Обороткабаза знаний по 1С 8.3

Отчёт переработчика о давальческом сырье в 1С 8.3: где лежит и как сформировать

· 11 мин

Содержание

Отдельного отчёта с названием «Отчёт об использовании давальческих материалов» в 1С 8.3 нет — искать его в разделе Отчёты бесполезно. Это печатная форма документа переработчика: Производство → Реализации услуг по переработке → открыть документ → кнопка Печать. Там же лежит акт об оказании производственных услуг и счёт-фактура на стоимость обработки.

Если вы заказчик (давалец), в 1С вы отчёт не печатаете, а вводите: документ Производство → Поступления из переработки, закладки с продукцией, использованными материалами и возвратными отходами. Именно этот документ списывает ваше сырьё с 10.07 в затраты.

Ниже — где найти нужные документы в Бухгалтерии 3.0, какие настройки включить, проводки с конкретными суммами у обеих сторон, какими стандартными отчётами проверить остатки давальческого сырья, как это выглядит в УТ 11 и ERP и на чём чаще всего спотыкаются.

Кто составляет отчёт об израсходовании материала и что в нём должно быть

Обязанность отчитаться — не желание 1С, а норма ГК РФ. Статья 713 требует: подрядчик использует материал заказчика экономно, а после окончания работы представляет отчёт об израсходовании материала и возвращает остаток.

Унифицированной формы такого отчёта нет. Форму согласуют в договоре, но реквизиты из ст. 9 закона № 402-ФЗ обязательны.

Что указываем в отчётеЗачем
📦 Получено сырья — количество и стоимость по приёмкеСверка с передачей от заказчика
🔧 Фактически израсходовано на выпускОснование для списания с 10.07 в затраты
♻️ Возвратные отходы — количество и цена оприходованияЗаказчик ставит их на 10.06
🗑 Безвозвратные потери в пределах нормОбоснование разницы «получено минус израсходовано»
↩️ Остаток к возвратуОснование для обратной передачи
🏭 Выпущено продукции — количество и номенклатураПривязка расхода к выпуску

Нормы расхода и допустимый технологический угар прописывайте в договоре или в приложении к нему. Без этого любое превышение расхода налоговая трактует как безвозмездную передачу сырья переработчику.

Где найти отчёт об использовании давальческих материалов в 1С 8.3 Бухгалтерия

Маршрут зависит от того, на какой вы стороне сделки.

Ваша рольЧто делаетеПуть в 1С 8.3 Бухгалтерия
Переработчик (исполнитель)формируете и печатаете отчёт заказчикуПроизводство → Реализации услуг по переработке
Переработчикприняли сырьё на забалансПроизводство → Поступления в переработку
Заказчик (давалец)передали сырьё исполнителюПроизводство → Передачи сырья в переработку
Заказчиквводите полученный отчёт переработчикаПроизводство → Поступления из переработки

В документе Реализация услуг по переработке кнопка Печать даёт набор форм — состав зависит от релиза:

  • 📄 Акт об оказании производственных услуг — на стоимость работ;
  • 📄 Отчёт об использовании материалов заказчика (в части релизов — «Отчёт переработчика») — это и есть отчёт об израсходовании материала;
  • 📄 Счёт-фактура — только на услуги переработки;
  • 📄 М-15 — на возврат неизрасходованного сырья и передачу готовой продукции.

Нет раздела Производство в левом меню? Функциональность урезана. Включите: Главное → Функциональность → закладка Производство → флажок производства продукции и услуг. В интерфейсе «Основная» часть команд скрыта — перейдите в режим Полный или добавьте команду через Главное меню → Сервис → Параметры → Отображать команду «Все функции».

Что проверить перед формированием отчёта о переработке давальческого сырья

Подготовка к учёту давальческого сырья
Выполнено: 0 / 7

Отдельный склад — не формальность. Когда давальческое сырьё лежит на общем складе, его легко списать обычной Требованием-накладной в собственное производство. Такая ошибка всплывает только при инвентаризации, когда у вас минус по 003.

Пошагово у переработчика: от приёмки сырья до отчёта

Шаг 1. Принять сырьё заказчика

Производство → Поступления в переработку → Создать. В документе: контрагент-заказчик, договор, склад, номенклатура сырья с количеством и ценой по приёмке.

Проводка — только дебет забалансового счёта 003.01 «Материалы на складе». Собственность на сырьё к вам не переходит, в баланс оно не попадает и доходом не является.

Цена в приёмке нужна для контроля, а не для налогов. Берите её из накладной заказчика или из приложения к договору — тогда отчёт об использовании материалов сойдётся с его данными до рубля.

Шаг 2. Передать сырьё в производство

Фактическая передача в цех переносит стоимость с 003.01 на 003.02 «Материалы в производстве». В зависимости от релиза это делает либо отдельный документ передачи, либо сам документ реализации услуг при проведении.

Проверьте результат по оборотно-сальдовой ведомости: после закрытия заказа остатка на 003.01 и 003.02 по этому заказчику быть не должно, кроме сырья, которое вы реально ещё не вернули.

Шаг 3. Заполнить «Реализацию услуг по переработке»

Производство → Реализации услуг по переработке → Создать. Это главный документ: он одновременно начисляет выручку за работу и списывает израсходованное сырьё с забаланса.

Закладки заполняются так:

  1. Услуги — стоимость переработки, ставка НДС, счёт доходов 90.01.1 и счёт затрат;
  2. Продукция — что изготовлено из сырья заказчика, в количественном выражении;
  3. Материалы заказчика — фактический расход по нормам и по факту, именно эта таблица идёт в отчёт;
  4. Возвратные отходы — если по технологии они есть и остаются у заказчика.

Шаг 4. Распечатать и передать отчёт

Кнопка Печать → нужная форма → проверьте шапку, подписи и соответствие количеств. Отчёт подписывают обе стороны: без подписи заказчика он не подтверждает расход.

Если в вашем релизе нет подходящей печатной формы, выгрузите данные закладки «Материалы заказчика» в Excel через Ещё → Вывести список и оформите отчёт по своему шаблону. Форма свободная — это законно.

Проводки у переработчика и у заказчика: пример с суммами

Условия: заказчик передал 1 000 кг металла по 250 ₽/кг (250 000 ₽). Переработчик израсходовал 980 кг (245 000 ₽), получил 15 кг возвратных отходов по 100 ₽, 5 кг ушло в безвозвратные потери, 20 кг вернул. Стоимость работ — 120 000 ₽ + НДС 24 000 ₽. Собственные затраты переработчика — 85 000 ₽.

Проводки по операции

Проверка арифметики у заказчика: 245 000 сырья + 120 000 услуг − 1 500 отходов = 363 500 ₽ себестоимости выпуска. Эта сумма закрывается проводкой Дт 43 Кт 20.01 при закрытии месяца.

Сальдо по 10.07 на конец месяца должно равняться стоимости сырья, которое физически лежит у переработчика. Если по 10.07 висит сумма, а заказ закрыт — отчёт переработчика введён не полностью или количество в нём меньше фактического расхода.

Как заказчику ввести отчёт переработчика в 1С

Производство → Поступления из переработки → Создать. Указываете исполнителя, договор и счёт затрат, затем раскладываете данные из бумажного отчёта по закладкам:

  • Продукция — что получили, количество, счёт 43 (или 21, если это полуфабрикат);
  • Услуги — стоимость переработки из акта, счёт 20.01;
  • Использованные материалы — строго те количества, что стоят в отчёте об израсходовании материала;
  • Возвратные отходы — количество и цена оприходования.

Цена услуг и расход сырья вводятся вручную — автоматически программа их не угадает. Любое расхождение между бумажным отчётом и закладкой «Использованные материалы» через месяц превращается в необъяснимый остаток на 10.07.

Безвозвратные потери отдельной строкой не вводятся. Они уже «внутри» количества израсходованного сырья: списали 980 кг, в продукции осело 960 кг, 5 кг — угар, 15 кг — отходы на 10.06.

Какими отчётами 1С проверить движение давальческого сырья

Печатная форма отвечает за документооборот, а сверять остатки удобнее стандартными отчётами. Все они лежат в Отчёты → Стандартные отчёты.

ОтчётНастройкаЧто покажет
Оборотно-сальдовая ведомость по счётусчёт 003.01 / 003.02, субконто «Контрагенты», «Номенклатура»остатки чужого сырья у переработчика
Оборотно-сальдовая ведомость по счётусчёт 10.07, субконто «Контрагенты», «Номенклатура»сколько сырья заказчика висит у исполнителей
Карточка счёта003 или 10.07, отбор по контрагентудвижение построчно, по каждому документу
Анализ субконтосубконто «Контрагенты»полная картина расчётов и сырья по одному партнёру
Обороты между субконтоконтрагент × номенклатуракто сколько какого сырья получил и израсходовал
Справка-расчёт «Себестоимость продукции»Операции → Закрытие месяцакак сырьё и услуги переработки легли в себестоимость

Самая быстрая проверка перед сдачей отчётности: ОСВ по 10.07 у заказчика и ОСВ по 003 у переработчика по одному и тому же контрагенту. Суммы должны совпадать. Расходятся — ищите неотражённый отчёт или задвоенную передачу.

Отчёт об использовании давальческого сырья в УТ 11, КА и 1С:ERP

Логика та же — забалансовый учёт плюс документ-отчёт. Отличаются названия команд и глубина аналитики.

  • 🔹 УТ 11 — подсистема переработки включается в НСИ и администрирование → Склад и доставка / Производство. Документы передачи сырья переработчику и отчёта переработчика лежат в разделе Производство (в части редакций — в Закупки). Отчёты по переработке — в группе отчётов раздела.
  • 🔹 1С:ERP и КА 2 — раздел Производство, блок работы с давальцами: передача материалов переработчику, отчёт переработчика о переработке, возврат. Есть ведомости по давальческому сырью с разбивкой по заказам и этапам.
  • 🔹 Бухгалтерия 3.0 — минимальный набор из четырёх документов, описанных выше. Этапы и нормы расхода на уровне спецификаций здесь не контролируются.
  • 🔹 ЗУП 3.1 — давальческого учёта нет вообще. Ни документов, ни счёта 003: конфигурация про кадры и зарплату.

Не помните точное название команды в своей конфигурации — наберите «переработ» в строке поиска главного меню (кнопка с лупой справа вверху). Поиск по командам и справочникам работает во всех конфигурациях на 8.3.

Типичные ошибки учёта давальческих материалов

Диагностика: выберите симптом

НДС и налоги по давальческой схеме: коротко

Переработчик начисляет НДС только на стоимость своих работ. Сырьё в его реализацию не входит, потому что право собственности на него не переходило. В примере выше база — 120 000 ₽, налог — 24 000 ₽.

Заказчик берёт к вычету этот же налог по счёту-фактуре на услуги, а стоимость сырья и переработки включает в себестоимость готовой продукции по правилам ФСБУ 5/2019.

СторонаДоход для прибылиНДС
Переработчикстоимость работ (120 000 ₽)начисляет с обработки
Заказчиквыручка от продажи готовой продукциипринимает к вычету по услугам

Передача сырья в переработку — не реализация. Счёт-фактуру на сырьё заказчик не выставляет, в декларации по НДС эта передача не отражается.

Частые вопросы

Есть ли в 1С 8.3 отдельный отчёт «Отчёт об использовании давальческих материалов»?
Нет. Это печатная форма документа Реализация услуг по переработке у переработчика: Производство → Реализации услуг по переработке → Печать. В разделе Отчёты такого отчёта не ищите.
Где заказчику посмотреть, сколько его сырья израсходовано?
В оборотно-сальдовой ведомости по счёту 10.07 с субконто «Контрагенты» и «Номенклатура». Обороты по кредиту — это и есть списанное по отчёту переработчика сырьё.
Какой проводкой заказчик списывает израсходованное давальческое сырьё?
Дт 20.01 Кт 10.07 на стоимость фактического расхода из отчёта переработчика. Делает её документ Поступление из переработки.
Нужно ли переработчику включать стоимость сырья в счёт-фактуру?
Нет. По п. 5 ст. 154 НК РФ налоговая база — только стоимость обработки без НДС. Сырьё остаётся собственностью заказчика и в реализацию не попадает.
На каком счёте переработчик ведёт давальческое сырьё?
На забалансовом 003: субсчёт 003.01 — на складе, 003.02 — в производстве. В баланс эти суммы не входят и налогооблагаемым доходом не являются.
Что делать с сырьём, которое осталось неизрасходованным?
Вернуть заказчику и оформить возврат: у переработчика списывается с 003.01, у заказчика переносится с 10.07 обратно на 10.01. Количество к возврату указывают в том же отчёте об израсходовании материала.
В какой срок переработчик обязан представить отчёт?
Срок устанавливает договор. По ст. 713 ГК РФ отчёт представляется после окончания работы, поэтому при длительных заказах удобнее отчитываться ежемесячно — вместе с актом.

Источники

  • ГК РФ, ст. 713 и 714 — использование материала заказчика, отчёт об израсходовании материала
  • НК РФ, п. 5 ст. 154 — налоговая база НДС при реализации услуг по переработке давальческого сырья
  • ФСБУ 5/2019 «Запасы» — оценка запасов и формирование себестоимости продукции
  • Федеральный закон № 402-ФЗ, ст. 9 — обязательные реквизиты первичного документа