Документ «Корректировка долга» в 1С:Бухгалтерии 3.0: зачёт, перенос и списание задолженности

Корректировка долга в 1С:Бухгалтерии 3.0 находится в двух местах: Продажи → Расчёты с контрагентами → Корректировка долга и Покупки → Расчёты с контрагентами → Корректировка долга. Это один и тот же журнал документов : открыть его можно из любого раздела, список будет общим.

Документ закрывает четыре задачи: зачесть встречные долги, зачесть аванс между договорами, перенести задолженность на другого контрагента и списать безнадёжный или просроченный долг. Что именно произойдёт, определяет поле «Вид операции» в шапке. Его и нужно выбрать первым делом.

Где найти корректировку долга в 1С: три способа

Через разделы меню

Самый короткий путь — через раздел, с которым вы и так работаете:

1. Откройте раздел Продажи (если долг покупателя) или Покупки (если долг поставщику).
2. В группе «Расчёты с контрагентами» нажмите Корректировка долга.
3. В открывшемся списке нажмите Создать.

Если группы «Расчёты с контрагентами» не видно, её могли скрыть в настройках панели раздела. Нажмите шестерёнку в правом верхнем углу раздела, выберите настройку навигации и верните команду в видимые.

Через строку поиска

В заголовке окна программы есть строка поиска. Наберите в ней «корректировка долга» — программа покажет команду открытия журнала. Способ удобен, если в базе переделан интерфейс и разделы выглядят не так, как в типовой.

Через «Все функции»

Если команду удалили из меню совсем:

1. Откройте главное меню (кнопка с тремя полосками слева вверху) → Сервис → Параметры.
2. Включите флаг «Отображать команду “Все функции”».
3. В главном меню появится пункт Все функции. В нём раскройте ветку Документы и найдите Корректировка долга.

Виды операции: какой сценарий выбрать

От вида операции зависят поля документа и проводки. Перепутать их — значит получить движения не по тем счетам.

Счета в таблице — для расчётов в рублях по основной деятельности. Если долг учтён на 76.05, 76.06 или валютных субсчетах, проводка пойдёт по ним: документ берёт счета из строк задолженности.

Зачёт встречных долгов: пошаговое оформление

Пример. Поставщик ООО «Ромашка» отгрузил нам материалы на 120 000 руб. Мы продали ему услуги на 85 000 руб. После зачёта мы останемся должны 35 000 руб.

1. Создайте документ Корректировка долга, вид операции — «Зачёт задолженности».
2. Укажите организацию, дату и контрагента «Ромашка».
3. На вкладке «Дебиторская задолженность» нажмите Заполнить: программа подставит остатки его долга перед нами по договорам. В примере — 85 000 руб.
4. На вкладке «Кредиторская задолженность» тоже нажмите Заполнить. Подставится наш долг — 120 000 руб.
5. Уравняйте суммы. Зачесть можно только равную сумму с обеих сторон: в строке кредиторской задолженности оставьте 85 000 руб.
6. Проведите документ и посмотрите движения кнопкой Дт/Кт.

Результат: Дт 60.01 Кт 62.01 — 85 000 руб. Остаток по счёту 60.01 — 35 000 руб.

Печатная форма акта

Из проведённого документа можно распечатать акт о зачёте взаимных требований: кнопка Печать в командной панели. Его подписывают обе стороны. По закону для зачёта достаточно заявления одной стороны, но двусторонний акт снимает споры при проверке.

Зачёт аванса между договорами

Частый случай: покупатель перечислил аванс 50 000 руб. по договору № 12, а отгрузку оформили по договору № 15. Программа сама не зачтёт аванс через договоры — на 62.02 и 62.01 останутся «встречные» остатки.

Оформление то же, что выше, только вид операции «Зачёт авансов». В строке аванса укажите договор № 12, в строке долга — договор № 15. Проводка Дт 62.02 Кт 62.01 — 50 000 руб.

Корректировка стоимости: когда нужен другой документ

Многие ищут «корректировку долга», когда на самом деле изменилась сумма отгрузки: дали скидку задним числом, нашли ошибку в цене, покупатель вернул часть товара. Документ «Корректировка долга» сумму отгрузки не меняет. Он только перебрасывает уже сложившийся долг.

Порядок оформления корректировки реализации:

1. Откройте исходную реализацию, нажмите Создать на основании → Корректировка реализации.
2. Выберите вид операции: «Корректировка по согласованию сторон» (скидка, изменение цены) или «Исправление в первичных документах» (ошибка).
3. В строках табличной части укажите новые цену или количество в колонке «после изменения».
4. Проведите. Долг покупателя на 62.01 изменится на разницу автоматически.

Только после этого, если нужно, гасите остаток долга корректировкой долга.

Перенос задолженности на другого контрагента

Перенос нужен, когда меняется сторона в расчётах. Три типичных сценария:

• 🔄 уступка права требования — покупатель должен нам, мы продали это требование другой фирме;
• 📑 перевод долга — наш долг поставщику берёт на себя другая организация;
• 💳 оплата за третье лицо — деньги пришли не от должника, а от его партнёра по письму.

Как оформить

1. Создайте корректировку долга с видом операции «Перенос задолженности».
2. Выберите, какую задолженность переносите: дебиторскую или кредиторскую.
3. Укажите контрагента, от которого уходит долг, и заполните строки задолженности кнопкой Заполнить. Оставьте нужные договоры и суммы.
4. Укажите нового контрагента и его договор — на него перейдёт долг.
5. Проведите документ.

Пример: покупатель «Альфа» должен 200 000 руб., требование уступили фирме «Бета». Проводка: Дт 62.01 («Бета») Кт 62.01 («Альфа») — 200 000 руб. Долг «Альфы» закрыт, теперь должна «Бета».

Договор для нового контрагента

Перед переносом заведите у нового контрагента договор с правильным видом: «С покупателем» для дебиторки, «С поставщиком» для кредиторки. Иначе программа не даст выбрать договор или поставит долг не на тот счёт.

Списание безнадёжной дебиторской задолженности

Списывают долг, который уже не взыскать. Основания для налогового учёта перечислены в статье 266 НК РФ: истёк срок исковой давности (общий — три года), должник ликвидирован и исключён из ЕГРЮЛ, исполнительное производство окончено из-за невозможности взыскания.

Порядок

1. Проведите инвентаризацию расчётов и оформите её акт.
2. Подпишите приказ руководителя о списании с указанием контрагента, договора и суммы.
3. Создайте корректировку долга с видом операции «Списание задолженности», задолженность — дебиторская.
4. Заполните строки по контрагенту и оставьте списываемый долг.
5. Проверьте счёт списания. Без резерва — 91.02 и статья прочих расходов для списания дебиторки. Если создавали резерв по сомнительным долгам — 63.
6. Проведите и проверьте проводки.

Списанный долг не исчезает: его пять лет отражают на забалансовом счёте 007. Посмотрите движения документа. Если записи по 007 нет, внесите её операцией, введённой вручную. Должник может объявиться — и долг придётся восстанавливать.

Кредиторская задолженность с истёкшим сроком давности

Обратная ситуация: мы не заплатили поставщику, срок давности прошёл. Долг включают в прочие доходы.

Вид операции тот же — «Списание задолженности», но задолженность кредиторская. Проводка: Дт 60.01 Кт 91.01 — сумма долга. Для налога на прибыль это внереализационный доход.

Как проверить расчёты после корректировки и сформировать акт сверки

После проведения документа убедитесь, что остатки стали такими, как ожидали.

📊 Отчёты для проверки:

• Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту по 60 и 62 с разбивкой по контрагентам и договорам. Встречных остатков по одному контрагенту быть не должно.
• Отчёты → Карточка счёта по 62.01 с отбором по контрагенту — видно, какой документ закрыл долг.
• Кнопка Дт/Кт в самом документе — проводки и записи по налоговому учёту.

Акт сверки взаимных расчётов

Акт сверки фиксирует итог для контрагента:

1. Откройте Продажи → Расчёты с контрагентами → Акты сверки расчётов (тот же журнал есть в разделе Покупки).
2. Нажмите Создать, укажите контрагента, период и при необходимости договор.
3. Нажмите Заполнить по данным бухгалтерского учёта.
4. Проверьте, что корректировка долга попала в акт отдельной строкой.
5. Распечатайте и отправьте контрагенту.

Частые ошибки при корректировке долга

• ❌ Зачёт без документа-основания. Проводки есть, а акта или заявления нет. При проверке налоговая может не признать зачёт.
• ❌ Не тот вид операции. Аванс зачли видом «Зачёт задолженности» — в итоге по 62.02 остался аванс, а НДС с аванса не восстановлен.
• ❌ Не тот договор. Долг списали с договора, где его не было, а по нужному договору остаток висит. На 62.01 по договору появляется кредитовое сальдо.
• ❌ Дата раньше отгрузки. Документ датирован числом, когда долга ещё не было. Программа не найдёт остатка при заполнении, а если вбить сумму вручную — уведёт счёт в минус.
• ❌ Корректировка долга вместо корректировки реализации. Скидку оформили зачётом или списанием. В результате выручка и НДС остались завышенными.

Частые вопросы