Учредитель в 1С:Бухгалтерии и ЗУП: от карточки до выплаты дивидендов

Чтобы ввести учредителя в 1С, заведите его в справочнике Контрагенты (раздел Справочники → Покупки и продажи), создайте договор с видом «Прочее» и ведите расчёты на счёте 75: взнос в уставный капитал — на 75.01, дивиденды — на 75.02. Если учредитель — человек, его же добавьте в справочник Физические лица: без этого 1С:Бухгалтерия и ЗУП не посчитают НДФЛ с дивидендов и не покажут их в 6-НДФЛ.

Отдельного справочника «Учредители» в типовых конфигурациях нет. Участник общества — это связка «контрагент + договор + счёт 75», а для физлица ещё и карточка с налоговыми данными. Ниже порядок для БП 3.0 и ЗУП 3.1 в интерфейсе «Такси».

Что подготовить до ввода учредителя в 1С

Соберите данные заранее, чтобы не возвращаться к карточке после первой выплаты.

📌 Для учредителя — физического лица:

• ФИО, дата рождения, ИНН;
• паспорт или другой документ, удостоверяющий личность;
• гражданство и статус налогового резидента РФ (от него зависит ставка НДФЛ);
• банковские реквизиты для перечисления дивидендов.

📌 Для учредителя — организации:

• ИНН, КПП, полное наименование;
• расчётный счёт;
• срок владения долей и её размер — нужны для проверки льготы по налогу на прибыль с дивидендов.

📌 Из учредительных документов:

• размер доли каждого участника в процентах;
• номинальная стоимость доли в рублях;
• дата и номер решения о создании общества или протокола собрания.

Карточка учредителя в справочнике «Контрагенты»

Контрагент нужен для аналитики счёта 75: по нему 1С показывает задолженность перед конкретным участником.

Шаги в 1С:Бухгалтерии 3.0

1. Откройте Справочники → Покупки и продажи → Контрагенты.
2. Нажмите Создать.
3. В поле вида контрагента выберите «Физическое лицо» или «Юридическое лицо».
4. Для организации введите ИНН — программа подтянет реквизиты из ЕГРЮЛ, если подключена интернет-поддержка.
5. Для физлица заполните ФИО и ИНН вручную.
6. Добавьте банковский счёт на вкладке или по ссылке «Банковские счета».
7. Запишите карточку.

💡 Удобно создать группу «Учредители» в справочнике контрагентов. Тогда участников видно отдельно от поставщиков, а в отчётах легко поставить отбор по группе.

Учредитель-человек в справочнике «Физические лица»

Для НДФЛ программе нужна не карточка контрагента , а карточка физлица. В БП 3.0 она открывается из Зарплата и кадры → Физические лица.

Что обязательно заполнить:

• ФИО и дату рождения — точно как в паспорте;
• ИНН;
• документ, удостоверяющий личность;
• гражданство.

Если учредитель уже работает в компании (чаще всего это директор), второе физлицо не создавайте. Используйте существующее, иначе доходы одного человека разъедутся по двум карточкам и 6-НДФЛ покажет двух получателей.

Одна персона — одна карточка физлица. Дубли в справочнике «Физические лица» — самая частая причина неверного НДФЛ по дивидендам.

Договор с участником общества и взнос в уставный капитал

Создание договора

1. Откройте карточку контрагента-учредителя.
2. Перейдите по ссылке Договоры и нажмите Создать.
3. Вид договора — «Прочее».
4. Наименование — например, «Устав, решение № 1 от 15.03» или «Участие в уставном капитале».
5. Укажите дату и номер документа-основания.

Отдельный договор под дивиденды заводить не обязательно. Но если с учредителем есть ещё и заём, сделайте для займа свой договор: так расчёты по долгу и по прибыли не смешаются.

Проводки по уставному капиталу

Задолженность учредителя по вкладу отражают документом Операция (Операции → Операции, введённые вручную, кнопка Создать → Операция).

На счёте 75.01 аналитика — контрагент. На 80.09 для ООО ведут учёт по контрагентам-участникам, если в плане счетов включена такая аналитика; это удобно, когда долей несколько.

В поступлении на расчётный счёт выберите вид операции, связанный с прочими поступлениями, и укажите счёт расчётов 75.01. Тогда долг учредителя по вкладу закроется, и в оборотно-сальдовой ведомости по 75.01 будет ноль.

Как начислить дивиденды учредителю в 1С

Основание для начисления — протокол общего собрания участников или решение единственного участника о распределении прибыли. Без этого документа проводку делать нельзя: дата протокола и есть дата начисления.

Порядок распределения прибыли в ООО задаёт закон № 14-ФЗ: прибыль делится пропорционально долям, если устав не предусматривает иное.

Учёт в 1С:Бухгалтерии 3.0

Начисление отражают проводкой Дт 84.01 Кт 75.02. Сделать это можно двумя путями.

Документ «Начисление дивидендов» ищите в разделе Зарплата и кадры. Если его не видно, откройте Зарплата и кадры → Все начисления или наберите «дивиденд» в строке поиска по интерфейсу.

Шаги:

1. Создайте документ, укажите организацию и дату протокола.
2. Выберите получателя — физлицо-учредителя.
3. Введите сумму дивидендов.
4. Проверьте рассчитанный НДФЛ и счёт учёта: 84.01 в дебете, 75.02 в кредите.
5. Проведите документ.

Начисление дивидендов в ЗУП 3.1

Если НДФЛ ведётся в ЗУП, дивиденды физлицам начисляют там.

1. Включите учёт дивидендов в настройках расчёта зарплаты (Настройка → Расчет зарплаты, флажок про выплату дивидендов).
2. Создайте документ «Начисление дивидендов» в разделе Зарплата.
3. Выберите получателей и суммы, проверьте НДФЛ.
4. Проведите и передайте данные в бухгалтерию синхронизацией.

Учредитель, который не работает в компании, тоже может получать дивиденды через ЗУП. Его достаточно завести в справочнике Кадры → Физические лица без приёма на работу.

Выплата дивидендов и удержание НДФЛ

НДФЛ с дивидендов физлицу удерживают в день выплаты, а не начисления. Страховые взносы на дивиденды не начисляются.

Ставки НДФЛ для учредителя-резидента

С 2025 года дивиденды облагаются по двухступенчатой шкале:

• 13% — с суммы до 2,4 млн рублей в год;
• 15% — с превышения 2,4 млн рублей.

Пример 1. Участник получает 1 000 000 руб.

• НДФЛ: 1 000 000 × 13% = 130 000 руб.
• На руки: 870 000 руб.

Пример 2. Участник получает за год 3 000 000 руб.

• 2 400 000 × 13% = 312 000 руб.
• 600 000 × 15% = 90 000 руб.
• НДФЛ всего: 402 000 руб., на руки 2 598 000 руб.

Для нерезидента ставка — 15% независимо от суммы. Поэтому статус резидента в карточке физлица важен.

Учредитель — организация

Если участник — российская компания, общество как налоговый агент удерживает налог на прибыль по статье 275 НК РФ. Ставка 0% применяется, когда получатель владеет долей не менее 50% непрерывно не меньше 365 дней на дату решения о выплате. В остальных случаях — 13%.

Сроки перечисления налога

Удержанный НДФЛ с дивидендов перечисляют в составе единого налогового платежа вместе с остальным НДФЛ организации. Перед этим в налоговую подают уведомление об исчисленных суммах, если налог не покрыт декларацией или расчётом за этот период.

Практический порядок в 1С:

1. Выплатите дивиденды и проверьте, что налог удержан на дату выплаты.
2. Сформируйте уведомление по НДФЛ в списке Отчеты → Регламентированные отчеты (кнопка создания нового отчёта, вид «Уведомление об исчисленных суммах налогов »).
3. Перечислите ЕНП документом списания с расчётного счёта.

Если дивиденды выплачиваются несколькими частями, НДФЛ удерживают с каждой части отдельно. Шкала 13%/15% при этом считается по сумме за год нарастающим итогом.

Проводки при выплате

В БП 3.0 выплату оформляют документом Списание с расчётного счёта. Если в списке видов операций нет отдельного вида под дивиденды, выберите «Прочее списание» и вручную укажите счёт 75.02 с аналитикой по учредителю.

Отражение учредителя в отчётности и регистрах 1С

Проверить, что всё сошлось, можно тремя отчётами.

🔎 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 75 (Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету). Сальдо 75.01 после оплаты вклада — ноль. Сальдо 75.02 после выплаты — ноль.

🔎 Анализ НДФЛ — в разделе Отчеты или Зарплата и кадры. Доход с кодом 1010 «Дивиденды» должен отразиться на дату выплаты с удержанным налогом.

🔎 6-НДФЛ (Отчеты → Регламентированные отчеты). Дивиденды идут в раздел 2 отдельной строкой по своей ставке, налог — в раздел 1 по сроку перечисления.

Что ещё зависит от правильного ввода учредителя:

• 📄 Декларация по налогу на прибыль — при выплате дивидендов организации заполняется расчёт налога налогового агента;
• 📄 Бухгалтерский баланс — уставный капитал (счёт 80) и нераспределённая прибыль (счёт 84) попадают в раздел «Капитал и резервы»;
• 📄 Отчёт об изменениях капитала — в годовой отчётности отражает начисленные дивиденды.

Типичные ошибки и как их исправить

Ещё одна ловушка — выплата дивидендов при отрицательных чистых активах. Закон № 14-ФЗ это запрещает, а 1С проводку не остановит. Перед решением о выплате сверьте строку чистых активов по балансу с уставным капиталом.

Частые вопросы об учредителе в 1С