Как начислить, удержать налог и выплатить дивиденды участникам в 1С:Бухгалтерии 3.0

В 1С:Бухгалтерии 3.0 дивиденды начисляют специальным документом «Начисление дивидендов» из раздела Операции. Он делает проводку Дт 84.01 Кт 75.02 (или Кт 70, если участник — ваш сотрудник), сам считает и удерживает НДФЛ или налог на прибыль и заполняет налоговые регистры для 6-НДФЛ. Выплату оформляют списанием с расчётного счёта или выдачей наличных с видом операции по дивидендам.

Учесть дивиденды в 1С можно двумя путями. Документ «Начисление дивидендов» — основной: проводки, налог и отчётность в одном месте. Ручная «Операция» с проводками Дт 84 Кт 75.02 подходит только для исправлений: налоговые регистры она не заполняет, и в 6-НДФЛ выплата сама не попадёт.

С чего начинается учёт дивидендов: прибыль и решение участников

Программа не решает, можно ли платить. Это решают участники, а бухгалтер проверяет, что база готова.

Что должно быть до первого документа в 1С:

• 📄 Протокол или решение общего собрания (единственного участника) о распределении прибыли: сумма, период, доли, срок выплаты.
• 📊 Закрытый год с реформацией баланса. Чистая прибыль попадает на счёт 84 после закрытия декабря: регламентная операция «Реформация баланса» в обработке Операции → Закрытие месяца.
• 🧾 Положительное сальдо по 84. Проверьте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 84 на дату решения. Платить больше, чем там есть, нельзя.

ООО распределяет прибыль не чаще раза в квартал, раз в полгода или раз в год. Если устав не установил срок, выплатить нужно в течение 60 дней со дня решения. Для АО порядок свой: дата, на которую определяются лица с правом на дивиденды, и сроки по закону об АО.

Когда распределять прибыль запрещено (ООО):

1. Уставный капитал оплачен не полностью.
2. Чистые активы меньше уставного капитала и резервного фонда или станут меньше после выплаты.
3. У общества есть признаки банкротства или они появятся после выплаты.

Какие счета и справочники подготовить в 1С

Отдельно настраивать план счетов не нужно: нужные субсчета в БП 3.0 уже есть. Важно понимать, какой счёт за что отвечает.

Аналитику по участникам 1С ведёт сама — по получателю, которого вы укажете в документе. Ваша задача — чтобы получатели были заполнены правильно.

Участник — физическое лицо. Карточка в справочнике «Физические лица» (Справочники → Зарплата и кадры → Физические лица). Проверьте:

• ✅ ИНН и паспортные данные — без них справка о доходах в 6-НДФЛ уйдёт с ошибками;
• ✅ гражданство и статус налогового резидента — от этого зависит ставка;
• ✅ если участник ещё и сотрудник, он должен быть в справочнике «Сотрудники».

Участник — организация. Карточка в справочнике «Контрагенты» с ИНН и КПП. Для иностранной компании — страна регистрации и, если применяете льготную ставку по соглашению об избежании двойного налогообложения, подтверждение её резидентства на руках.

💡 Если участник-физлицо заведён ещё и как контрагент, не путайте карточки. Получателем дивидендов выбирайте физическое лицо, иначе НДФЛ не попадёт в налоговые регистры.

Как начислить дивиденды в 1С: пошагово

Ниже порядок для БП 3.0 на актуальном релизе. Если ссылки на документ в разделе Операции нет, наберите «дивиденд» в поиске по меню (лупа в шапке программы) — так документ находится за секунды.

Шаг 1. Создайте документ

1. Откройте Операции → журнал «Начисление дивидендов».
2. Нажмите Создать.
3. Укажите дату — день, когда участники приняли решение. Именно в этот день возникает обязательство перед участниками.

Шаг 2. Заполните получателей и суммы

1. Выберите получателя: физлицо или организацию.
2. Введите сумму начисленных дивидендов — до удержания налога.
3. Проверьте счёт учёта расчётов: 75.02 для участника со стороны, 70 для сотрудника.
4. Если участников несколько, документ можно сделать на каждого или заполнить табличную часть — смотрите, что показывает форма вашего релиза.

Шаг 3. Проверьте налог

Документ рассчитает НДФЛ или налог на прибыль автоматически. Сверьте ставку с таблицей в следующем разделе. Если сумма налога не совпадает с ожидаемой, чаще всего виноват неверный статус резидента в карточке физлица или уже начисленные этому человеку в году дивиденды, которые сдвинули его за порог 2,4 млн ₽.

Шаг 4. Проведите и посмотрите проводки

Нажмите Провести, затем кнопку Дт/кт в шапке документа.

Пример. Чистая прибыль к распределению 1 000 000 ₽. Участник Иванов (физлицо, резидент) — 60 %, ООО «Альфа» — 40 %, владеет долей меньше года.

К выплате: Иванову — 522 000 ₽, ООО «Альфа» — 348 000 ₽.

Налог с дивидендов: ставки и обязанности налогового агента

Общество, которое платит дивиденды, — налоговый агент. Оно удерживает налог из суммы выплаты и перечисляет его в бюджет. Страховые взносы на дивиденды не начисляются: это не оплата труда.

Как считается порог 2,4 млн ₽. Дивиденды физлица облагаются отдельно от зарплаты, порог считается по дивидендам и другим доходам этой группы нарастающим итогом за год. Пример: участнику-резиденту за год выплатили 3 000 000 ₽.

• 13 % с 2 400 000 ₽ = 312 000 ₽;
• 15 % с 600 000 ₽ = 90 000 ₽;
• итого НДФЛ — 402 000 ₽, на руки — 2 598 000 ₽.

Ставку 0 % для организации-участника применяйте только при документах, подтверждающих долю и срок владения на дату решения: выписка из ЕГРЮЛ, договор купли-продажи доли. Без них налоговая доначислит налог агенту.

Сроки перечисления НДФЛ. Налог удерживают в день выплаты. Удержанный с 1 по 22 число перечисляют до 28-го числа того же месяца, с 23-го до конца месяца — до 28-го следующего. Платёж идёт единым налоговым платежом. Если срок сдачи 6-НДФЛ за этот период ещё не наступил, подайте уведомление об исчисленных суммах НДФЛ — в 1С его создают в списке регламентированных отчётов, как обычную форму.

Выплата дивидендов: расчётный счёт или касса

Выплату оформляют после начисления. В обоих документах нужен вид операции, который относится к расчётам с участниками — в актуальных релизах он так и называется, с упоминанием дивидендов.

Через банк

1. Банк и касса → Банковские выписки → Списание.
2. Вид операции — перечисление дивидендов.
3. Получатель — тот же, что в начислении, счёт расчётов — 75.02 (или 70).
4. Сумма — к выплате, то есть за минусом налога.
5. Проводка: Дт 75.02 Кт 51.

Налог перечисляют отдельной выпиской с видом операции «Уплата налога» на единый налоговый платёж. Проводка Дт 68.90 Кт 51, а зачёт с 68.01 программа делает сама на срок уплаты.

Через кассу

1. Банк и касса → Кассовые документы → Выдача.
2. Вид операции — выплата дивидендов, получатель — участник.
3. Проводка: Дт 75.02 Кт 50.

Где дивиденды видны в отчётности и как сверить учёт

6-НДФЛ

Дивиденды физлицам попадают в 6-НДФЛ с кодом дохода 1010. Отчёт заполняется по данным документов начисления и выплаты: Отчеты → Регламентированные отчеты → 6-НДФЛ → Заполнить. Доходы, облагаемые по 13 % и 15 %, идут в разделе 2 отдельными блоками по ставкам.

В справке о доходах физлица (приложение к годовому 6-НДФЛ) дивиденды отражаются с тем же кодом. Если код пустой или стоит код зарплаты, значит, начисление сделано ручной операцией или не тем документом.

Налог на прибыль

Налог, удержанный с дивидендов российским организациям, общество показывает в декларации по налогу на прибыль как налоговый агент. Для иностранных получателей сдаётся отдельный налоговый расчёт.

Бухгалтерская отчётность

• Начисленные, но не выплаченные дивиденды — кредиторская задолженность по счёту 75.02 в балансе.
• Распределённая прибыль уменьшает нераспределённую прибыль в отчёте об изменениях капитала.

Как сверить

Откройте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 75.02 с разбивкой по получателям. После выплаты сальдо по каждому участнику должно быть нулевым. Сальдо по 68.01 на конец периода сравните с суммой «Удержано» в 6-НДФЛ за последние дни квартала.

Ошибки, на которых чаще всего спотыкаются

Частые вопросы