 2. Укажите организацию и контрагента

Если в базе несколько организаций, выберите нужную. Затем выберите контрагента, с которым проводите зачёт.

Шаг 3. Заполните задолженность автоматически

В документе две табличные части: дебиторская задолженность (что должны нам) и кредиторская (что должны мы). Над каждой есть команда Заполнить. Она подставляет остатки по данным учёта на дату документа: договор, счёт расчётов, сумму, а при учёте по документам — документ расчётов.

Автозаполнение надёжнее ручного ввода: программа берёт ровно те аналитики, на которых лежит долг.

Шаг 4. Выровняйте суммы

Автозаполнение подставит полные остатки. Зачесть можно только меньшую из встречных сумм.

Пример: покупатель должен нам 180 000 ₽, мы ему как поставщику — 120 000 ₽. Зачёт — 120 000 ₽. В дебиторской части уменьшите сумму до 120 000 ₽, кредиторскую оставьте 120 000 ₽. После зачёта на 62.01 останется 60 000 ₽ долга покупателя, по 60.01 — ноль.

Итоги по двум закладкам должны совпасть до рубля. Неравные суммы — это уже не зачёт, а списание или ошибка.

Шаг 5. Проведите и проверьте проводки

Нажмите Провести, затем кнопку просмотра движений документа (значок «Дт/Кт» в командной панели). Убедитесь, что проводки идут по тем договорам, которые вы зачитывали.

Ручная корректировка: счета, договоры и частичный зачёт

Автозаполнение подходит не всегда. Править строки вручную приходится в трёх случаях.

Частичный зачёт по нескольким договорам. Если с контрагентом пять договоров, а зачесть нужно два — удалите лишние строки после заполнения. Не вводите новые строки «с нуля»: проще удалить, чем угадать аналитику.

Зачёт по конкретным документам. При учёте расчётов по документам в строке указывается документ расчётов: реализация, поступление или платёжка. Если долг гасится по нескольким накладным, оставьте нужные строки и суммы по ним.

Нестандартные счета расчётов. Взаимозачёт возможен не только между 60 и 62. Например, по претензиям (76.02), по прочим дебиторам и кредиторам (76.05, 76.06) или по агентским договорам. В строке документа счёт расчётов меняется на нужный — при условии, что на этом счёте действительно есть сальдо.

Проводки при взаимозачёте в 1С 8.3

Логика всегда одна: дебетуем счёт, где сидит наш долг (кредитовое сальдо), кредитуем счёт, где сидит долг перед нами (дебетовое сальдо).

Взаимозачёт не создаёт доходов и расходов. Это погашение долгов, а не продажа. На счетах 90 и 91 он не отражается.

Авансы и НДС при взаимозачёте

С авансами и налогом проще всего ошибиться, поэтому разберём отдельно.

Если в зачёт попал аванс

Аванс в 1С учитывается на 60.02 (выданный) и 62.02 (полученный). Аванс — это не денежный долг, а предоплата под будущую поставку. Зачитывать его можно, когда поставка уже не состоится и аванс превратился в требование о возврате денег: договор расторгнут или изменён.

Если поставка ещё будет, аванс закрывается обычной реализацией или поступлением, а не корректировкой долга. В документах реализации и поступления это настраивается способом зачёта аванса (по умолчанию — автоматически).

НДС с полученного аванса

С полученной предоплаты вы начисляли НДС. Когда аванс зачтён в счёт встречного долга, налог остаётся висеть на счёте 76.АВ.

Принять его к вычету можно по правилам п. 5 ст. 171 НК РФ: договор изменён или расторгнут, и аванс возвращён. Вопрос, считается ли возвратом зачёт, налоговики и суды решают по-разному. Позицию согласуйте с налоговым консультантом до того, как заявлять вычет.

НДС с выданного аванса

Если вы принимали к вычету НДС с аванса, выданного поставщику, после зачёта этот НДС нужно восстановить (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Проверьте это в регламентных операциях по НДС (Операции → Регламентные операции НДС) перед закрытием квартала.

УСН

На упрощёнке доход признаётся в день погашения задолженности иным способом, а взаимозачёт — как раз такой способ (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). После проведения зачёта загляните в книгу учёта доходов и расходов: сумма должна попасть в доходы датой зачёта. Расходы по зачтённой поставке тоже считаются оплаченными на эту дату.

Акт сверки и печать акта о зачёте взаимных требований

Документов здесь два, и их часто путают.

Акт сверки подтверждает остатки до зачёта. В 1С это документ Акт сверки расчетов с контрагентом в разделе Продажи → Расчеты с контрагентами (или в Покупки).

1. Создайте документ, выберите контрагента и период.
2. Проверьте, что в настройках акта отмечены все счета расчётов, по которым есть долги: 60, 62, а при необходимости 76.
3. Нажмите Заполнить — программа подтянет обороты и остатки.
4. Распечатайте, отправьте контрагенту, после ответа внесите его данные и сравните.

Если контрагент и покупатель, и поставщик, акт сверки покажет общее сальдо с учётом обоих счетов — то есть сумму, которая останется после зачёта.

Акт о зачёте взаимных требований — первичный документ самого зачёта. Его печатают из проведённой Корректировки долга через кнопку Печать. В акте указаны стороны, договоры, суммы встречных требований и сумма зачёта.

Подпишите акт с обеих сторон. Если контрагент акт не подписывает, отправьте ему заявление о зачёте с подтверждением получения: по ст. 410 ГК РФ этого достаточно.

Как проверить результат взаимозачёта

После проведения проверьте три вещи.

1. ОСВ по счетам 60 и 62. Сформируйте отчёт по контрагенту на дату зачёта. Сальдо по зачтённым договорам должно уменьшиться на одну и ту же сумму.
2. Карточка счёта. Отчеты → Карточка счета по 62.01 с отбором по контрагенту покажет строку «Корректировка долга» с нужной суммой.
3. Анализ субконто. Отчёт Анализ субконто по контрагенту собирает все счета расчётов на одной странице. Удобно, если в зачёт шли 76-е счета.

Типичная картина ошибки — «встречное» сальдо: по 62.01 у контрагента кредит, а по 60.01 дебет. Это значит, что зачтено больше, чем было долга, или выбран не тот договор. Откройте документ, сравните строки с остатками на дату документа и исправьте суммы.

Если зачёт проведён в закрытом периоде, после исправления перепроведите закрытие месяца. В закрытый период программа не даст записать документ без соответствующих прав — это защита от случайных правок.

Частые вопросы