Как подрядчику вести учёт давальческого сырья в 1С 8.3

У подрядчика давальческое сырьё никогда не попадает на счёт 10: оно учитывается за балансом, на счёте 003. В 1С:Бухгалтерии 8.3 цепочка у переработчика короткая — Производство → Поступление в переработку (сырьё встаёт на 003.01), затем Производство → Реализация услуг по переработке (списывается сырьё с 003.02, начисляется выручка за услугу и НДС с её стоимости, без стоимости самого сырья).

Передача давальческих материалов подрядчику в 1С 8.3 на стороне заказчика оформляется зеркально — документом Передача сырья в переработку со счёта 10.01 на счёт 10.07. Право собственности не переходит, реализации нет, НДС не начисляется ни у одной стороны по стоимости материала.

Ниже — обе половины схемы на конкретных суммах: настройки до старта, поступление и списание давальческого материала, проводки по услугам переработки, нюансы строительного подряда, отчёты для сверки остатков и ошибки, из-за которых схему переквалифицируют в куплю-продажу.

Давальческая схема простыми словами: кто подрядчик, а кто давалец

Давалец (заказчик) передаёт материал. Подрядчик (переработчик) делает из него продукцию и продаёт заказчику только работу, а не товар. Материал всё время остаётся в собственности давальца — основание в ст. 713 и 714 ГК РФ.

Из этого вытекают все учётные правила:

• 🧾 у подрядчика сырьё — за балансом на счёте 003, в состав запасов по ФСБУ 5/2019 не попадает;
• 💰 в доходах переработчика — только стоимость услуг, НДС тоже только с услуг (п. 5 ст. 154 НК РФ);
• 📦 готовая продукция у подрядчика на счёт 43 не ставится — она тоже чужая;
• 📄 движение сырья подтверждается отчётом переработчика: без него заказчик не спишет свой счёт 10.07;
• ⚖️ потери и недостачу сырья подрядчик возмещает давальцу, это уже отдельная операция по счёту 76.02.

Субсчета счёта 003 в типовой конфигурации:

Что проверить в базе до первой переработки

Давальческие документы в интерфейсе спрятаны за функциональностью. Не включили — журналов просто не будет видно, и это главная причина вопроса «куда пропало поступление в переработку».

Полный план счетов открывается по пути Главное → Планы счетов → План счетов бухгалтерского учёта, поиск по коду 003.

Передача давальческих материалов подрядчику в 1С 8.3: сторона заказчика

Этот блок нужен подрядчику хотя бы для контроля: вы должны понимать, что покажет контрагент при сверке.

Документ передачи сырья

Путь у давальца: Производство → Передача сырья в переработку (в части релизов — Склад → Передача сырья в переработку). В документе указывают переработчика, договор, склад списания и счёт передачи 10.07.

Передача давальческого сырья сторонней организации у заказчика даёт одну проводку:

• Дт 10.07 Кт 10.01 — 500 000 ₽, сырьё ушло переработчику, но осталось на балансе.

Печатная форма — накладная М-15. Счёт-фактура не выписывается: реализации нет.

Что заказчик делает потом

После получения продукции давалец вводит Производство → Поступление из переработки. Документ списывает сырьё с 10.07, принимает услугу подрядчика в затраты и приходует продукцию:

• Дт 20.01 Кт 10.07 — 500 000 ₽, сырьё в затраты;
• Дт 20.01 Кт 60.01 — 180 000 ₽, услуги переработчика;
• Дт 19.04 Кт 60.01 — 36 000 ₽, НДС по услуге;
• Дт 43 Кт 20.01 — 680 000 ₽, готовая продукция на склад.

Поступление в переработку: как подрядчик принимает давальческий материал в 1С 8.3

Документ один: Производство → Поступление в переработку. Он же виден через Склад → Поступление в переработку в части релизов Бухгалтерии 3.0.

Заполнение шаг за шагом

1. Укажите контрагента-давальца и договор (вид — С покупателем).
2. Выберите склад, на который физически легло сырьё.
3. На вкладке Товары подберите номенклатуру, количество и цену — оценочную стоимость из договора или акта приёма-передачи.
4. Проверьте счёт учёта: должен стоять 003.01.
5. Проведите документ и сверьте количество с накладной М-15 давальца до копейки и до килограмма.

Проводка по приёмке 1 000 кг металла, оценённого в 500 ₽/кг:

• Дт 003.01 — 500 000 ₽, сырьё принято на склад переработчика (корреспонденции нет, счёт забалансовый).

Передача сырья в производство

Перед выпуском сырьё нужно перевести внутри забалансового счёта. В типовой Бухгалтерии 3.0 это делается не отдельным документом, а автоматически в момент отражения переработки: на вкладке с материалами документа Реализация услуг по переработке сырьё сначала уходит с 003.01 на 003.02, а затем списывается.

Если нужно показать запуск партии в работу заранее (длинный цикл, отчётность на конец месяца), проведите перевод вручную: Операции → Операции, введённые вручную:

• Дт 003.02 Кт 003.01 — 500 000 ₽, сырьё отдано в производство.

Реализация услуг по переработке из давальческого сырья в 1С 8.3: проводки

Ключевой документ переработчика — Производство → Реализация услуг по переработке. Он закрывает сразу четыре задачи: выручку, НДС, списание давальческого материала и передачу продукции заказчику.

Что заполняем по вкладкам:

• Продукция — что получилось из сырья, количество и цена услуги по переработке (не цена продукции!);
• Использованные материалы — сколько давальческого сырья фактически ушло, счёт 003.02;
• Возвратные отходы — что возвращается давальцу в натуре;
• Счета расчётов — 62.01 / 62.02 и счёт доходов 90.01.1.

Пример: услуга переработки — 180 000 ₽ без НДС, НДС 20 % — 36 000 ₽, собственные затраты подрядчика (зарплата, энергия, свои вспомогательные материалы) — 120 000 ₽.

Счёт-фактура выставляется только на 216 000 ₽. Включать стоимость давальческого сырья в налоговую базу по НДС нельзя — это прямое нарушение п. 5 ст. 154 НК РФ и типовая причина доначислений.

Списание давальческого материала в 1С 8.3: нормы, перерасход, отходы и брак

Количество в графе «использованные материалы» должно быть подтверждено. Основание — отчёт переработчика или акт о расходе материалов, который вы подписываете с давальцем.

Четыре ситуации и их отражение:

Остаток неиспользованного сырья возвращают документом Производство → Возврат сырья заказчику (в части релизов — отдельный вид операции в Реализации услуг по переработке). Проводка — Кт 003.01 на возвращённую сумму.

Учёт давальческих материалов в строительстве у подрядчика в 1С 8.3

В строительном подряде схема та же, но ломается на документах: типовая Реализация услуг по переработке рассчитана на выпуск номенклатуры-продукции, а подрядчик сдаёт не продукцию, а объём работ по КС-2.

Рабочая связка для строителей в Бухгалтерии 3.0:

1. Приём материалов заказчика — Производство → Поступление в переработку, счёт 003.01, по накладной М-15 от заказчика.
2. Учёт собственных затрат по объекту — на счёте 20.01 с аналитикой по номенклатурной группе = объекту строительства.
3. Сдача работ — Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) → вид операции Услуги, сумма без стоимости давальческих материалов, печать КС-2 и КС-3 (формы КС в типовой часто добавляют обработкой или ведут вне базы).
4. Списание израсходованных материалов заказчика — Операции → Операции, введённые вручную: Кт 003.01 (или через 003.02) на сумму по отчёту об использовании материалов.
5. Отчёт заказчику — форма М-29 или свой акт о расходе материалов: именно он является основанием для записи по счёту 003.

Критичный момент сметы: материалы заказчика не включаются в стоимость работ по КС-2, иначе получится двойной учёт и спор по НДС. В смете они идут отдельной справочной строкой «материалы заказчика» и вычитаются из итога.

Передача давальческого сырья сторонней организации: субподряд и вторичная переработка

Типового документа для этой ситуации в Бухгалтерии 3.0 нет: 1С исходит из того, что сырьё не покидает переработчика. Передать чужое сырьё дальше можно, но с условиями.

Юридическая часть:

• 📝 право привлекать третьих лиц должно быть прописано в договоре подряда или согласовано письменно (ст. 706 ГК РФ);
• 📑 оформляется накладная М-15 с пометкой «материалы заказчика, передаются для переработки по договору №…»;
• 🔁 ответственность за сохранность остаётся на вас, а не на субподрядчике.

Учётная часть в 1С — один из двух способов:

1. Аналитика по складам. Создайте склад с именем субподрядчика и перебросьте сырьё внутри 003.01: Операции, введённые вручную → Дт 003.01 (склад «Субподрядчик») Кт 003.01 (свой склад). Остаток счёта 003 не меняется, а в отчёте видно, где физически лежит металл.
2. Отдельный субсчёт. Добавьте в план счетов 003.03 «Материалы, переданные сторонней организации» и ведите переброс через ручную операцию. Способ прозрачнее для аудита, но требует изменения плана счетов.

Услуги субподрядчика у вас — обычные затраты: Дт 20.01 Кт 60.01 и Дт 19.04 Кт 60.01. В акте давальцу вы по-прежнему показываете только свою цену работ.

Когда давальческая схема не нужна

Иногда проще не мучить счёт 003. Давальческая схема лишняя, если:

• материал в итоге всё равно остаётся у вас и вы продаёте заказчику готовый товар — оформляйте куплю-продажу материала и реализацию продукции, это чище;
• стороны хотят зачёта: материал продаётся вам (Дт 10.01 Кт 60.01), продукция продаётся обратно (Дт 62.01 Кт 90.01), затем взаимозачёт Дт 60.01 Кт 62.01;
• заказчик — физлицо без документов на материал: ценность забалансовой аналитики близка к нулю, достаточно акта и описи в договоре;
• переработка разовая, в пределах одного дня, и сырьё не хранится у вас на конец периода.

И наоборот, схема обязательна, когда материал подакцизный, маркированный или ввезён для переработки на таможенной территории: подмена давальческой схемы куплей-продажей там создаёт реальные налоговые риски.

Давальческий материал в 1С 8.3 в УТ 11, ERP и КА 2

Типичные ошибки учёта давальческого сырья у подрядчика

1. Сырьё принято на счёт 10.01 вместо 003. Самая дорогая ошибка: материал попадает в запасы, искажаются налог на прибыль, НДС и бухгалтерская отчётность. Лечится сторно и повторным вводом Поступления в переработку.
2. НДС начислен на стоимость сырья. База по услуге переработки — только цена работ (п. 5 ст. 154 НК РФ).
3. Продукция заказчика оприходована на счёт 43. Продукция чужая. У подрядчика она проходит количественно, в составе документа реализации услуг.
4. Цена сырья не указана при поступлении. На 003 встаёт только количество, сверка в рублях невозможна, недостачу не предъявить.
5. Списано больше, чем поступило. В ОСВ появляется отрицательный остаток по 003.02 — проверьте единицы измерения: килограммы против тонн дают ровно тысячекратную ошибку.
6. Реализация оформлена через обычный акт на услуги, а 003 не закрыт. Остаток сырья висит вечно. Либо переделывайте документом Реализация услуг по переработке, либо списывайте ручной операцией каждый месяц.
7. Нет отчёта переработчика. Давалец не может списать 10.07, инспекция ставит под сомнение всю схему как притворную.
8. Не закрыт счёт 20.01. Нет номенклатурной группы или метода распределения — себестоимость услуг не попадает в Дт 90.02.1. Проверяйте Операции → Закрытие месяца.
9. Договор молчит про давальческую схему. Без слов «работа из материала заказчика» и перечня материалов схема уязвима при проверке.
10. Возвратные отходы оставлены у переработчика без документов. Для вас это внереализационный доход, его нужно показать: Дт 10.06 Кт 91.01.

Отчёты для проверки учёта давальческого сырья

Три отчёта закрывают 90 % сверок:

• Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту → счёт 003 с группировкой по контрагентам и номенклатуре — главный инструмент сверки с давальцем;
• Отчёты → Карточка счёта → 003.01 / 003.02 — хронология движений по конкретной партии;
• Отчёты → Анализ субконто → субконто Контрагенты + Номенклатура — сколько сырья каждого давальца лежит у вас прямо сейчас.

Плюс Отчёты → Справка-расчёт → Себестоимость (не затянуло ли в услуги давальческое сырьё) и Отчёты → Экспресс-проверка ведения учёта — блоки по НДС и закрытию месяца.

Контрольное равенство на конец месяца: остаток 003.01 + 003.02 у подрядчика = остаток 10.07 у давальца. Расходятся — сверяйте по датам документов и единицам измерения, в 9 случаях из 10 причина в них.

Частые вопросы