Как сформировать промежуточный баланс при ликвидации ООО в 1С 8.3

Отдельной кнопки «промежуточный ликвидационный баланс » в 1С 8.3 нет, и искать её не надо. Промежуточный баланс при ликвидации в 1С 8.3 делают из обычного регламентированного отчёта «Бухгалтерская отчётность»: берут форму по ОКУД 0710001, заполняют её по остаткам на дату и меняют название на титульном листе. Вся сложность не в форме, а в данных — остатки должны сойтись с актами сверки, инвентаризацией и реестром требований кредиторов.

Второе частое заблуждение: что ПЛБ сдают в налоговую как отчётность, через 1С-Отчётность. Нет. В ФНС подают уведомление по форме Р15016 с причиной «составление промежуточного ликвидационного баланса», а сам баланс утверждают участники решением или протоколом. Инспекция вправе запросить его отдельно — и запрашивает почти всегда.

Ниже — что проверить в учёте до формирования, какие операции ликвидационного периода надо провести, как собрать перечень требований кредиторов из счетов 1С, чем отличается процесс в Бухгалтерии 3.0, ЗУП 3.1, УТ 11 и ERP, и на чём чаще всего получают отказ в регистрации.

Что такое промежуточный ликвидационный баланс и когда он составляется

ПЛБ — это срез имущества и долгов компании на момент, когда кредиторы уже заявили свои требования. По п. 2 ст. 63 ГК РФ он составляется после окончания срока предъявления требований и содержит:

• 💼 сведения о составе имущества ликвидируемой организации;
• 📬 перечень требований, предъявленных кредиторами, и результаты их рассмотрения;
• ⚖️ перечень требований, удовлетворённых вступившим в законную силу решением суда, — даже если ликвидационная комиссия эти требования не признала.

То есть сама форма баланса — лишь часть документа. Два перечня (кредиторы и судебные решения) оформляют приложениями, и именно их чаще всего забывают.

Чем ПЛБ отличается от годового и от окончательного баланса

Когда промежуточный баланс подавать нельзя

Статья 20 закона № 129-ФЗ прямо запрещает уведомлять ФНС о составлении ПЛБ в трёх случаях. Нарушение любого из них — отказ в регистрации.

На какую дату и по какой форме составляют ПЛБ

Дата. Любая, но не раньше дня, следующего за окончанием двухмесячного срока. На практике берут первое число месяца, следующего за окончанием срока, — так проще закрыть период и не ловить «рваные» месяцы в закрытии.

Форма. Отдельной утверждённой формы ПЛБ не существует. Берут бухгалтерский баланс по ОКУД 0710001 — форму, предусмотренную ФСБУ 4/2023. На титульном листе вместо «Бухгалтерский баланс» пишут «Промежуточный ликвидационный баланс », указывают дату составления и данные ликвидатора.

Единицы измерения. Тысячи рублей. Если вручную вписать сумму в рублях, актив перестанет сходиться с пассивом — классическая причина переделки документа.

Состав отчётности. Отчёт о финансовых результатах к ПЛБ не прилагают: это не отчётность за период, а имущественный срез. Хотя многие инспекции просят приложить ОФР за ликвидационный период «для понимания» — спорить не стоит, сформировать его в 1С недолго.

Что подготовить в 1С 8.3 до формирования промежуточного баланса

Основная работа — здесь. Если ОСВ на дату «чистая», сам отчёт делается за десять минут.

Инвентаризация имущества и обязательств

Инвентаризация перед ликвидацией обязательна. В Бухгалтерии 3.0 документы лежат так:

• основные средства — ОС и НМА — Инвентаризация ОС, печатные формы ИНВ-1 и ИНВ-18;
• товары и материалы — Склад — Инвентаризация товаров, формы ИНВ-3, ИНВ-19;
• касса — Банк и касса — Касса — Инвентаризация наличных денежных средств.

Инвентаризацию расчётов отдельным документом в программе не оформляют. Акт ИНВ-17 заполняют вручную по данным Отчёты — Оборотно-сальдовая ведомость по счёту по счетам 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 76.

Сверка расчётов с контрагентами

Акт сверки формируется документом Покупки — Акты сверки расчётов (он же доступен из раздела Продажи). Кнопка Заполнить — Заполнить по нашим данным подтягивает движения по всем договорам контрагента.

Расхождения разбирают до формирования ПЛБ. После утверждения баланса появившийся «забытый» кредитор ломает всю очерёдность расчётов.

Операции ликвидационного периода

Эти проводки формируются до даты ПЛБ и прямо влияют на его цифры.

Для списания долгов удобнее типовой документ Операции — Корректировка долга с видом операции Списание задолженности — он сам подставит счёт учёта и аналитику по договору. Продажу ОС делают документом ОС и НМА — Передача ОС, списание непригодного имущества — ОС и НМА — Списание ОС.

Пошаговое формирование промежуточного ликвидационного баланса в 1С 8.3

Шаг 1. Проверить ОСВ на дату составления

Отчёты — Оборотно-сальдовая ведомость, период — с начала года по дату ПЛБ. Задача простая: по каждому ненулевому остатку ответить, чем он подтверждён. Нечем подтвердить — остаток разбирают, а не переносят в баланс.

Отдельно проверьте счета, которые при ликвидации обычно «висят» без оснований: 19 (невозмещённый НДС), 94, 97, 76.АВ и 76.ВА, 60.02 и 62.02 (авансы), 09 и 77 (отложенные налоги — при ликвидации их списывают).

Шаг 2. Прогнать экспресс-проверку

Отчёты — Анализ учёта — Экспресс-проверка. Выберите период и все блоки проверок. Отчёт покажет нарушения в учёте кассы, НДС, незакрытые авансы, отсутствие счетов-фактур. Для ПЛБ критичны блоки «Операции по кассе» и «Ведение книги продаж по НДС».

Шаг 3. Создать форму баланса

Отчёты — 1С-Отчётность — Регламентированные отчёты → Создать → раздел Бухгалтерская отчётность → вид отчёта Бухгалтерская отчётность. В диалоге укажите период, охватывающий дату ПЛБ.

Шаг 4. Заполнить и скорректировать показатели

Кнопка Заполнить — Текущий отчёт подтягивает данные по данным учёта. Если дата ПЛБ не совпадает с концом отчётного периода, автозаполнение даст показатели не на нужную дату — тогда графу «на отчётную дату» заполняют вручную по ОСВ.

Контроль показателей делают так:

1. По любой ячейке нажмите Расшифровать — программа покажет, из каких счетов собралась строка.
2. Сверьте строку 1600 «Баланс» (актив) и 1700 «Баланс» (пассив) — должны совпасть.
3. Проверьте строку 1370: при ликвидации убыток в капитале — норма, минус в балансе не ошибка.

Шаг 5. Переоформить титульный лист

На титуле вручную меняют название документа на «Промежуточный ликвидационный баланс», ставят дату составления и подпись ликвидатора (не директора — его полномочия прекращены). Отчёт сохраняется в журнале, печатается через Печать, выгружается в Excel или PDF кнопкой Выгрузить.

Шаг 6. Собрать приложения и утвердить

К форме прикладывают перечень требований кредиторов с результатами рассмотрения и перечень требований, удовлетворённых судом. ПЛБ утверждают решением единственного участника либо протоколом общего собрания. После утверждения подают Р15016 — в электронном виде с подписью ликвидатора нотариальное удостоверение не требуется.

Перечень требований кредиторов: как собрать из счетов 1С

Требования группируют по очерёдности ст. 64 ГК РФ. Источник сумм — ОСВ по счетам на дату ПЛБ.

Требования, обеспеченные залогом, гасят преимущественно из стоимости предмета залога — их выделяют в перечне отдельной строкой со ссылкой на договор залога.

В перечне по каждому кредитору указывают: наименование и ИНН, основание (договор, решение суда), сумму, дату предъявления требования и результат рассмотрения — признано полностью, частично или отклонено. Отклонённое требование из перечня не убирают.

Особенности по конфигурациям

1С:Бухгалтерия 8.3 (3.0), базовая, ПРОФ, КОРП. Основное место формирования. Всё описанное выше относится к ней.

1С:ЗУП 3.1. Регламентированной отчётности по балансу здесь нет, но без ЗУП не закрыть счёт 70. Увольнение при ликвидации — Кадры — Увольнения с основанием по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Выходное пособие в размере среднего месячного заработка начисляют в том же документе на вкладке с компенсациями. Работников предупреждают не менее чем за два месяца (ст. 180 ТК РФ) — срок стоит учесть при планировании даты ПЛБ. После расчётов сдают ЕФС-1 и РСВ, затем синхронизируют данные с Бухгалтерией.

1С:УТ 11. Регламентированных отчётов нет вообще. Остатки товаров, взаиморасчёты и реализацию имущества отрабатывают в УТ, затем переносят в Бухгалтерию синхронизацией и формируют ПЛБ уже там.

1С:ERP и КА 2. Баланс формируется в разделе Регламентированный учёт — 1С-Отчётность. Перед этим обязательны регламентные операции закрытия периода — Регламентированный учёт — Закрытие месяца, включая расчёт себестоимости. Без них остатки по 20 и 43 будут нереальными.

Отчёты 1С для проверки промежуточного баланса

• 📊 Отчёты — Оборотно-сальдовая ведомость — основной источник показателей.
• 📊 Отчёты — Главная книга — проверка корректности оборотов за период.
• 📊 Отчёты — Анализ учёта — Экспресс-проверка — нарушения методологии.
• 📊 Отчёты — Анализ учёта — Анализ учёта по НДС — остатки по 19 и 76.АВ.
• 📊 Руководителю — Долги покупателей и Долги поставщикам — быстрый срез по контрагентам для реестра.
• 📊 Отчёты — Карточка счёта — разбор конкретного спорного остатка.

Типичные ошибки при формировании ПЛБ

Уведомление подано раньше срока. Самая частая причина отказа. Двухмесячный срок считают от даты публикации в «Вестнике государственной регистрации», а не от решения о ликвидации и не от записи в ЕГРЮЛ.

В балансе остались фиктивные остатки. Неразобранные авансы на 60.02 и 62.02, зависший НДС на 19, остатки на 71 по уволенным подотчётникам. Формально баланс сходится, а подтвердить цифры нечем.

Актив не равен пассиву после ручной правки. Возникает, когда часть строк заполнена автоматически в тысячах, а дописанные вручную — в рублях.

Нет перечня требований кредиторов. Сдали только форму 0710001. По п. 2 ст. 63 ГК РФ документ без перечней неполный.

Не учтены требования, подтверждённые судом. Ликвидатор не признал долг, поэтому не включил. Решение суда не оставляет выбора — включать обязательно.

Баланс подписан директором. С момента назначения ликвидационной комиссии полномочия руководителя прекращены, подписывает ликвидатор.

ПЛБ не утверждён. Есть форма, нет решения участников — нет утверждённого баланса.

Данные расходятся со сверкой с ФНС. Инспекция сопоставляет третью очередь со своей карточкой расчётов. Разница в пенях на несколько рублей приводит к запросу пояснений.

Попытка «обнулить» убыток. Отрицательный капитал на счёте 84 в ПЛБ допустим и нормален. Искусственные проводки для вывода баланса «в плюс» создают проблемы, а не решают их.

Частые вопросы