Покупка, установка и списание шин в 1С:Бухгалтерии 3.0 — счета, документы, налоги

Автошины для своего транспорта в 1С:Бухгалтерии 3.0 приходуют на счёт 10.05 «Запасные части». Если шины куплены для перепродажи, оприходовать их нужно на 41.01 «Товары на складах». Счёт 07 для шин не подходит, а на 01 они попадают только в составе автомобиля, если пришли вместе с ним.

Выбор счёта в 1С решает не сама покупка, а то, что будет с шинами дальше. Поставите на машину — это запас и будущий расход. Продадите клиенту — это товар. Ниже разобрана настройка номенклатуры, документы, проводки, монтаж, хранение сезонного комплекта и налоги.

Какой счёт выбрать для шин: зависит от того, зачем их купили

Шины — запас по ФСБУ 5/2019. Отдельным основным средством они не становятся: срок службы у комплекта обычно короче года, и без автомобиля он не работает .

Три типичных случая:

• 🚚 Шины для своих машин (замена износившихся, сезонный комплект). Счёт 10.05. При установке на автомобиль стоимость списывают в расходы.
• 🛒 Шины на продажу (шинный центр, автомагазин, оптовик). Счёт 41.01. Списание — при реализации, на 90.02.
• 🚗 Шины пришли вместе с машиной. Отдельно их не учитывают: они входят в первоначальную стоимость автомобиля на 08.04 → 01.

Счёт 10.05 выбран неслучайно. В плане счетов 1С:Бухгалтерии субсчёт «Запасные части» отведён под детали для ремонта и замены изношенных частей техники. Шина ровно так и используется.

Как настроить номенклатуру шин в справочнике 1С

Если шины покупают регулярно, удобнее завести для них отдельный вид номенклатуры. Тогда счёт будет подставляться в документы сам, и никто не оприходует шины на 10.01 по ошибке.

Создаём вид номенклатуры «Шины»

1. Откройте Справочники → Товары и услуги → Виды номенклатуры.
2. Нажмите Создать, наименование — «Шины и запчасти к транспорту».
3. Сохраните элемент.

Привязываем счёт учёта

1. Перейдите в Справочники → Товары и услуги → Счета учета номенклатуры.
2. Создайте запись: в поле вида номенклатуры укажите «Шины и запчасти к транспорту».
3. Счёт учёта — 10.05. Остальные счета (НДС, передачи) программа заполнит типовыми.
4. Записать и закрыть.

Для торговой организации заведите ещё один вид — например, «Шины для продажи» — и привяжите к нему 41.01. Две разные группы спасут от путаницы, если компания и продаёт шины, и меняет их на своих машинах.

Карточка номенклатуры

Карточку шины создают в Справочники → Товары и услуги → Номенклатура. Что заполнить:

Размер и сезонность лучше писать прямо в наименовании. Тогда в отчётах сразу видно, что лежит на складе, без открытия каждой карточки.

Поступление шин для своих машин: документы и проводки

Шины от поставщика оформляют документом Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции «Товары».

Заполнение документа

1. Укажите контрагента, договор и склад.
2. В табличной части добавьте шины. Если вид номенклатуры настроен, счёт 10.05 подставится сам.
3. Проверьте колонку счёта учёта. Если там 41.01 или 10.01 — исправьте вручную.
4. Внизу введите номер и дату счёта-фактуры поставщика. Флажок регистрации вычета НДС в книге покупок ставят, если все условия вычета выполнены.
5. Проведите документ.

Что сформирует программа

Пример: куплены 4 шины по 6 000 ₽ плюс НДС 20%. Итого 24 000 ₽ без НДС и 4 800 ₽ налога.

Последняя проводка появляется только при отмеченном флажке вычета. Если флажок не поставили, вычет оформляют позже через Операции → Формирование записей книги покупок.

Установка шин на автомобиль и списание в расходы

Пока шины лежат на складе, они числятся на 10.05. В расходы они переходят в момент передачи водителю или на установку.

Документ — Производство → Требование-накладная. Порядок:

1. Укажите склад, откуда выдаются шины.
2. На закладке «Материалы» добавьте шины и количество.
3. На закладке счёта затрат выберите счёт по назначению машины: 20.01 — производство, 26 — управление, 44.01 или 44.02 — торговля.
4. Укажите статью затрат (например, «Ремонт и обслуживание транспорта») и подразделение.
5. Проведите документ.

Проводка: Дт 20.01 (26, 44) Кт 10.05 на 24 000 ₽.

Для подтверждения расхода к требованию-накладной приложите внутренний акт установки. В нём указывают госномер машины, марку и размер шин, показания одометра на дату установки. Унифицированной формы нет, бланк утверждают в учётной политике.

Шины в торговой организации

Шинному центру или автомагазину шины нужны для продажи, поэтому они приходуют их на 41.01.

Поступление и продажа

• 📥 Покупка: тот же документ «Поступление (акты, накладные, УПД)», вид «Товары». Проводка Дт 41.01 Кт 60.01, НДС — Дт 19.03 Кт 60.01.
• 📤 Продажа: Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД). Себестоимость списывается Дт 90.02 Кт 41.01, выручка — Дт 62.01 Кт 90.01, НДС — Дт 90.03 Кт 68.02.
• 🧾 Розница: продажи через кассу оформляют отчётом о розничных продажах. Для розничного склада программа берёт субсчёт 41 для розницы — какой именно, зависит от способа учёта цен в учётной политике.

Шины с маркировкой

Шины входят в перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке. Для торговли это значит:

• поступление принимают по УПД через ЭДО с кодами маркировки;
• коды в 1С хранятся в документах, и при продаже передаются в «Честный знак»;
• если машина компании переобувается в купленные шины, коды выводят из оборота как использованные для собственных нужд.

Если шины продаёте и одновременно ставите на свои машины, держите их на разных счетах с самого начала. Переносить товар с 41.01 на 10.05 можно, но лишняя операция — лишний повод для ошибки.

Монтаж, балансировка и хранение сезонного комплекта

Услуги шиномонтажа — это не часть стоимости шин. Шины к этому моменту уже лежат на складе, а работа выполняется при установке на машину.

Шиномонтаж от сторонней мастерской

Документ — «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом «Услуги (акт, УПД)». Счёт затрат тот же, что и при списании шин: 20.01, 26 или 44.

Хранение шин в шинном центре («шинный отель») оформляют так же — как услугу.

Снятый сезонный комплект

Летние шины, снятые осенью, по учёту уже списаны в расходы. Счёт 10.05 их больше не показывает. Но физически они лежат на складе и через полгода вернутся на машину.

Варианты контроля:

• 📒 Карточка учёта шин в Excel или бумажном журнале: госномер, комплект, пробег, место хранения.
• 🗂 Собственный забалансовый счёт в плане счетов. Его добавляют в плане счетов (раздел Главное, команда «План счетов»): создать счёт, отметить флажок «Забалансовый», включить количественный учёт. Приход и расход оформляют ручной операцией.

Второй вариант подходит, если машин много и комплектов десятки. Для двух-трёх машин хватит журнала.

Утилизация изношенных шин

Изношенные шины — отход, который нельзя выбросить вместе с бытовым мусором. Их сдают организации с лицензией на обращение с отходами. Услугу утилизации учитывают как прочий расход: Дт 26 (44) Кт 60.01 по акту утилизатора.

Налог на прибыль и УСН: когда шины уменьшают базу

ОСНО

Расход на шины для своих машин признают в момент передачи в эксплуатацию. Основание — статья 254 НК РФ (материальные расходы) или статья 260 НК РФ (расходы на ремонт ОС), в зависимости от учётной политики. Для налога на прибыль важно, чтобы машина использовалась в деятельности, приносящей доход.

Документальное подтверждение:

• ✅ УПД или накладная от поставщика;
• ✅ требование-накладная на выдачу шин;
• ✅ акт установки с госномером и пробегом;
• ✅ путевые листы, подтверждающие работу машины.

В 1С:Бухгалтерии 3.0 налоговый учёт ведётся параллельно на тех же счетах. Если в учётной политике включён налог на прибыль, требование-накладная сформирует и налоговые суммы. Отдельный документ не нужен.

УСН «доходы минус расходы»

Шины относятся к материальным расходам по пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Расход признаётся после оплаты поставщику. В 1С это отражается в книге учёта доходов и расходов автоматически, если оплата и поступление проведены и счёт расходов выбран правильно.

УСН «доходы»

Расходы базу не уменьшают. Учёт шин на 10.05 всё равно нужен — для бухгалтерской отчётности и контроля склада.

Частые ошибки при оформлении шин в 1С

После исправлений проверьте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту для 10.05. Количество на конец периода должно совпадать с тем, что реально лежит на складе.

Частые вопросы