Материалы заказчика в 1С:Бухгалтерии 3.0 — от приёмки до отчёта переработчика

Давальческое сырьё у переработчика учитывается за балансом, на счёте 003 «Материалы, принятые в переработку». Поступление оформляют документом поступления с видом операции «В переработку», списание в производство — требованием-накладной с материалами заказчика, а окончательное списание — актом на услуги по переработке. В баланс на 10 сырьё не попадает ни на одном шаге.

Частая ошибка — оприходовать сырьё заказчика обычной накладной на счёт 10.01. Тогда в балансе появляются чужие запасы, растёт кредиторка перед давальцем, а НДС по сырью вдруг «просится» к вычету. Учёт давальческого материала, его поступление и списание в 1С 8.3 строятся на других документах — разберём их по порядку на примере 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0.

Подготовка базы к учёту давальческого сырья

Без настройки документы для переработки просто не видны в меню. Начните с трёх вещей.

Функциональность

1. Откройте Главное → Функциональность.
2. Перейдите на вкладку «Производство».
3. Включите флажок, отвечающий за давальческое сырьё (переработку материалов заказчика). Если флажок недоступен, сначала включите сам флажок «Производство».

После этого в документе поступления появится вид операции «В переработку», а в требовании-накладной — вкладка для материалов заказчика.

Договор с давальцем

Давалец для вас — покупатель: он платит за услугу переработки. Поэтому договор в карточке контрагента заводят с видом «С покупателем». Один и тот же договор потом выбирают во всех документах цепочки: поступлении, требовании, акте и возврате. Если договоров несколько, остатки на 003 разойдутся по ним, и сверка с заказчиком станет мучением.

Номенклатура

Для материалов заказчика удобно завести отдельный вид номенклатуры, например «Давальческие материалы». Это не обязательно, но помогает:

• 🔎 быстро отфильтровать чужое сырьё в списках и отчётах;
• 🚫 не выбрать по ошибке собственный материал в документах переработки;
• 📦 держать одно наименование для одного и того же сырья разных давальцев.

Готовую продукцию, которую вы выпускаете из сырья заказчика, тоже заведите как номенклатуру. А для услуги переработки создайте позицию с видом «Услуга» — её стоимость и будет вашей выручкой.

Поступление давальческого материала от заказчика

Сырьё пришло со склада заказчика вместе с накладной на передачу в переработку. В 1С:

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД).
2. Нажмите «Поступление» и выберите вид операции «В переработку».
3. Укажите контрагента-давальца, договор «С покупателем» и склад, куда приняли сырьё.
4. В табличной части перечислите материалы, количество и цену. Цена — договорная оценка из накладной давальца, а не рыночная и не ваша.
5. Проверьте, что в строках стоит счёт 003.01 «Материалы на складе». Проведите документ.

Документ формирует только запись по забалансовому счёту: приход на 003.01 в разрезе контрагента, номенклатуры и склада. Проводок по 60, 19 или 10 здесь нет и быть не должно.

Пример. ООО «Мельник» получило от заказчика 2 000 кг зерна, оценка в договоре — 40 руб./кг. Документ поступления «В переработку» даёт приход на 003.01 на 80 000 руб.

Передача давальческого сырья в производство и его списание со склада

Пока сырьё лежит на складе, оно числится на 003.01. Когда его отпускают в цех, остаток переносят на субсчёт 003.02 «Материалы, переданные в производство».

1. Откройте Производство → Требования-накладные.
2. Создайте документ и укажите склад, откуда отпускаете сырьё.
3. Перейдите на вкладку материалов заказчика. Укажите контрагента и договор давальца, затем номенклатуру и количество.
4. Если в этот же день отпускаете и собственные материалы (упаковку, добавки), заполните их на основной вкладке. Они спишутся в дебет 20.02 «Производство продукции из давальческого сырья».
5. Проведите документ.

В нашем примере в цех ушло 1 800 кг зерна на 72 000 руб. Остаток на 003.01 — 200 кг на 8 000 руб., на 003.02 — 1 800 кг на 72 000 руб.

Свои затраты переработчика

Себестоимость вашей услуги собирается на 20.02. Туда попадают:

• 🧂 собственные материалы, добавленные в продукцию;
• 👷 зарплата и взносы рабочих, если при начислении указан счёт 20.02;
• ⚙️ амортизация оборудования и общепроизводственные расходы после распределения при закрытии месяца.

Сырьё заказчика на 20.02 не попадает никогда. Иначе себестоимость услуги завысится на стоимость чужого материала.

Выпуск продукции и акт на услуги переработки

Переработчик продаёт не продукцию, а услугу. Поэтому выпуск готовой продукции из давальческого сырья и окончательное списание материалов оформляются одним документом — реализацией услуг по переработке.

1. Откройте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД).
2. Нажмите «Реализация» и выберите «Услуги по переработке».
3. Укажите давальца и тот же договор.
4. На вкладке «Продукция» перечислите, что передаёте заказчику: номенклатуру и количество.
5. На вкладке «Услуги» укажите услугу переработки, её сумму и ставку НДС. Это ваша выручка.
6. На вкладке «Материалы заказчика» перечислите сырьё, которое фактически ушло на эту продукцию. Количество должно сходиться с отчётом цеха.
7. Проведите документ и выпишите счёт-фактуру на стоимость услуг.

Документ делает три вещи:

Себестоимость услуги со счёта 20.02 уйдёт в дебет 90.02.1 при закрытии месяца. Поэтому затраты и выручку по одному заказу удобно закрывать в одном месяце.

Пример. Из 1 800 кг зерна получены мука и отходы. Услуга переработки — 54 000 руб. без НДС. Документ списывает с 003.02 все 72 000 руб., выручка — 54 000 руб. плюс НДС по вашей ставке.

Почему готовую продукцию не приходуют на 43

Продукция из сырья заказчика принадлежит заказчику с момента выпуска. Если провести у себя «Отчёт производства за смену» с выпуском на 43, на балансе появится чужая готовая продукция, а себестоимость будет включать сырьё, которого у вас никогда не было.

Поэтому отдельный документ выпуска переработчику не нужен. Вкладка «Продукция» в акте на услуги переработки и есть отражение передачи результата давальцу. Если продукцию хранят у вас до отгрузки, количественный учёт ведите на складе по накладным, а в бухгалтерии она остаётся вне баланса.

Когда продукция передаётся частями

Если продукцию отгружают несколькими партиями, делайте по документу на каждую отгрузку. В каждом указывайте только сырьё, которое ушло на эту партию. Тогда остаток на 003.02 в любой день показывает материал, который ещё «в работе».

Возврат неизрасходованного сырья давальцу

После выполнения заказа на 003.01 или 003.02 почти всегда остаётся остаток. По статье 713 ГК РФ подрядчик обязан вернуть заказчику остаток его материала или, по согласованию, уменьшить цену работ на его стоимость. В 1С возврат оформляют документом «Возврат давальцу».

1. Откройте список документов поступления или реализации, где доступен вид операции «Возврат давальцу» (при включённой функциональности он появляется в меню создания).
2. Укажите давальца, договор и склад.
3. Заполните сырьё и количество к возврату.
4. Проведите документ и распечатайте накладную на возврат.

Документ списывает остаток с 003.01. Если в цех отпустили больше, чем израсходовали, поправьте требование-накладную на фактическое количество: возвращают остаток со склада, то есть с 003.01.

В примере возвращаем 200 кг зерна на 8 000 руб. Проверка: 72 000 + 8 000 = 80 000 руб. — всё поступившее сырьё закрыто.

Если остаток выкупают

Иногда давалец предлагает не возвращать остаток, а продать его переработчику. Это уже покупка: оформите обычное поступление товаров на 10.01 со счётом-фактурой, а остаток на 003 закройте возвратом давальцу той же датой. Без пары документов чужое сырьё «повиснет» за балансом.

Учёт давальческого материала у заказчика

Если сырьё отдаёте вы, а перерабатывает сторонняя организация, схема зеркальная. Материал остаётся на вашем балансе, но переходит на 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону».

В документе «Поступление из переработки» три части: полученная продукция, услуга переработчика и израсходованные материалы. Себестоимость продукции складывается из стоимости вашего сырья и цены услуги. Количество израсходованного сырья берите из отчёта переработчика, а не по нормам «на глаз».

Отчёты для контроля остатков давальческого сырья

Проверять стоит регулярно, а не только перед инвентаризацией.

• 📊 Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту для 003 с группировкой по контрагентам, договорам и номенклатуре. Остаток на 003.01 — сырьё на складе, на 003.02 — в производстве.
• 🔍 Анализ субконто по контрагенту-давальцу — все движения его сырья за период, включая возвраты.
• 🧾 ОСВ по 20.02 на конец месяца после закрытия должна быть нулевой или показывать только незавершённое производство.
• 🔁 У давальца — ОСВ по 10.07 в разрезе контрагентов-переработчиков.

Если по завершённому заказу на 003 висит остаток, причин обычно три: забыли возврат давальцу, в акте указали меньше сырья, чем ушло, или договор в документах цепочки разный.

Частые ошибки при учёте давальческого сырья

• ❌ Сырьё оприходовано на 10.01. Исправление: сторнировать неверное поступление и оформить заново с видом операции «В переработку». Если документ уже участвовал в списании, сначала разберитесь с требованием-накладной.
• ❌ Материал заказчика списан в дебет 20.02. Себестоимость услуги раздута. Перенесите строки на вкладку материалов заказчика.
• ❌ В счёте-фактуре давальцу указано сырьё. Налоговая база по НДС завышена. Выставьте исправленный счёт-фактуру только на услуги.
• ❌ Потери сверх норм не согласованы. Если сырья ушло больше, чем по нормам договора, разницу без акта с давальцем списывать нельзя. Обычно её возмещают за счёт переработчика.
• ❌ Остаток на 003 переходит из года в год. Это либо невозвращённое сырьё, либо ошибка в документах. Проверьте по ОСВ и закройте возвратом или исправлением.

Частые вопросы