Остаточная стоимость основных средств в 1С:Бухгалтерии 8.3: отчёты, карточки и справка по запросу

Балансовую стоимость основных средств в 1С:Бухгалтерии 8.3 быстрее всего посмотреть в отчёте ОС и НМА → Отчеты → Ведомость амортизации ОС: в нём по каждому объекту видны стоимость, начисленная амортизация и остаточная стоимость на выбранную дату. Второй способ — сальдо по счёту 01 минус сальдо по счёту 02 в оборотно-сальдовой ведомости с разбивкой по объектам.

Отдельного документа «Справка о балансовой стоимости» в типовой конфигурации нет. Справку для банка, лизинговой компании или участников общества собирают из этих отчётов: выгружают цифры и оформляют на бланке организации. Ниже по шагам — какой отчёт для какой задачи и где чаще всего ошибаются.

Что считать балансовой стоимостью и что проверить до формирования отчёта

По ФСБУ 6/2020 балансовая стоимость основного средства — это первоначальная стоимость (или переоценённая) за вычетом накопленной амортизации и обесценения. В 1С это разница двух остатков:

• 📗 дебетовое сальдо счёта 01.01 «Основные средства в организации» по объекту;
• 📕 кредитовое сальдо счёта 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01» по тому же объекту.

Для имущества, которое сдаётся в аренду как доходное вложение, пара другая: счёт 03 и субсчёт 02.02.

Перед тем как открывать отчёты, проверьте три вещи:

1. ✅ Закрыт ли месяц. Амортизация начисляется регламентной операцией в обработке Операции → Закрытие месяца. Пока месяц не закрыт, остаточная стоимость в отчётах завышена на сумму амортизации этого месяца.
2. ✅ Принят ли объект к учёту. Оборудование, которое ещё лежит на счёте 08.04, в балансовую стоимость ОС не попадает: это вложения во внеоборотные активы.
3. ✅ Какая дата нужна. Банк обычно просит данные на последнюю отчётную дату (конец квартала), а не на сегодня.

Ведомость амортизации ОС: главный отчёт по остаточной стоимости

Это самый удобный способ посмотреть балансовую стоимость основных средств в 1С списком, сразу по всем объектам.

1. Откройте раздел ОС и НМА, в группе Отчеты выберите Ведомость амортизации ОС.
2. Укажите организацию и период. Остаточная стоимость показывается на конец периода, поэтому для данных на 30 сентября ставьте период, который заканчивается 30 сентября.
3. Нажмите Сформировать.

В отчёте по каждому объекту выводятся стоимость, амортизация и остаточная стоимость на начало и конец периода, а также обороты за период. Если организация ведёт налоговый учёт по налогу на прибыль, рядом идут колонки по НУ.

Через Настройки отчёта удобно:

• 🗂 сгруппировать объекты по подразделению или материально ответственному лицу;
• 🔍 поставить отбор по одному объекту или группе справочника;
• 📤 выгрузить результат в Excel кнопкой сохранения на панели отчёта.

Карточка основного средства: какие данные в ней есть

Справочник открывается через ОС и НМА → Основные средства. В карточке объекта хранятся его параметры: инвентарный номер, группа учёта, ОКОФ, подразделение и документ принятия к учёту.

Сведения о способе амортизации и сроке полезного использования видны по ссылкам в карточке на разделы бухгалтерского и налогового учёта. Именно здесь проверяют, почему у объекта «странная» остаточная стоимость: неверный срок или способ дают другую сумму амортизации.

Сумм на конкретную дату карточка сама по себе не покажет — за ними идите в отчёты. Быстрый путь: в списке основных средств выделите строку и сформируйте по ней ведомость амортизации с отбором по этому объекту. Так можно проверить один станок или автомобиль, не листая весь перечень.

Инвентарная карточка ОС-6 и другие печатные формы

Когда нужен бумажный документ по одному объекту, удобнее печатная форма, а не отчёт.

1. Откройте список ОС и НМА → Основные средства.
2. Выделите объект.
3. Нажмите Печать и выберите инвентарную карточку ОС-6.

В форме ОС-6 указаны первоначальная стоимость, сведения о переоценке, сумма начисленной амортизации и сроки. Балансовая стоимость получается вычитанием, а при выбытии карточка показывает остаточную стоимость отдельной строкой.

Другие формы, где фигурирует остаточная стоимость:

С 2013 года унифицированные формы не обязательны, но банки и аудиторы их по-прежнему понимают без пояснений.

Остаточная стоимость через ОСВ по счетам 01 и 02

Если ведомость амортизации по какой-то причине не сходится с балансом, проверяйте по счетам. Это исходные данные, из которых собирается строка баланса 1150 «Основные средства».

ОСВ по счёту отдельно для 01 и 02

1. Откройте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
2. Выберите счёт 01, период и включите детализацию по субконто «Основные средства».
3. Сформируйте отчёт и сохраните. Затем повторите для счёта 02.
4. Вычтите кредитовое сальдо по 02 из дебетового по 01 для каждого объекта.

Субсчёт 01.09 «Выбытие основных средств» в конце месяца должен быть закрыт. Ненулевой остаток на нём — признак, что выбытие оформлено не до конца.

Анализ субконто: оба счёта в одной таблице

Приём, о котором часто забывают: отчёт Отчеты → Анализ субконто. Выберите вид субконто «Основные средства» — и по каждому объекту увидите остатки сразу по 01 и 02 в соседних строках. Не нужно сводить две выгрузки в Excel.

Универсальный отчёт для нестандартных выборок

Универсальный отчёт нужен, когда типовые отчёты не дают нужного разреза: например, остаточная стоимость по группам ОКОФ, по счетам затрат или с фильтром по реквизиту объекта.

Найти его можно в разделе Отчеты, в группе стандартных отчётов (или поиском по слову «Универсальный»). Настройка:

1. Тип данных — Регистр бухгалтерии.
2. Объект — «Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет)».
3. Таблица — Остатки и обороты.
4. В отборе: счёт в группе 01 или 02.
5. В группировке: счёт и первое субконто (основное средство).

Отчёт выдаст сальдо по каждому объекту на обоих счетах. Варианты настройки сохраняются, поэтому для ежеквартальных запросов банка достаточно сделать её один раз.

Балансовая и налоговая остаточная стоимость: откуда разница

В налоговом учёте у того же объекта остаточная стоимость часто другая. Причины типовые:

• 📉 Амортизационная премия. По статье 258 НК РФ часть стоимости можно сразу списать в расходы: до 10%, а для третьей–седьмой амортизационных групп до 30%. В бухучёте премии нет.
• 📆 Разные сроки полезного использования. В НУ срок берётся по классификатору амортизационных групп, в БУ организация определяет его сама.
• ⚖️ Ликвидационная стоимость и пересмотр элементов амортизации по ФСБУ 6/2020 есть только в бухгалтерском учёте.
• 💰 Лимит стоимости. В НУ амортизируемым считается имущество дороже 100 000 ₽, а в БУ лимит для малоценных объектов организация устанавливает учётной политикой.

В 1С:Бухгалтерии разница видна сразу: в ведомости амортизации и в ОСВ при включённом налоговом учёте выводятся колонки БУ, НУ, а также постоянные (ПР) и временные (ВР) разницы. Для плательщиков налога на прибыль по ПБУ 18/02 временные разницы по ОС дают отложенные налоговые обязательства или активы.

Для налога на имущество

Налоговую базу по объектам, которые облагаются не по кадастровой стоимости, считают по среднегодовой остаточной стоимости по данным бухгалтерского учёта (статья 375 НК РФ). Значит, для этих целей берите цифры БУ, а не НУ.

Среднегодовая стоимость — это сумма остаточных стоимостей на 1-е число каждого месяца и на 31 декабря, делённая на 13.

Пример: объект стоил 1 200 000 ₽, амортизация 20 000 ₽ в месяц, на 1 января остаточная стоимость 600 000 ₽.

Сумма двенадцати значений на 1-е числа — 5 880 000 ₽, плюс 360 000 ₽ на 31 декабря — 6 240 000 ₽. Делим на 13: среднегодовая стоимость 480 000 ₽. В 1С этот расчёт делает регламентная операция по налогу на имущество при закрытии месяца, а проверить его можно по ОСВ счетов 01 и 02 на каждое 1-е число.

Как оформить справку о балансовой стоимости по запросу

Единой формы справки нет. Обычно её запрашивают:

• 🏦 банк — для залога или при кредитовании;
• 🚗 лизинговая компания или покупатель — при продаже объекта;
• 👥 участники общества — чтобы понять, крупная ли сделка.

Порядок работы:

1. Уточните у получателя дату (чаще всего — последняя отчётная) и нужен ли перечень объектов или одна общая сумма.
2. Закройте месяц на эту дату, если не закрыт.
3. Сформируйте ведомость амортизации ОС и выгрузите в Excel.
4. Перенесите в справку: наименование, инвентарный номер, первоначальную стоимость, накопленную амортизацию, остаточную стоимость.
5. Подпишите у руководителя и главного бухгалтера.

Сверьте итог справки со строкой 1150 бухгалтерского баланса на ту же дату. Если получатель увидит расхождение с отчётностью, справку вернут.

Частые вопросы