Дивиденды учредителям в 1С:Бухгалтерии — от решения собрания до 6-НДФЛ

Дивиденды в 1С:Бухгалтерии 3.0 проводят в два шага: начисляют документом «Начисление дивидендов» (проводка Дт 84.01 Кт 75.02, а участнику-работнику — Кт 70), затем выплачивают банковской выпиской или расходным кассовым ордером. НДФЛ программа считает сама: 13% для резидента в пределах 2,4 млн руб. за год, 15% с превышения и 15% для нерезидента.

Частая ошибка — начислять дивиденды «по факту прибыли» в текущем месяце. Без решения общего собрания (или единственного участника) и без кредитового сальдо по счёту 84 начислять нечего: бухгалтерия формирует проводки только по уже принятому решению. Ниже порядок, при котором учёт, НДФЛ и отчётность сходятся с первого раза.

1. Подготовка: есть ли прибыль и что нужно до начисления

Сначала убедитесь, что распределять есть из чего. Откройте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету, счёт 84, период — с начала деятельности по дату решения.

• ✅ Кредитовое сальдо по 84.01 — это и есть нераспределённая прибыль, доступная к распределению.
• ❌ Дебетовое сальдо по 84.02 без перекрытия прибылью — дивиденды платить нельзя.
• ⏳ Прибыль текущего года попадёт на 84.01 только после реформации баланса. Для промежуточных (квартальных) дивидендов ориентируйтесь на финансовый результат по счёту 99 за период.

Юридические условия для ООО

По ст. 29 закона об ООО распределять прибыль нельзя, если уставный капитал оплачен не полностью, есть признаки банкротства или чистые активы меньше уставного капитала и резервного фонда (или станут меньше после выплаты). Решение принимает общее собрание участников, а при одном участнике — единственный участник. Распределение — по долям, если устав не устанавливает иное.

Срок выплаты — не позже 60 дней с даты решения, если устав или решение не задают меньший срок.

Справочники

Участник-физлицо заводится в справочнике Справочники → Физические лица (если он у вас и сотрудник — та же карточка). Участник-организация — в справочнике Контрагенты. Для физлица заранее проверьте данные паспорта, ИНН и гражданство: из них потом заполняется 6-НДФЛ.

2. Начисление дивидендов в 1С документом «Начисление дивидендов»

В 1С:Бухгалтерии 3.0 для начисления есть отдельный документ «Начисление дивидендов». Он находится в разделе Операции; если в вашем релизе его там нет, наберите «дивиденд» в строке поиска по интерфейсу, и программа покажет команду.

1. Создайте документ, дату ставьте по дате решения собрания.
2. Укажите счёт источника — 84.01.
3. Добавьте участников в табличную часть: физлица и организации.
4. Для каждого впишите сумму начисления по его доле.
5. Проверьте рассчитанный налог: НДФЛ у физлиц, налог на прибыль у организаций.
6. Проведите документ и откройте движения кнопкой ДтКт.

Пример распределения

Решение собрания: распределить 1 000 000 руб. Доли: Иванов (резидент) — 60%, Петров (нерезидент) — 40%.

3. Проводки по дивидендам и проверка по регистрам

После проведения начисления и выплаты в учёте должны быть такие записи:

Счёт 70 для работников-участников предусмотрен инструкцией по плану счетов. На практике многие ведут все дивиденды на 75.02 — ошибкой это не считается, если правило закреплено в учётной политике и соблюдается.

Что сверить после проведения

• 📊 ОСВ по 75.02 (или 70) — в разрезе участников сальдо должно быть равно сумме «к выплате».
• 📊 ОСВ по 68.01 — НДФЛ с дивидендов виден отдельно от зарплатного по виду платежа.
• 📊 Зарплата и кадры → Отчеты по зарплате → Регистр налогового учета по НДФЛ — доход с кодом 1010 у каждого физлица.

4. НДФЛ с дивидендов и статус налогового резидента

Компания — налоговый агент. Налог исчисляют и удерживают в день выплаты (ст. 226 НК РФ). Ставка зависит от статуса физлица на эту дату.

Резидент — тот, кто провёл в России 183 дня и больше за 12 месяцев подряд. Статус на дату выплаты определяют по этим 12 месяцам, а окончательно — по итогам года. Нерезидент в начале года к декабрю может стать резидентом; тогда налог за год пересчитывают.

Как программа считает прогрессию

Порог 2,4 млн руб. считается нарастающим итогом по году для дивидендов и других доходов той же группы. Пример: участник-резидент получает 3 000 000 руб.

• 2 400 000 × 13% = 312 000 руб.
• 600 000 × 15% = 90 000 руб.
• Итого НДФЛ — 402 000 руб., к выплате — 2 598 000 руб.

Если в течение года дивиденды выплачивали в другой базе или вручную корректировали НДФЛ, проверьте накопленный доход в регистре налогового учёта до проведения новой выплаты — иначе программа применит 13% к сумме, которая уже за порогом.

Участник — организация

С организаций удерживают налог на прибыль, а не НДФЛ:

• 13% — российской организации (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ);
• 0% — если она владеет не менее 50% капитала не менее 365 дней подряд на дату решения (пп. 1 п. 3 ст. 284);
• 15% — иностранной организации, если соглашение об избежании двойного налогообложения не даёт пониженную ставку.

Для ставки 0% держите в деле подтверждение срока владения: выписку из ЕГРЮЛ или договор купли доли.

5. Как провести выплату дивидендов: банк, касса или зачёт

Способ выплаты влияет только на кредит проводки и документ, налог удерживается в любом случае.

Выплата через банк и кассу

В выписке или ордере выберите вид операции, относящийся к выплате дивидендов, укажите участника и сумму к выплате (не начисленную). Программа зарегистрирует удержание налога на дату документа. Налог перечисляют в составе ЕНП: удержанный с 1-го по 22-е число — до 28-го числа того же месяца, с 23-го по последнее число — до 5-го числа следующего месяца. Уведомление об исчисленных суммах подают до 25-го числа того же месяца.

Взаимозачёт с участником

Частый случай: учредитель должен компании по займу, и долг гасят дивидендами. Пример: начислено 200 000 руб., НДФЛ 26 000 руб., долг по займу на 58.03 — 174 000 руб. Зачитывают ровно 174 000, а 26 000 перечисляют в бюджет.

6. Дивиденды в отчётности: 6-НДФЛ и РСВ

6-НДФЛ

Дивиденды попадают в 6-НДФЛ того квартала, в котором их выплатили, а не начислили. Решение в марте, выплата в апреле — отражаете в полугодии.

• Раздел 1 — удержанный налог по сроку перечисления (28-е или 5-е число).
• Раздел 2 — заполняется отдельно по каждой ставке: 13%, 15% и так далее. Доход в виде дивидендов показывают ещё и в отдельной строке «в том числе».
• Справка о доходах (приложение к годовому 6-НДФЛ) — код дохода 1010.

В 1С 6-НДФЛ заполняется в Отчеты → Регламентированные отчеты кнопкой Заполнить. Если строка по дивидендам пустая, а выплата была, — проверьте, что выплата проведена документом с видом операции по дивидендам, а не «прочим списанием».

Почему дивидендов нет в РСВ

Дивиденды — доход от участия в капитале, а не выплата по трудовому или гражданско-правовому договору. Страховыми взносами они не облагаются и в расчёт по страховым взносам не включаются. Если сумма попала в РСВ, значит, её провели как начисление зарплаты, — исправляйте исходный документ.

Налог на прибыль с дивидендов организациям

Удержанный с организации-участника налог показывают в декларации по налогу на прибыль за период, в котором выплатили дивиденды, в разделе для налоговых агентов.

7. Частые ошибки при учёте дивидендов в 1С и как их исправить

Как исправлять документы прошлых периодов

Если период уже закрыт и отчётность сдана, не меняйте старый документ задним числом. Внесите исправление текущей датой — документом «Операция» или сторно, — и подайте уточнённые 6-НДФЛ и декларации там, где поменялись суммы.

Частые вопросы