Как провести взаимозачёт в программе 1С:Бухгалтерия

Взаимозачёт в 1С 8.3 оформляют документом «Корректировка долга ». Открыть его можно из раздела Покупки → Корректировка долга или Продажи → Корректировка долга — это одна и та же форма, вид операции выбирают уже внутри документа.

Документ закрывает встречные долги. Его используют, когда контрагент одновременно и покупатель, и поставщик, либо когда нужно зачесть ранее выданный или полученный аванс в счёт отгрузки или поступления. Ниже — где именно сделать взаимозачёт, как заполнить суммы автоматически, какие проводки получатся и как настроить автоматический зачёт авансов, чтобы не оформлять документ вручную каждый раз.

В каком документе оформляется зачёт встречных долгов

Единственный документ для ручного взаимозачёта в 1С:Бухгалтерия 3.0 — «Корректировка долга». Он лежит сразу в двух разделах, и это удобно: заходите из того, что ближе по задаче.

• Продажи → Корректировка долга — если отталкиваетесь от долга покупателя.
• Покупки → Корректировка долга — если от долга перед поставщиком.

Вид операции задаётся в шапке документа в поле Вид операции. Для взаимозачёта подходят два значения:

• Зачёт авансов — закрыть аванс покупателя отгрузкой или свой аванс поставщику поступлением.
• Взаимозачёт задолженности — свести дебиторскую и кредиторскую задолженность одного контрагента.

Какой вид операции выбрать под вашу ситуацию:

Шаг за шагом: создание документа взаимозачёта

Разберём самый частый случай — взаимозачёт встречной задолженности с контрагентом, который и покупатель, и поставщик.

1. Откройте Продажи → Корректировка долга и нажмите Создать.
2. В поле Вид операции выберите Взаимозачёт задолженности.
3. Ниже появится уточнение, в счёт чего зачитывается долг. Для встречного зачёта оставьте вариант, где дебиторская задолженность контрагента гасится его же кредиторской.
4. Укажите Дебитора и Кредитора. Если контрагент один — в обоих полях он же.
5. Заполните дату документа и, при необходимости, организацию.

Форма делится на две табличные части: Дебиторская задолженность (счёт 62) и Кредиторская задолженность (счёт 60). В них попадают конкретные документы расчётов — реализации, поступления, платёжки.

Автоматическое заполнение сумм и анализ задолженности

Вручную подбирать документы расчётов не нужно — 1С подтянет остатки сама.

На каждой из двух табличных частей есть кнопка Заполнить. Нажмите её над дебиторской частью и выберите заполнение остатками по взаиморасчётам — программа подставит все незакрытые документы по счёту 62 для указанного контрагента. То же проделайте над кредиторской частью по счёту 60.

После заполнения сверьте итоги двух частей внизу формы:

• Если суммы совпали — зачёт закроет долги «в ноль».
• Если нет — зачтётся меньшая, а по второй стороне останется сальдо.

Перед проведением обязательно проверьте, что заполнение подтянуло именно те договоры и документы, которые вы собираетесь зачесть. Бывает, что по контрагенту несколько договоров, и в зачёт попадает не тот.

Чтобы заранее увидеть, что и сколько можно зачесть, посмотрите долги до создания документа:

• Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту для счёта 62 и отдельно для счёта 60 с отбором по контрагенту — видно дебиторку и кредиторку в разрезе договоров.
• Разница между дебетовым и кредитовым сальдо и есть максимальная сумма взаимозачёта.

Пример взаимозачёта с числами

Допустим, с ООО «Ромашка» два встречных долга:

• вы отгрузили им товар на 50 000 ₽ — долг покупателя по счёту 62.01;
• они поставили вам материалы на 30 000 ₽ — ваш долг по счёту 60.01.

В корректировке долга с видом операции Взаимозачёт задолженности обе суммы заполнятся по кнопке «Заполнить»:

Зачёт пройдёт на меньшую сумму — 30 000 ₽. После проведения:

• долг перед поставщиком закроется полностью;
• за покупателем останется 20 000 ₽ по счёту 62.01, которые он потом доплатит деньгами.

Проверить результат можно той же оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 62 и 60 с отбором по «Ромашке»: кредитовое сальдо по 60 должно обнулиться, дебетовое по 62 — уменьшиться на 30 000 ₽.

Проводки взаимозачёта и зачёта авансов

При проведении «Корректировка долга» формирует проводки в зависимости от вида операции. Суммы НДС при обычном взаимозачёте товарных долгов отдельно не трогаются — налог уже был начислен и принят к вычету при отгрузке и поступлении.

Если зачитываете авансы, по которым раньше работал НДС, помните про налог с предоплаты:

• По полученному авансу НДС, начисленный ранее (Дт 76.АВ Кт 68.02), принимается к вычету в момент отгрузки — проводку делает документ реализации, а не корректировка долга.
• По выданному авансу НДС, принятый к вычету (Дт 68.02 Кт 76.ВА), восстанавливается при зачёте — это отрабатывает документ поступления.

Поэтому зачёт именно авансов чаще оформляется автоматически при проведении реализации или поступления, а не отдельным документом.

Настройка автоматического зачёта авансов через договор

Чтобы не создавать «Корректировку долга » руками каждый раз, зачёт авансов настраивают один раз в карточке договора.

Откройте контрагента (Справочники → Контрагенты), перейдите на его договоры и откройте нужный договор. В карточке есть поле Зачёт аванса с тремя значениями:

• Автоматически — при проведении реализации или поступления 1С сама найдёт ранее полученный или выданный аванс по этому договору и зачтёт его. Проводки Дт 62.02 Кт 62.01 или Дт 60.01 Кт 60.02 сформируются внутри документа отгрузки или поступления.
• По документу — аванс зачитывается только тем, что явно указано в документе расчётов.
• Не зачитывать — аванс останется на счёте 62.02 / 60.02, пока вы не закроете его вручную корректировкой долга.

Аналогичное поле зачёта аванса есть в самих документах реализации и поступления — оно позволяет переопределить правило договора для конкретной операции.

Типичные ошибки при проведении взаимозачёта

Ошибки здесь почти всегда связаны со счетами расчётов и с подбором документов.

• 🧾 Перепутаны счета аванса и долга. Долг по отгрузке — 62.01, аванс покупателя — 62.02; долг поставщику — 60.01, свой аванс — 60.02. Если зачесть не те субсчета, сальдо не сойдётся.
• 📄 Не заполнены договоры. Без указания договора кнопка «Заполнить» не найдёт остатки, и табличная часть останется пустой.
• ⚖️ Суммы сторон не равны, а ожидали «в ноль». Это не ошибка программы: зачёт идёт на меньшую сумму, остаток гасят деньгами или следующим документом.
• 💱 Разные валюты расчётов. Зачесть встречные требования в разной валюте напрямую нельзя — это разнородные требования (ст. 410 ГК РФ). Сначала приведите расчёты к одной валюте.
• 🚫 Зачёт там, где он запрещён. Статья 411 ГК РФ прямо не допускает зачёт по ряду требований (возмещение вреда жизни и здоровью, пожизненное содержание, по заявлению стороны — требования с истёкшим сроком исковой давности и другие). Программа это не контролирует — проверяйте основание сами.
• 🗂 Нет документа-основания. Зачёт возможен по заявлению одной стороны (ст. 410 ГК РФ), но на практике налоговая и контрагенты ждут акт или соглашение о зачёте. Оформите его отдельно к дате корректировки долга.

Частые вопросы