Счёт за свет пришёл: как провести электроэнергию в 1С:Бухгалтерии 8.3

Электроэнергию в 1С:Бухгалтерии 8.3 приходуют как услугу, а не как товар: Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) → Поступление → Услуги (акт, УПД). В строке указывают номенклатуру «Электроэнергия» с видом «Услуги», количество в кВт·ч, тариф и счёт затрат — 26, 25, 20 или 44. Проводки: Дт 26 Кт 60.01 на стоимость и Дт 19.04 Кт 60.01 на НДС, а после регистрации счёта-фактуры — вычет Дт 68.02 Кт 19.04.

Типичная картина: в начале месяца от энергосбыта приходят акт, счёт-фактура и ведомость потребления. Офис, склад и цех сидят на одном счётчике, часть площади сдана арендатору, а платили авансами дважды за месяц. Ниже — как оформить всё это в 1С, чтобы затраты легли куда нужно, а НДС не потерялся.

1. Какие бумаги нужны до ввода в 1С

Без первички документ поступления не на чем строить. От гарантирующего поставщика или энергосбытовой компании за месяц обычно приходят:

• 📄 акт приёма-передачи электроэнергии или УПД — основание для расхода;
• 🧾 счёт-фактура — основание для вычета НДС (в УПД со статусом «1» он уже внутри);
• 📊 ведомость потребления — показания приборов учёта, расход по точкам поставки, тарифные зоны;
• 💳 счета на промежуточные платежи — для авансов в течение месяца.

Договор энергоснабжения тоже нужен в базе: он станет договором с поставщиком в карточке контрагента, вид договора — «С поставщиком».

Отдельно стоит договориться внутри компании, кто снимает показания субсчётчиков у арендаторов и подразделений. Эти цифры понадобятся для распределения и перевыставления.

2. Справочники: номенклатура, статья затрат, подразделения

Настроить справочники нужно один раз — дальше документ будет заполняться почти сам.

Номенклатура «Электроэнергия»

1. Откройте Справочники → Товары и услуги → Номенклатура.
2. Создайте элемент с видом номенклатуры «Услуги» (флажок «Услуга» должен быть установлен).
3. Единица измерения — кВт·ч. Если её нет, подберите из классификатора единиц: код по ОКЕИ — 245.
4. Ставка НДС по умолчанию — общая ставка, указанная в счёте-фактуре поставщика.

Если тариф двух- или трёхзонный (день/ночь/пик), удобнее завести одну номенклатуру и вводить зоны отдельными строками с разной ценой. Отдельные элементы на каждую зону нужны, только если аналитику по зонам хотят видеть в отчётах.

Статья затрат

Откройте Справочники → Доходы и расходы → Статьи затрат и создайте статью «Электроэнергия». В поле вида расхода для налогового учёта выберите «Материальные расходы»: энергия всех видов относится к ним по подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ.

Подразделения

Если затраты делятся между цехом и офисом, в Справочники → Предприятие → Подразделения должны быть оба подразделения. По ним в документе будет заполняться аналитика счетов 25/20 и 26.

Счёт затрат по умолчанию

Чтобы каждый раз не выбирать счёт, задайте его в регистре счетов учёта номенклатуры (ссылка «Счета учета номенклатуры» есть в форме списка номенклатуры). Для услуги там указывается счёт затрат — например, 26.

3. Как оприходовать электроэнергию документом поступления

Порядок для 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 в интерфейсе «Такси».

Шапка документа

1. Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) → кнопка Поступление → Услуги (акт, УПД).
2. Дата — дата акта, обычно последний день месяца потребления. Акт пришёл 5-го числа следующего месяца — всё равно ставьте дату акта, а не дату получения.
3. Номер и дата входящего — из акта поставщика.
4. Контрагент и договор — энергосбыт и договор энергоснабжения.
5. Расчёты — счёт 60.01, зачёт аванса автоматически (60.02).

Табличная часть

1. Добавьте строку с номенклатурой «Электроэнергия».
2. Количество — кВт·ч из акта, цена — тариф без НДС (или с НДС, если в документе включено «Цена включает НДС»).
3. Проверьте ставку и сумму НДС: она должна совпасть со счётом-фактурой до копейки. Если расходится на копейки из-за округления — поправьте сумму НДС вручную.
4. В колонках счетов учёта укажите счёт затрат, подразделение и статью «Электроэнергия».
5. Счёт учёта НДС — 19.04 «НДС по приобретённым услугам».

Счёт-фактура

Внизу формы введите номер и дату счёта-фактуры и нажмите Зарегистрировать. Если пришёл УПД со статусом «1», отметьте, что документ является УПД — отдельный счёт-фактура не нужен.

Не проводите документ без регистрации счёта-фактуры, если работаете с НДС: вычет не попадёт в книгу покупок.

4. Проводки по электроэнергии и выбор счёта затрат

Счёт затрат определяет, куда пойдёт расход при закрытии месяца. Ориентир:

После проведения документ даёт проводки:

• Дт 26 (25, 20, 44) Кт 60.01 — стоимость электроэнергии без НДС;
• Дт 19.04 Кт 60.01 — входящий НДС;
• Дт 60.01 Кт 60.02 — зачёт выданных авансов, если они были.

Вычет НДС Дт 68.02 Кт 19.04 программа формирует при наличии зарегистрированного счёта-фактуры — сразу при проведении или документом Формирование записей книги покупок (раздел Операции → Регламентные операции НДС), в зависимости от настройки учётной политики.

Оплата отражается списанием с расчётного счёта: Дт 60.02 Кт 51 для аванса, Дт 60.01 Кт 51 для погашения долга.

5. Учёт электроэнергии на ОСНО, УСН и при авансах

ОСНО

В бухгалтерском учёте — расходы по обычным видам деятельности (ПБУ 10/99). В налоговом учёте — материальные расходы. Это прямые расходы, только если вы так прописали в учётной политике (например, для энергии на технологию); иначе — косвенные, списываются в месяце потребления.

УСН «Доходы минус расходы»

Расход на электроэнергию признаётся по подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, но только когда услуга и оказана, и оплачена. В 1С это отслеживается автоматически: расход попадёт в КУДиР после того, как будут проведены и поступление, и списание с расчётного счёта на этого поставщика.

Входящий НДС на УСН к вычету не принимают. Его можно учесть в расходах отдельной строкой, тоже после оплаты. Счёт-фактуру регистрировать для вычета не нужно.

УСН «Доходы»

Документ поступления вводят для бухгалтерского учёта и расчётов с поставщиком. На налог он не влияет.

Промежуточные платежи

По правилам розничного рынка (постановление Правительства № 442) потребители с максимальной мощностью свыше 670 кВт платят частями: 30 % — до 10-го числа, 40 % — до 25-го, остаток — до 18-го числа следующего месяца. Небольшие организации часто платят по факту, но договор может предусматривать авансы и для них.

Каждый промежуточный платёж — Дт 60.02 Кт 51. На авансы поставщик может выставить счета-фактуры. Принимать НДС с выданного аванса к вычету — право, а не обязанность: если документооборот по авансам не налажен, проще дождаться итогового акта.

6. Автоматизация: как не вводить электроэнергию вручную каждый месяц

• 📥 ЭДО. Энергосбыты массово отправляют акты и УПД электронно. Через 1С-ЭДО входящий документ загружается в поступление; номенклатура сопоставляется один раз и дальше подставляется сама.
• 📋 Копирование. Откройте прошлый документ, нажмите Скопировать (F9) и поменяйте дату, номер, количество. Счета затрат и подразделения сохранятся.
• 🧮 Несколько строк с одной номенклатурой. Если поставщик делит акт по точкам поставки, вводите каждую точку отдельной строкой со своим подразделением и счётом. Это проще, чем распределять одну сумму вручную.
• 🏭 Распределение 25 и 26. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются при закрытии месяца по базе из учётной политики (Главное → Учетная политика → Настроить и методы распределения косвенных расходов). Делить электроэнергию между продуктами вручную не нужно.

7. Примеры оприходования электроэнергии с цифрами

Пример 1. Офис и цех на одном акте

Акт за сентябрь: 12 400 кВт·ч по тарифу 7,85 ₽ без НДС. По субсчётчику офис потребил 30 %, цех — 70 %. Ставка НДС — 22 % (действует с 2026 года; ранее — 20 %).

Проверка: 3 720 × 7,85 = 29 202,00; 8 680 × 7,85 = 68 138,00; вместе 97 340,00 = 12 400 × 7,85. Всего к оплате — 118 754,80 ₽.

Проводки:

• Дт 26 Кт 60.01 — 29 202,00;
• Дт 25 Кт 60.01 — 68 138,00;
• Дт 19.04 Кт 60.01 — 21 414,80;
• Дт 68.02 Кт 19.04 — 21 414,80 после регистрации счёта-фактуры.

Пример 2. Часть энергии потребляет арендатор

Из тех же 12 400 кВт·ч арендатор по своему субсчётчику израсходовал 1 500 кВт·ч. По договору аренды он возмещает стоимость энергии отдельно.

1. В поступлении выделите 1 500 кВт·ч отдельной строкой: 1 500 × 7,85 = 11 775,00 ₽ без НДС. Если аренда — не основной вид деятельности, счёт затрат — 91.02, если основной — 90.02.
2. Арендатору выставьте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) с операцией «Услуги»: выручка Дт 62.01 Кт 91.01 (или 90.01), НДС Дт 91.02 Кт 68.02 (или 90.03).

Пример 3. Корректировочный акт

Через месяц поставщик пересчитал объём по контрольным показаниям: минус 300 кВт·ч. Исходное поступление не редактируют, если период закрыт. Создайте на его основании документ Корректировка поступления с видом «Корректировка по согласованию сторон» и укажите новое количество. Программа сторнирует разницу расходов и НДС: 300 × 7,85 = 2 355,00 ₽, НДС 518,10 ₽.

8. Ошибки при оприходовании электроэнергии и как их найти

Для проверки после проведения хватает трёх отчётов:

• Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 — сальдо по энергосбыту совпадает с актом сверки;
• Отчеты → Анализ счета 26 или 25 — электроэнергия попала на нужное подразделение и статью;
• книга покупок за квартал — счёт-фактура поставщика в ней есть.

9. Частые вопросы по оприходованию электроэнергии