Сторнирование в 1С:Бухгалтерии 8.3 — ручные проводки, корректировочные документы и проверка результата

Отдельной кнопки «Сторно» в 1С:Бухгалтерии 8.3 нет. Сторно делают ручной операцией: Операции → Бухгалтерский учет → Операции, введенные вручную → Создать → Операция, где повторяют ошибочную проводку с суммой со знаком минус. Если ошибка в реализации или поступлении, правильнее провести документ «Корректировка реализации» или «Корректировка поступления»: он сторнирует не только проводки, но и записи по НДС.

Типичная ситуация: в марте бухгалтер находит, что в феврале реализация ушла на 120 000 ₽ вместо 102 000 ₽. Февраль закрыт, декларация сдана. Перепровести исходный документ нельзя, а исправить учет нужно. Ниже — как выбрать способ сторнирования и не сломать остальные регистры.

Как устроено сторно в 1С и чем оно отличается от обратной проводки

В программе сторно — это обычная запись в регистре бухгалтерии с отрицательной суммой. Корреспонденция счетов та же, что в ошибочной проводке, только сумма с минусом. Такую запись называют «красным сторно».

Что происходит в учете:

• 📉 обороты по дебету и кредиту уменьшаются, а не увеличиваются;
• 📊 в оборотно-сальдовой ведомости завышенный оборот исчезает, как будто ошибки не было;
• 🔁 сальдо счета приходит к правильному значению.

Есть и второй способ — обратная проводка («черное сторно»): Дт и Кт меняют местами, сумма положительная. Сальдо при этом тоже исправится, но обороты по обоим сторонам вырастут.

Ручная операция двигает только регистр бухгалтерии (плюс суммы налогового учета, если вы их заполните). Книгу продаж, книгу покупок, партии, взаиморасчеты по документам расчетов она не трогает. Поэтому вопрос «где в 1С сторно» почти всегда сводится к другому: какие регистры нужно сторнировать вместе с проводками.

Ручная операция: где создать сторно проводки и как найти ее потом

Ручное сторно подходит, когда ошибка затрагивает только бухгалтерские проводки: неправильный субсчет в начислении, задвоенная проводка из выписки, ошибочная сумма амортизации в ручной операции.

Пошагово

1. Откройте ошибочный документ и нажмите кнопку Дт/Кт («Показать проводки и другие движения документа»). Выпишите корреспонденцию, суммы, субконто.
2. Перейдите в Операции → Бухгалтерский учет → Операции, введенные вручную.
3. Нажмите Создать и выберите Операция.
4. Поставьте дату — текущий открытый период, если исходный период закрыт. Если период открыт, можно указать дату ошибочного документа.
5. В поле «Содержание» напишите, что сторнируете: «Сторно проводки по реализации № 45 от 12.02 (завышена сумма)».
6. Добавьте строку: те же счета Дт и Кт, те же субконто, сумма со знаком минус.
7. Если ведете налог на прибыль на ОСНО, заполните суммы НУ в той же строке, тоже с минусом. Иначе разойдутся бухгалтерский и налоговый учет.
8. Нажмите Провести и закрыть.

Чтобы исправить, а не только убрать ошибку, добавьте в ту же операцию вторую строку — правильную проводку с положительной суммой. Или сторнируйте только разницу: −18 000 вместо −120 000 и +102 000.

Как найти сторно в журнале

Сторнировочные проводки потом легко потерять среди обычных. Три способа их отыскать:

• 🔎 в списке «Операции, введенные вручную» ищите по слову «сторно» в содержании — поэтому его и стоит всегда писать;
• 📒 в Операции → Бухгалтерский учет → Журнал проводок отберите записи по счету и периоду, отрицательные суммы видны сразу;
• 🧾 в карточке счета суммы сторно выводятся с минусом в колонке оборота.

Документы корректировки: когда они лучше ручного сторно

Для ошибок в реализации и поступлении в 1С:Бухгалтерии 8.3 есть два документа:

• «Корректировка реализации» — Продажи → Продажи → Корректировка реализации;
• «Корректировка поступления» — Покупки → Покупки → Корректировка поступления.

Удобнее всего создавать их на основании исходного документа: откройте реализацию или поступление, нажмите Создать на основании и выберите корректировку. Табличная часть заполнится строками «до изменения», вы правите значения «после изменения».

Какой вид операции выбрать

Корректировочный документ делает сторно сам: по разнице «до» и «после» он формирует проводки с минусом (или доплату с плюсом), записи книги продаж или покупок, движения по взаиморасчетам. Проводки ручной операции так не умеют.

Сторнирование реализации и поступления по шагам

Порядок зависит от того, закрыт ли период исходного документа.

Период открыт, отчетность не сдана

Здесь сторно вообще не нужно. Откройте документ, исправьте данные, перепроведите. Программа сама перезапишет движения. Если после этого месяц уже закрывался, перезапустите закрытие месяца — себестоимость и финансовый результат пересчитаются.

Период закрыт, ошибка в сумме реализации

Пример: реализация № 45 от 12.02 на 120 000 ₽ с НДС, правильная сумма 102 000 ₽. Ставка 20%.

1. Откройте реализацию № 45, Создать на основании → Корректировка реализации.
2. Вид операции — «Исправление в первичных документах».
3. Дата — текущая, например 15.03.
4. В строке укажите правильную сумму после изменения: 102 000 ₽.
5. Проведите и посмотрите проводки через Дт/Кт.

Расчет разницы: 120 000 − 102 000 = 18 000 ₽ с НДС. НДС в разнице: 18 000 × 20 / 120 = 3 000 ₽. Выручка без НДС: 15 000 ₽.

Документ отразит уменьшение выручки сторнировочными проводками на 18 000 ₽ и уменьшение НДС на 3 000 ₽, а в книгу продаж попадет запись по исправленному счету-фактуре. Конкретная корреспонденция при ошибке прошлого года зависит от настроек документа — выручка может уйти не в счет 90, а на прочие доходы и расходы как прибыль или убыток прошлых лет.

Поступление, которое пришло «не туда»

Если поступление провели не на тот счет (например, услуги на 26 вместо 44) — это не ошибка в сумме, корректировка поступления тут не поможет. Сделайте ручную операцию: сторно Дт 26 Кт 60.01 на сумму без НДС и новую проводку Дт 44 Кт 60.01. НДС и книга покупок при этом не меняются, их трогать не нужно.

Сторно задвоенного документа

Документ провели дважды, и оба экземпляра в закрытом периоде. Первичный порыв — снять проведение с дубля. Но в закрытом периоде это изменит отчетность, которая уже сдана.

Правильно так:

1. Найдите дубль и посмотрите его движения через Дт/Кт.
2. Если в нем есть НДС — сделайте корректировку на полную сумму (сумма «после изменения» = 0).
3. Если НДС нет — ручную операцию со сторно всех проводок дубля.
4. В комментарии дубля напишите номер сторнирующего документа.

Ошибки закрытого периода: дата запрета и правила исправления

Почему документ не перепроводится

Если при попытке изменить старый документ программа пишет о запрете изменения данных, значит, в базе установлена дата запрета. Ее задает администратор в разделе Администрирование, в настройках проведения документов. Сдвигать ее назад ради одной правки не стоит — это ровно тот случай, когда нужно сторно текущей датой.

Каким периодом датировать сторно

Здесь решает не программа, а правила учета:

Это правила ПБУ 22/2010. Существенность организация определяет сама в учетной политике.

Налоговая сторона

Для налогов логика другая. Если ошибка привела к занижению налога — подают уточненную декларацию за период ошибки. Если к переплате — по налогу на прибыль можно пересчитать базу в текущем периоде.

Для НДС в 1С это реализуется так: исправленный счет-фактура регистрирует запись в дополнительном листе книги продаж или покупок за период ошибки. Дополнительный лист формируется автоматически, его видно в отчете «Книга продаж» с настройкой вывода дополнительных листов.

Как проверить результат сторно по ОСВ и другим отчетам

Сторно провели — теперь убедитесь, что учет сошелся. Порядок проверки:

1. Оборотно-сальдовая ведомость (Отчеты → Стандартные отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость) за период с ошибкой по текущую дату. Сальдо по исправленному счету должно совпадать с правильным значением.
2. ОСВ по счету с развернутыми субконто. Проверьте, что сторно попало на того же контрагента и договор. Частая беда — сторно встало на другой договор, и по контрагенту теперь два хвоста: плюс по одному договору, минус по другому.
3. Карточка счета за месяц сторно. Сумма с минусом должна стоять в той же колонке, что и ошибочная проводка. Если она оказалась в противоположной колонке, вы сделали обратную проводку, а не красное сторно.
4. Книга продаж или покупок — если исправляли НДС. Запись по исправленному или корректировочному счету-фактуре должна появиться в нужном периоде.
5. Экспресс-проверка ведения учета в разделе Отчеты. Она подсветит расхождения между проводками по НДС и книгами, между БУ и НУ.

Сверка БУ и НУ после ручного сторно

Если в ручной операции забыли заполнить суммы НУ, в отчете «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» или в ОСВ с показателями БУ и НУ появится разница. Ее не нужно закрывать новой проводкой «на остаток». Откройте свою ручную операцию и допишите суммы НУ в ту же строку.

Если сторно не сходится: что проверить

Иногда после сторно в ОСВ остается хвост. Частые причины:

• 🧩 разные субконто. Ручную операцию заполнили по памяти, а в исходной проводке был другой документ расчетов. По счету 62 сальдо в целом верное, а по документам — нет. Исправьте субконто в своей ручной операции;
• 📅 сторно датировано не тем периодом. Проводка встала в закрытый месяц, а закрытие месяца после нее не перезапускали;
• 🔢 сторнировали сумму с НДС на счете без НДС. Например, на счет 90.01.1 нужно сторнировать выручку с НДС, а на 26 или 44 — сумму без НДС;
• 🔁 корректировку провели дважды. Вторую корректировку на основании того же документа программа создать позволит. Посмотрите список корректировок по исходной реализации через Создать на основании или структуру подчиненности;
• 🏷 в ручной операции не та организация. В базе с несколькими организациями сторно легко уходит не туда.

Если дело в регистрах, которые ручная операция не двигает (партии, НДС, расчеты по документам), исправление делают корректировкой записей регистров. Это инструмент для опытного пользователя: им можно поправить любой регистр, но и сломать тоже. Перед этим сделайте копию базы.

Частые вопросы