Начисление амортизации основных средств в 1С 8.3

Амортизацию основных средств программа начисляет не отдельной кнопкой, а при закрытии месяца — регламентной операцией Амортизация и износ основных средств. Чтобы сумма посчиталась правильно, параметры нужно задать заранее: в документе принятия к учёту указать способ начисления, срок полезного использования и счёт, на который пойдут расходы. Всё остальное 1С сделает сама.

Ниже — как начислить амортизацию в 1С 8.3 Бухгалтерия с нуля: от настройки до проверки проводок. Пути указаны для БП 3.0 с интерфейсом «Такси»; в ЗУП и УТ без блока учёта ОС этих документов нет. Для оценки суммы до ввода в базу есть встроенный расчёт.

С чего начинается начисление: ввод ОС и его параметры

Амортизация появляется только по объекту, который принят к учёту как основное средство. Поэтому сначала объект нужно оприходовать и ввести в эксплуатацию.

Два типовых пути в разделе ОС и НМА:

• 🧾 Через поступление оборудования. Документ Поступление → Оборудование относит стоимость на счёт 08.04. Затем отдельный документ Принятие к учёту ОС переводит объект на счёт 01 и запускает амортизацию.
• ⚡ Упрощённый ввод. Документ Поступление → Основные средства в одном окне и приходует, и принимает к учёту. Подходит для простых закупок без монтажа и дополнительных расходов.

Ключевые параметры задаются в документе Принятие к учёту ОС на двух закладках.

На закладке «Бухгалтерский учёт» укажите:

• Счёт учёта — обычно 01.01.
• Порядок учёта — «Начисление амортизации».
• Способ начисления амортизации — линейный и другие (см. ниже).
• Счета начисления амортизации (износа) — 02.01.
• Способ отражения расходов по амортизации — предопределённый элемент справочника, который и задаёт счёт затрат (20, 25, 26, 44) и статью.
• Срок полезного использования — в месяцах.

На закладке «Налоговый учёт» отдельно указываются способ начисления, СПИ и порядок включения стоимости в расходы. Эти значения могут не совпадать с бухгалтерскими — отсюда и возникают разницы, о которых ниже.

Какой способ начисления выбрать

С 2022 года бухгалтерский учёт ОС ведётся по ФСБУ 6/2020. Стандарт оставил три способа начисления амортизации:

Для налогового учёта глава 25 НК РФ предусматривает только два метода — линейный и нелинейный. Метод закрепляется в учётной политике и применяется ко всем объектам (кроме зданий и сооружений из 8–10 амортизационных групп — там всегда линейный). При линейном методе норма считается от первоначальной стоимости, при нелинейном — от остаточной стоимости амортизационной группы в целом, поэтому суммы в первые годы заметно выше.

Срок полезного использования в налоговом учёте определяют по Классификации основных средств: каждый объект относят к одной из десяти амортизационных групп, у группы — диапазон срока в месяцах. В бухгалтерском учёте по ФСБУ 6/2020 срок устанавливают по ожидаемому периоду эксплуатации, и он может отличаться от налогового. В карточке объекта срок указывается отдельно для БУ и НУ.

Способ, срок и — по ФСБУ 6/2020 — ликвидационную стоимость проверьте до первого закрытия месяца. Исправлять их задним числом сложнее, чем задать сразу.

Когда амортизация начинает и перестаёт начисляться

Момент старта в бухгалтерском и налоговом учёте отличается, и это частый источник расхождений.

• 📅 Бухгалтерский учёт (ФСБУ 6/2020). Начислять можно с даты признания объекта — то есть с момента готовности к использованию. Допускается и привычный вариант — с 1-го числа следующего месяца; выбор закрепляют в учётной политике.
• 📅 Налоговый учёт (ст. 259 НК РФ). Всегда с 1-го числа месяца, следующего за вводом в эксплуатацию.

Начисление прекращается с 1-го числа месяца, следующего за полным погашением стоимости или за списанием объекта с учёта. Пока объект числится на счёте 01, но полностью самортизирован, новые суммы не формируются.

Отдельно стоит помнить: по объектам, переведённым на консервацию свыше трёх месяцев или на модернизацию свыше двенадцати, начисление приостанавливается. В 1С для этого есть документ Изменение состояния ОС.

Запуск начисления через закрытие месяца

Сам расчёт выполняется регламентной операцией. Вручную суммы, как правило, не вводят.

Порядок действий:

1. Откройте Операции → Закрытие месяца.
2. Выберите организацию и нужный месяц.
3. Нажмите Выполнить закрытие месяца.
4. Дождитесь, пока блок Амортизация и износ основных средств станет зелёным.
5. Щёлкните по этой операции и выберите Показать проводки — откроется результат.

Если операция выделена красным, закрытие прервалось. Чаще всего мешают непроведённые документы месяца или ошибки в последовательности — программа покажет текст проблемы.

Повторный запуск закрытия за тот же месяц безопасен: программа перепроводит операции и формирует актуальные суммы. Если вы задним числом поправили параметры ОС, просто перезакройте месяц.

Какие проводки формируются

Амортизация — это перенос стоимости объекта на расходы. Дебет зависит от того, где используется основное средство, кредит всегда один — счёт 02.

Конкретный счёт дебета берётся из «Способа отражения расходов», который вы указали при принятии к учёту. Если объект обслуживает несколько подразделений, расход можно распределять — для этого в способе отражения задают несколько строк с коэффициентами.

Счёт 02 — пассивный, он накапливает износ. Остаточная стоимость объекта в любой момент равна разнице сальдо счёта 01 и счёта 02 по этому ОС.

Как проверить, что амортизация посчиталась верно

После закрытия месяца сумму стоит сверить. Три удобных инструмента:

• 📊 Ведомость амортизации ОС (ОС и НМА → Отчёты → Ведомость амортизации ОС). Показывает по каждому объекту начальную сумму износа, начисление за период и остаток. Самый наглядный отчёт для проверки.
• 📋 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 02 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту). Оборот по кредиту за месяц — это и есть вся начисленная амортизация.
• 🗂 Справка-расчёт амортизации (кнопка Справки-расчёты в форме закрытия месяца). Расшифровывает, как программа получила сумму по каждому объекту: стоимость, срок, способ, число месяцев.

Быстрая проверка линейного метода: первоначальная (а по ФСБУ — за вычетом ликвидационной) стоимость, делённая на срок в месяцах, даёт ежемесячную сумму. Например, объект за 600 000 ₽ и срок 60 месяцев дают 10 000 ₽ в месяц. Если в ведомости стоит другая цифра — проверьте способ начисления и СПИ в карточке объекта.

Исправление ошибок и ручные корректировки

Иногда сумма в ведомости расходится с ожидаемой или начисление вовсе не прошло. Прежде чем вводить проводки руками, найдите причину — чаще она в параметрах объекта, а не в самом расчёте.

Что проверить в первую очередь:

• Способ и срок. Откройте карточку ОС (ОС и НМА → Основные средства) и сверьте способ начисления и СПИ. Неверный срок — самая частая причина «неправильной» суммы.
• Способ отражения расходов . Если он не заполнен, расходу некуда попасть и операция может не сформировать проводку.
• Дата принятия к учёту. Если объект принят в середине месяца, при настройке «со следующего месяца» первое начисление сдвигается.
• Состояние объекта. Снятый с амортизации документом Изменение состояния ОС объект суммы не формирует.

После правки параметров не вводите проводку вручную, а перезакройте месяц — программа пересчитает амортизацию сама и сохранит связь с регистрами учёта ОС. Ручная проводка по счёту 02 этих регистров не трогает, и в следующем месяце расхождение вернётся.

Если нужно изменить именно элементы амортизации действующего объекта (пересмотр срока или ликвидационной стоимости), используйте документ Изменение элементов амортизации ОС. По ФСБУ 6/2020 такой пересмотр отражается перспективно: прошлые периоды не трогают, новая норма действует с месяца изменения.

Прямое ручное начисление (документ Операция, введённая вручную) оставляют на крайний случай — например, при вводе начальных остатков по объектам, принятым к учёту до начала ведения базы в 1С. Для таких ситуаций есть специальный документ Ввод начальных остатков.

Разницы между бухгалтерским и налоговым учётом

Если способ, срок или первоначальная стоимость в БУ и НУ отличаются, суммы амортизации за месяц не совпадают. Это нормальная ситуация, которую регулирует ПБУ 18/02.

Типичные причины расхождений:

• разный срок полезного использования (в НУ — по амортизационным группам Классификатора, в БУ — по ожидаемому сроку эксплуатации);
• разные способы начисления;
• амортизационная премия — в налоговом учёте можно единовременно списать до 10% (а по 3–7 группам до 30%) стоимости объекта, в бухгалтерском такого механизма нет;
• ликвидационная стоимость по ФСБУ 6/2020, которой нет в НУ.

Когда расходы в двух учётах разные, но со временем выравниваются, возникает временная разница. Программа считает по ней отложенный налог и формирует проводки по счетам 09 или 77 — при условии, что в учётной политике включено применение ПБУ 18/02 и выбран балансовый метод учёта разниц.

Короткий пример. Объект за 600 000 ₽, срок 60 месяцев, линейный метод в обоих учётах. В бухгалтерском — 10 000 ₽ в месяц. В налоговом с премией 30% сразу списывают 180 000 ₽, а оставшиеся 420 000 ₽ амортизируют те же 60 месяцев — по 7 000 ₽ в месяц. В первый месяц налоговый расход (180 000 + 7 000) больше бухгалтерского, дальше — меньше. Эту «вилку» программа и закрывает через отложенный налог.

Амортизационную премию в 1С указывают в документе Принятие к учёту ОС на отдельной закладке «Амортизационная премия»: ставят флажок, процент и счёт затрат. Дальше программа сама отразит её в налоговом учёте и посчитает временную разницу.

Частые вопросы