Патент ИП в 1С:Бухгалтерии 8.3: настройка, учёт доходов, оплата

Посмотреть патент в 1С:Бухгалтерии 3.0 можно в справочнике «Патенты». Открыть его проще всего из настроек налогов: Главное → Налоги и отчеты, раздел ПСН. Если раздела нет, в программе не включена патентная система, и тогда её нужно сначала включить.

Типичная ситуация: ИП на упрощёнке в марте купил патент на розничный магазин. Бухгалтер провёл выручку, а потом в КУДиР по УСН видит лишние доходы. Почти всегда причина одна. Патент не завели в 1С или не привязали к документам продаж, и программа считает всю выручку упрощёнкой.

Как включить патентную систему в настройках налогов

Без этой настройки 1С не покажет ни справочник патентов, ни поля «Патент» в документах. Порядок такой:

1. Откройте Главное → Налоги и отчеты.
2. Если организаций в базе несколько, вверху формы выберите нужного ИП.
3. В разделе системы налогообложения отметьте флажок патентной системы. Основной режим (УСН или общий) оставьте как есть: ПСН в 1С всегда совмещается с одним из них.
4. Укажите дату, с которой применяется ПСН. Это дата начала действия первого патента.
5. Нажмите «Записать и закрыть».

После этого в форме настроек появляется раздел ПСН со ссылкой на список патентов. Отсюда же потом удобно возвращаться к патентам, когда их нужно посмотреть или продлить.

Где в 1С посмотреть патент: три способа открыть список

Патенты хранятся в отдельном справочнике. Каждый патент — отдельный элемент, даже если вы продлеваете один и тот же вид деятельности на новый год.

Команда «Функции для технического специалиста» видна, если она включена в Сервис и настройки → Параметры (флажок «Отображать команду “Функции для технического специалиста”»). Обычно им пользуются администраторы и опытные бухгалтеры.

В списке видно наименование патента, период действия и организацию. Если в базе несколько ИП, отберите список по организации, чтобы не путать чужие патенты со своими.

Реквизиты патента: что заполнить в карточке

Карточку патента заполняют по бумажному или электронному документу из налоговой. Все данные там уже есть, придумывать ничего не нужно.

Сумму налога вводите ровно ту, что указана в патенте. Не пересчитывайте её сами по ставке и потенциальному доходу: регион мог применить коэффициенты, и ваша цифра разойдётся с данными налоговой.

Как выручка по патенту попадает в учёт

Когда патент заведён, в документах продаж появляется возможность указать, что доход относится к ПСН. В зависимости от документа это поле выбора патента или признак патентной деятельности. Именно по этой отметке 1С разделяет выручку между патентом и основным режимом.

Где обычно ставят отметку:

• 🛒 Отчёт о розничных продажах — для магазина или точки на патенте. Патент выбирают в шапке документа.
• 📄 Реализация (акт, накладная) — для услуг и оптовых продаж, если вид деятельности по патенту это допускает.
• 💳 Поступление на расчётный счёт и приходный кассовый ордер — при оплате от покупателя, который относится к патентной деятельности.

Удобнее всего привязать к патенту склад или точку продаж. Тогда документы по этому складу будут сразу заполняться патентом, и бухгалтеру не придётся выбирать его в каждом отчёте о продажах.

Патент и онлайн-касса

Отметка в 1С — только половина дела. В чеке тоже указывается система налогообложения, и для патентной точки там должна стоять ПСН. Для этого патентная система должна быть указана при регистрации кассы.

Если касса подключена к 1С и чеки пробиваются из программы, проверьте настройку системы налогообложения в параметрах подключения кассы. Чек с УСН по патентной выручке — ошибка, которую налоговая видит в данных ОФД.

Патент закончился в середине года

Патенты выдают на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Если патент закончился 30 июня, а новый вы не взяли, с 1 июля выручка этой точки идёт в основной режим.

Что сделать в 1С:

• 📅 убедитесь, что дата окончания в карточке патента совпадает с документом;
• 🏬 снимите привязку патента со склада или точки продаж, если она была;
• 🔎 после первой недели продаж проверьте, что новые отчёты о розничных продажах идут без патента и попадают в КУДиР по УСН.

Заявление на новый патент подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его действия. Заведите новый патент в 1С сразу, как получите его из налоговой, и выберите его в документах с даты начала.

Если ИП совмещает ПСН и УСН

Совмещение — самый частый случай, и здесь важно не перепутать доходы. Выручка, отмеченная патентом, не попадает в КУДиР по УСН и не увеличивает налог по упрощёнке. Но в лимит доходов по ПСН (60 млн рублей в год) она идёт вместе с доходами по УСН.

С расходами сложнее. Если расход нельзя прямо отнести к одному режиму, его распределяют пропорционально доходам. В 1С для этого есть настройка распределения расходов в учётной политике по УСН. Проверьте её, если на упрощёнке у вас «доходы минус расходы».

Книга учёта доходов по патенту

На ПСН ИП ведёт отдельную книгу учёта доходов, по одной на каждый патент. Форма утверждена приказом Минфина № 135н. Расходы в ней не учитываются, только доходы.

В 1С:Бухгалтерии книга формируется отчётом. Найти его можно в разделе Отчеты, в группе отчётов по УСН и ПСН. Название отчёта содержит «Книга учета доходов» с пометкой о патенте. Если не видите его сразу, наберите «Книга учета доходов» в строке поиска.

Как сформировать:

1. Выберите организацию и период.
2. В настройках отчёта укажите конкретный патент.
3. Нажмите «Сформировать».
4. Проверьте итог по кварталам с выручкой из кассовой программы или банка.

Книга заполняется только по документам, где выбран этот патент. Пустая книга при живых продажах означает одно: в документах продаж не стоит отметка о патенте.

Какие суммы попадают в книгу

Доходы на ПСН учитывают кассовым методом, то есть на дату получения денег. Поэтому в книгу идёт не дата отгрузки, а дата оплаты: выручка в кассу, поступление на счёт, оплата картой через эквайринг.

Пример: услуга оказана 28 марта, клиент заплатил 3 апреля. В книге учёта доходов по патенту сумма появится во втором квартале. Если в 1С оплата прошла без отметки о патенте, она в книгу не попадёт, хотя акт отмечен правильно.

Оплата патента и закрытие долга по налогу

Сроки оплаты зависят от длительности патента. Они установлены статьей 346.51 НК РФ.

Пример. Патент стоит 36 000 рублей и действует с 1 января по 31 декабря. Первую часть, 12 000 рублей, нужно заплатить не позднее 31 марта (90-й день с 1 января в невисокосном году). Остальные 24 000 рублей — не позднее 31 декабря.

Как 1С напоминает об оплате

Платежи по патенту появляются в списке задач бухгалтера: Главное → Задачи → Список задач. Из задачи можно сразу подготовить платёжное поручение.

С 2023 года налоги платят единым налоговым платежом. Платёжка уходит на единый налоговый счёт, а налоговая сама распределяет деньги в счёт патента по наступившему сроку. Уведомление об исчисленном налоге по ПСН подавать не нужно: инспекция знает сумму из патента.

Как провести оплату в 1С

1. Загрузите выписку банка или создайте «Списание с расчетного счета» вручную.
2. Вид операции — уплата налога. При ЕНП выберите в документе единый налоговый платёж.
3. Проведите документ. Сумма уйдёт в расчёты по единому налоговому счёту.
4. Сверьте результат: в расчётах по единому налоговому счёту должна быть видна и сумма платежа, и начисление налога по патенту на срок уплаты. Если начисления нет, проверьте сумму и сроки оплаты в карточке патента.

Уменьшение налога на страховые взносы

Налог по патенту можно уменьшить на страховые взносы ИП за себя и за работников. Для этого в налоговую подают уведомление об уменьшении суммы налога по ПСН. В 1С оно есть в списке регламентированных отчётов: Отчеты → Регламентированные отчеты, создать новый отчёт и найти форму поиском по слову «патент».

Ограничение такое: ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов, с работниками — не более чем на 50%.

Где проверить, что патент учтён правильно

Ошибки по патенту обычно видны сразу в трёх местах. Пройдитесь по ним раз в квартал.

Если ИП совмещает патент с упрощёнкой, полезен отчёт «Анализ состояния налогового учета по УСН» в разделе Отчеты. Он показывает, из каких документов сложились доходы по УСН. Увидели там выручку магазина на патенте — значит, в этих документах не выбран патент.

Для расчётов с бюджетом откройте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68 с разбивкой по субсчетам. Там видно, сколько начислено и сколько списано с единого налогового счёта.

Частые вопросы