Где в 1С 8.3 транспортный налог и как его начислить

Транспортный налог в 1С:Бухгалтерии 8.3 живёт в разделе Главное → Налоги и отчёты → Транспортный налог. Там задают настройки уплаты, регистрируют автомобили и смотрят ставки. Сама сумма считается не вручную, а регламентной операцией Расчёт транспортного налога при закрытии месяца, а проводки формируются на счёт 68.07.

Статья показывает весь путь по порядку: где включить учёт, как внести машину, когда программа начислит налог, в каком отчёте проверить сумму и какие проводки должны получиться. Разберём и типичные ситуации, когда налог считается неверно или не считается вовсе.

С чего начать: настройка учёта налога

Первым делом программе нужно сообщить, что у организации есть транспорт. Откройте Главное → Налоги и отчёты и выберите слева пункт Транспортный налог. Эта группа настроек появляется у всех, но заполнять её имеет смысл, только если на балансе есть зарегистрированные в ГИБДД или Гостехнадзоре машины и спецтехника.

Внутри три блока:

• 🚗 Регистрация транспортных средств — список машин с мощностью, ставкой и датой постановки на учёт.
• 🧾 Порядок уплаты — платит ли организация авансы по кварталам или только годовой платёж.
• 💼 Способы отражения расходов — на какой счёт затрат списывать начисленный налог.

Ставку программа подставляет по региону и виду транспорта из встроенного справочника, но её стоит сверить: регионы вправе менять базовые ставки из ст. 361 НК РФ в большую или меньшую сторону. Если по вашему субъекту ставка в базе устарела, её правят прямо в карточке регистрации машины.

Как внести автомобиль: регистрация транспортного средства

Чтобы налог вообще начал считаться, по каждой машине нужен документ Регистрация транспортного средства. Создают его в той же группе настроек: Главное → Налоги и отчёты → Транспортный налог → Регистрация транспортных средств → Создать.

В карточке заполняют:

1. Основное средство — выбирают авто из справочника ОС (машина должна быть принята к учёту).
2. Дата регистрации — день постановки на учёт в ГИБДД, с него считается налог.
3. Вид транспортного средства — от него зависит ставка и коэффициент.
4. Налоговая база — мощность двигателя в лошадиных силах (для большинства машин).
5. Ставка — подтягивается по региону, при необходимости корректируется вручную.
6. Повышающий коэффициент — для дорогих автомобилей из перечня Минпромторга.

Если машину продали или сняли с учёта, не удаляйте документ регистрации. Вместо этого создают Снятие с регистрации транспортного средства — тогда за месяцы владения налог начислится, а после выбытия прекратится.

За месяц постановки и месяц снятия с учёта налог считают по «правилу 15-го числа»: если регистрация до 15-го включительно — месяц полный, если после — не учитывается. Программа применяет это правило сама, опираясь на даты документов.

Дорогие авто стоят отдельного внимания. Для легковых машин из перечня Минпромторга применяется повышающий коэффициент 3. Перечень Минпромторг обновляет ежегодно, поэтому коэффициент в карточке стоит сверять с актуальным списком на начало года.

Когда программа начисляет налог: закрытие месяца

Транспортный налог не начисляется отдельной кнопкой. Его считает регламентная операция в составе закрытия месяца. Путь: Операции → Закрытие месяца.

Операция Расчёт транспортного налога появляется в списке не каждый месяц, а по графику уплаты:

• если организация платит авансы — в последнем месяце каждого квартала (март, июнь, сентябрь) и в декабре за год;
• если авансов нет — только в декабре, одной суммой за год.

Порядок действий:

1. Выберите нужный месяц и организацию в форме Закрытие месяца.
2. Проведите все предыдущие регламентные операции месяца (они идут по порядку).
3. Нажмите ссылку Расчёт транспортного налога → Выполнить операцию.
4. Дождитесь, пока блок станет зелёным — значит, проводки сформированы.

Где посмотреть начисленную сумму

После расчёта сумму удобнее всего смотреть в Справке-расчёте транспортного налога. Её открывают прямо из закрытия месяца: щёлкните по операции Расчёт транспортного налога → Справка-расчёт. В ней по каждой машине видно налоговую базу, ставку, коэффициент, число месяцев владения и итоговую сумму — это главный документ для проверки и для пояснений инспекции.

Второй способ — стандартные отчёты по счёту 68.07:

Кредитовый оборот по 68.07 — это начисленный налог, дебетовый — уплата (перенос на единый налоговый счёт). Если по счёту висит кредитовое сальдо, значит, налог начислен, но ещё не уплачен в бюджет.

Декларации нет: как отчитаться по налогу

С отчётности за 2020 год декларацию по транспортному налогу организации не сдают. Инспекция сама считает налог и присылает Сообщение об исчисленной сумме налога. Задача бухгалтера — сверить свою сумму с сообщением ФНС и доплатить, если есть расхождение.

При этом платить налог нужно по-прежнему самим, не дожидаясь сообщения. А раз декларации нет, по авансовым платежам подают Уведомление об исчисленных суммах налогов (форма по КНД 1110355) — через него налоговая понимает, сколько списать с единого налогового счёта. Формируют уведомление в разделе Отчёты → Уведомления, сообщения и заявления (с 2023 года, после перехода на ЕНС).

Сроки по ст. 363 НК РФ:

• 💰 авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом;
• 💰 налог за год — не позднее 28 февраля следующего года.

Какие проводки формируются и как учитывать расход

Начисление налога даёт проводку:

Дт 20 (25, 26, 44, 91.02) Кт 68.07 — начислен транспортный налог.

Счёт затрат берётся из настройки Способы отражения расходов. По умолчанию это 26 для производства и услуг или 44 для торговли. Если машина не используется в основной деятельности (например, законсервирована или сдана в аренду не как основной бизнес), расход относят на 91.02.

В налоговом учёте транспортный налог — это прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Признаётся он на дату начисления, то есть в том квартале, за который посчитан. Программа отражает это автоматически, отдельных настроек для налога на прибыль не требуется.

С 2023 года начисленный налог не уплачивается напрямую в бюджет, а переносится на единый налоговый счёт:

Дт 68.07 Кт 68.90 — перенос задолженности по транспортному налогу на ЕНС.

Эту проводку формирует отдельная операция при закрытии месяца или документ по ЕНС — она «закрывает» счёт 68.07 и переносит долг на общий налоговый счёт 68.90, с которого потом списывается платёж.

Льготы и необлагаемый транспорт

Не весь транспорт попадает под налог. По ст. 358 НК РФ не являются объектом налогообложения, например, тракторы и самоходные комбайны у сельхозпроизводителей, транспорт в розыске при документальном подтверждении угона, промысловые и некоторые пассажирские суда. По таким машинам налог не считают вовсе.

Отдельно идут региональные льготы: субъекты РФ вправе освобождать от налога или снижать ставку для отдельных категорий владельцев. Полный перечень — в законе конкретного региона, федерального списка льгот для организаций нет.

В 1С льготу не считают вручную. В документе Регистрация транспортного средства есть реквизиты для налоговой льготы — вид льготы и её основание (статья регионального закона). Когда они заполнены, регламентная операция уменьшает налог или обнуляет его автоматически, а в Справке-расчёте видно, на какую сумму применена льгота.

Заводить документ регистрации на необлагаемый транспорт из ст. 358 НК РФ не нужно: раз он не объект налога, в расчёте ему не место. А вот льготируемую машину регистрируют как обычно, но с заполненной льготой — иначе налог начислится в полном объёме.

Данные о машинах: где программа их хранит

Раздел про «регистры» пугает, но на деле всё просто. Сведения о каждом автомобиле 1С хранит в периодическом регистре сведений — его наполняют документы Регистрация транспортного средства и Снятие с регистрации. Посмотреть движения по конкретному документу можно кнопкой Дт/Кт (значок с лупой в командной панели документа) — там видно, какую запись он сделал.

Чтобы проверить весь парк машин на дату, откройте список регистраций: Главное → Налоги и отчёты → Транспортный налог → Регистрация транспортных средств. В списке должны быть только машины, по которым организация реально платит налог. Проданные авто — со снятием с учёта, иначе налог продолжит капать.

Почему налог считается неверно или не считается

Чаще всего проблема не в программе, а в незаполненных данных. Вот как разобраться по симптому:

Отдельная частая причина нуля — машина заведена в справочнике ОС, но по ней нет документа Регистрация транспортного средства. Без регистрации программа «не знает» о транспорте и в расчёт его не берёт, сколько ни перепроводи закрытие месяца .

Частые вопросы